熱門理財省錢撇步分析
當財產的配置複雜到一定程度後，簡單的流水帳已不足以應付理財需求，那麼，開始改用複式簿記吧！複式簿記是每筆交易都記錄在兩個帳戶的意思，是現在會計學的記帳系統。我們教你輕鬆上手複式簿記。
以下的知識以基礎的個人理財為主，並不考慮商業的應用，因此有經過簡化。
會計的基本原理
| 資產 | 有價值的財物。如：現金、存款、應收帳款（別人欠您的錢） |
| 負債 | 債務。如：應付帳款（您欠別人的錢）、預收收入 |
| 股東權益 | 企業出資者的出資額，在這裡可以理解為個人「身價」 |
| 收入 | 賺得的錢。如：薪資收入、利息收入 |
| 費用 | 開支。如：水電費、房租、伙食費… |
資產、負債、股東權益、收入和支出是會計的五要素。它們之間的關係，可寫成以下的恆等式：
| 左 借 |
資產 | = | 負債 | + | 股東權益 | 右 貸 |
||||
| 資產 | = | 負債 | + | ( | 收入 | - | 費用 | ) | ||
這個恆等式就構成了複式簿記最重要的基礎：無論如何，兩邊都要相等！所以在記帳時，可以選擇等號左邊一加一減、或是左右同時增加或減少，之後會再用例子詳細說明。
大家所聽過的「借貸」，在會計中可是專門術語！大家只要記得：左邊是借方、右邊是貸方。打開複式簿記用的帳本，金額就會有兩欄，就是要讓大家分左右借貸的。對於資產類的帳戶，如現金、悠遊卡、存款等等，因為在恆等式的位置為左邊，所以左為「正」或「增加」，應該「借記」，反之資產的減少就應「貸記」；負債和股東權益在恆等式的右邊，所以右為正，其增加應「貸記」。費用比較麻煩，做為股東權益的減項，費用的增加為「借記」，記載左邊的欄位。
聽起來很複雜嗎？我們實際演練一下吧！
費用產生：用現金和信用卡買電腦
| 資產 | = | 負債 | + | ( | 收入 | - | 費用 | ) | |
| 4/1 | (-) | - | (+) | ||||||
| 4/2 | (+) | - | (+) |
在4/1，因為用了口袋裡的小朋友，所以資產項的「現金」科目減少了，貸記現金；買電腦產生費用，費用增加了，借記3C費用，等號左右金額一起減少。在4/2，又買了一台電腦，但是使用信用卡付款，負債增加，所以貸記應付帳款，等號右邊一增一減抵銷。假設您選擇分期付款，又不小心有利息，那麼在4/30還款時就要借記利息費用。通常貸記的科目會往後空一格，但是這裡為了手機排版美觀，並沒有這麼做。
| 日期 | 科目 | 摘要 | 借方金額 | 貸方金額 |
| 4/1 | 3C費用 | 買電腦 | 20,000 | |
| 現金 | 買電腦 | 20,000 | ||
| 4/2 | 3C費用 | 買電腦 | 20,000 | |
| 應付帳款 | 買電腦 | 20,000 | ||
| 4/30 | 應付帳款 | 信用卡還款 | 20,000 | |
| 利息費用 | 信用卡還款 | 20 | ||
| 存款帳戶 | 信用卡還款 | 20,020 |
當然啦！5個要素下面的科目可以依個人需求修正，資產下的科目可以有現金、悠遊卡/一卡通、A銀行存款、B銀行信託基金、小明欠我的錢……等等；費用也可以隨自己喜歡發展，如伙食費，可以簡單的一個科目，也可以分為正餐、零食、飲料等，每個月底看看自己花了多少錢在不該吃的東西上，記帳順便減肥！
在企業裡會把電腦、車子等貴重物品記為資產，並且定期折舊。如我們這般的小市民，就將電腦列為費用吧！不然每月都要記得攤提折舊費用，每個月看自己的資產默默減少，也是很心痛！就省事的記成費用吧！
天天記帳好麻煩？零星支出的處理辦法
天天用悠遊卡/一卡通通勤，每天都有2筆交通費的支出，好麻煩！不要擔心，運用會計學中零用金制度的原理，輕鬆解決每天惱人的交通費記帳！
| 日期 | 科目 | 摘要 | 借方金額 | 貸方金額 |
| 4/1 | 悠遊卡 | 悠遊卡儲值 | 500 | |
| 現金 | 悠遊卡儲值 | 500 | ||
| 4/15 | 悠遊卡 | 悠遊卡儲值 | 200 | |
| 現金 | 悠遊卡儲值 | 200 | ||
| 4/30 | 交通費用 | 交通費 | 600 | |
| 悠遊卡 | 交通費 | 600 |
假設悠遊卡裡本來沒有錢，您分別在4/1和4/15存了500元和200元，到月底察看這個月的花費時，發現悠遊卡裡有50元。所以，這個月的交通費花了600元，借記交通費用、貸記悠遊卡。
如果您嫌每天記錄餐飲費用麻煩，也可以用類似的概念處理伙食費。在皮夾裡選一格作為伙食費支出，只要記錄那一格金錢的增加減少就好了，是不是很方便呢？
遞延事項：還沒去看的展覽門票與預支現金
| 資產 | = | 負債 | + | ( | 收入 | - | 費用 | ) | |
| 5/1 | (-)(+) | ||||||||
| 6/15 | (-) | - | (+) | ||||||
| 7/1 | (+) | (+) | |||||||
| 7/7 | (-) | (+) |
