輕鬆解析2019年所得稅級距與試算方式(持續更新中)

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2019 所得稅

2019 稅季到來,今年使用新的稅制與稅率,調高多項標準扣除額與特別扣除額,單身族群年收入未達 40.8 萬將不需要繳税,夫妻雙薪無子女,收入未達 81.6 萬不需要繳稅,但是大家對於所得稅的級距跟試算方式還是搞不清楚,尤其是對於報稅新手來說,一開始的報稅計算更是讓很多「新稅族」感到頭痛,甚至連列舉扣除額都搞不清楚,這篇文章就來簡單說明台灣的稅制到底要怎麼根據不同的所得級距來試算吧以及收入低於多少可以不需要繳稅,Money101.com.tw會不斷更新最新繳稅資訊,快點收藏此篇文章吧!此外,想要聰明繳所得稅,可以善用信用卡繳綜所稅的分期零利率來降低壓力,可以參考2019 信用卡繳納綜合所得稅優惠完整比較



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2018~2019 年度綜合所得稅免稅額、扣除額及課稅級距

很多第一次報稅的人也都聽過「級距」這個會影響所得稅的因素,但你真的了解基本所得稅計算方式嗎?

  • 計算單位都是以年收入為主。
  • 綜合所得淨額才是套用級距的標準,而不是真實所得收入。
  • 綜合所得淨額是所得總額扣除免稅額、扣除額與特別扣除額而得,文章下面會有更多說明。
  • 政府的邏輯是如果所得淨額是 TWD 600,000 的話,其中 TWD540,000 收 5%,另外 TWD60,000 收 12%,所以總預計要繳稅等於 (54萬*5 %) + (6萬*12%)= 2.7萬 + 7,200= 34,200元。
  • 或是用累計差額的算法= (60萬*12%)-累進差額 37,800= 72,000-37,800= 34,200
108 年度(2019)所得稅應納稅額級距與累進差額試算
公式:應納稅額 = 綜合所得淨額 X 稅率 – 累進差額
綜合所得淨額 稅率 累進差額
TWD0 – TWD540,000 5% TWD0
TWD540,001 – TWD1,210,000 12% TWD37,800
TWD1,210,001 – TWD2,420,000 20% TWD134,600
TWD2,420,001 – TWD4,530,000 30% TWD376,600
TWD4,530,001 以上 40% TWD829,600
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閱讀更多:【所得稅申報懶人包】2019 所得稅法改制三大重點 哪些人免繳稅?

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如何計算綜合所得淨額

如果前面所提到的綜合所得淨額不是全部的收入總額,那這個數字又是怎麼計算出來的呢?基本公式是『所得淨額 = 所得總額 – 免稅額 – 扣除額 – 特別扣除額』

所得總額有哪些項目?

基本的所得總額可以分成以下十大類

  • 營業所得
  • 執行業務所得
  • 薪資所得
  • 利息所得
  • 租賃所得、權利金
  • 農漁礦木所得
  • 財產交易所得
  • 競技、競賽及機會中獎獎金
  • 退職所得
  • 其他所得

其中,大家經常會忽略到項目可能是利息所得與財產交易所得這兩項,例如外幣定存,會有匯差所造成的財產交易所得與利息所得兩筆收入,都很容易被追查,並要求補登。

扣除所得項目:免稅額、扣除額與特別扣除額

列舉所有收入後,接下來就是一系列的減法,其中有基本免稅額,每人是 TWD88,000,按照物價調整,比去年增加 3%,另外就是扣除額的部分,分成標準扣除額與、列舉扣除額與特別扣除額三種,其中民眾如果當年的列舉扣除額項目不高,就可以選擇使用標準扣除額來折抵收入。選擇一般或者是列舉扣除額後,才再來折抵特別扣除額的部分,至於 2019 年報稅怎麼選比較好,請參考『2019年綜合所得稅 報稅重點』一文。

年收入多少不用繳稅(2018-2019)?

最後大家經常問到多少收入可以不必繳稅,其實跟撫養親屬數量有絕對關係,請參考以下表格說明,計算方式:

單身族群:

免稅額:一般扣除額 88,000+ 標準扣除額:單身 120,000+薪資所得特別扣除額 200,000= 408,000。平均月薪不到 35,000元應該是扣不到稅。

雙薪無小孩族群:

免稅額:一般扣除額 176,000 (88,000*2)
+ 標準扣除額:有配偶者 240,000+薪資所得特別扣除額 400,000(200,000*2) = 816,000。

雙薪扶養一位小孩或長輩族群:

免稅額:一般扣除額 264,000 (88,000*3)
+ 標準扣除額:有配偶者 240,000+ 薪資所得特別扣除額 400,000(200,000*2) = 904,000。

雙薪扶養一位 未滿 5 歲學前幼兒

免稅額:一般扣除額 264,000 (88,000*3)
+ 標準扣除額 :有配偶者 240,000+ 薪資所得特別扣除額 400,000(200,000* 2)+ 幼兒學前特別扣除額 120,000= 1,024,000。

2018~2019 免稅單身族與雙薪家庭的年收入門檻
年所得未達以下金額免稅
受撫養親屬人數 單身族 雙薪家庭
0 TWD408,000 TWD816,000
1 TWD496,000 TWD904,000
2 TWD584,000 TWD992,000
3 TWD672,000 TWD1,080,000
4 TWD760,000 TWD1,168,000
夫妻雙薪且育有 5 歲小孩族群以下族群
1 TWD 1,024,000
2 TWD 1,232,000
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