遞延事項中有分為預付費用和預收收入，會有這樣的科目是因為現金交易與服務發生的時間不同而產生的。預付費用是資產的一種，假設小美在5/1購買了一張250元的展覽門票，由於小美還沒有看展覽，因此借記預付費用、貸記現金；6/15小美終於跑去看展覽了，這時就可以將預付費用沖銷轉列為娛樂費用。
預收收入是負債的一種，因為老闆已經給錢了，勞工卻尚未提供服務，所以並不能算是勞工的收入。舉例來說，小美當家教，月初家長人很好先給了她2000元，約定一個月要上四堂課，一堂500元。這時，因為現金到手，所以借記現金、貸記預收收入。7/7小美上了第一堂課，這時才可以將一部份的預收收入轉為真正的收入，之後的三堂課再慢慢還。
| 日期 | 科目 | 摘要 | 借方金額 | 貸方金額 |
| 5/1 | 預付費用 | 購買活動票券 | 250 | |
| 現金 | 購買活動票券 | 250 | ||
| 6/15 | 娛樂費用 | 看展覽 | 250 | |
| 預付費用 | 看展覽 | 250 | ||
| 7/1 | 現金 | 月初家長付家教費 | 2,000 | |
| 預收收入 | 月初家長付家教費 | 2,000 | ||
| 7/7 | 預收收入 | 家教一堂課 | 500 | |
| 家教收入 | 家教一堂課 | 500 |
這樣的方式也可以作為行事曆的一種，提醒自己應該要做的事情！
資產轉換：存提款
| 資產 | = | 負債 | + | ( | 收入 | - | 費用 | ) |
| (-)(+) |
資產的轉換對現代人來說是很平常的事，存款、提款、儲值等等，都是屬於資產轉換的部分。假設5/30薪水入帳了，隔天小美決定將NT$10,000轉到另一個戶頭，並且提領NT$5,000。那麼，轉帳時，借記B銀行（錢匯入B銀行）、貸記A銀行（錢匯出Ａ銀行）；提款時，借記現金（提出現金）、貸記A銀行（Ａ銀行帳戶金額減少）。存款時只要將提款的科目借貸顛倒就可以了，像是6/15的紀錄。
| 日期 | 科目 | 摘要 | 借方金額 | 貸方金額 |
| 5/30 | A銀行帳戶 | 發薪水 | 40,000 | |
| 薪資收入 | 發薪水 | 40,000 | ||
| 6/1 | B銀行帳戶 | 轉帳 | 10,000 | |
| A銀行帳戶 | 轉帳 | 10,000 | ||
| 6/1 | 現金 | 提款 | 5,000 | |
| A銀行帳戶 | 提款 | 5,000 | ||
| 6/15 | A銀行帳戶 | 存款 | 2,000 | |
| 現金 | 存款 | 2,000 |
有關於其他金融商品的紀錄，包含外幣的複式簿記方法，因為比較複雜，會另外在專文說明，敬請期待。
月底結帳：檢視自己的收支狀況
期末結帳提供大家檢視自己收支狀況的機會，如果覺得月結太麻煩，也可以改成一季或半年。在結帳後，收入和支出的科目都會歸零，只留下具有長期累積意義的資產、負債和股東權益，讓帳面重新變得清爽整齊。
在結帳以前，也要先想想：我有什麼費用應該繳卻還沒有繳的？有什麼是已經產生的收入卻還沒有拿到錢？先把這些看似還沒有產生的收入費用想好，借記費用、貸記應付費用（負債）；或借記應收收入（資產）、貸記收入。這個動作可以幫助釐清下一個期間可能產生的收支，幫助理財與預算的規畫。
在會計師的世界裡，期末可是很繁忙的。幸好，我們只是要簡單的了解一下自己的收入支出狀況，而且現在又有好用的電腦軟體可以幫忙，帳戶之間彼此相連，整理一下，各種圖表自動生成，有些還可以支援外幣紀錄和銀行連線，很容易就可以看到這個月的損益變動。因為是個人理財，股東權益不用考慮那麼多，收入支出全都轉進股東權益就可以了；如果要正式一點，可以增設臨時的科目如本期損益、結清費用（費用總和）和結清收入（收入總和）。
| 日期 | 科目 | 摘要 | 借方金額 | 貸方金額 |
| 7/31 | 本期損益 | 結帳分錄 | 30,000 | |
| 結清費用 | 結帳分錄 | 30,000 | ||
| 7/31 | 結清收入 | 結帳分錄 | 50,000 | |
| 本期損益 | 結帳分錄 | 50,000 | ||
| 7/31 | 本期損益 | 結帳分錄 | 20,000 | |
| 股東權益 | 結帳分錄 | 20,000 |
有關於記帳軟體，在這裡推薦Gnucash，以個人理財來說，是非常好用的自由複式簿記軟體。網路上還有很多記帳軟體供您下載，大家可以選擇自己最喜歡的軟體。
（Gnucash下載：Gnucash: 自由的帳務軟體）
一開始利用會計學的原理來記帳，不僅各種資產和產權的流向清清楚楚，也可以強迫自己在一段時間後檢視自己這個月到底花費了什麼。如果想要更進一步的話，還可以看懂企業的報表。一個想要投資的人，如果連企業報表都看不懂，怎麼能做出正確的決策呢？所以，為了成為一個聰明的投資者，就從用複式簿記開始記錄每天的支出吧！
參考資源：李宗黎與林蕙真(2009)。會計學新論【上冊】【下冊】(6版)。台北市：証業。
撰述編輯：Money101.com.tw / 江宛璇 Angela Chiang
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