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地價稅是什麼
地價稅是針對規定地價之土地課徵稅費，除了未規定地價區域的土地或已規定地價區域符合《土地稅法》第 22 條規定作農業使用之「田賦」不包含在內。
地價稅繳納對象
只要持有符合上面說明的土地就需繳納地價稅，而土地因為分為私有和公有，因此在納稅義務人上有一些區別，這裡我們用下方表格整理出來：
地價稅繳納對象 |
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| 土地類別 | 納稅義務人 |
| 私有 |
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| 公有 |
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地價稅稅率
地價稅稅率分成一般用地稅率和特別稅率，一般用地稅率採累進課徵計算，稅率從 10‰-50‰ 分成第 1 級-第 6 級，計算方式為應徵稅額＝課稅地價× 稅率-累進差額，稅率高低是以累進起點地價為標準，所謂累進起點地價是以各該直轄市或縣（市）土地 7 公畝（ 700 平方公尺）平均地價，不含工業用地、礦業用地、農業用地及免稅土地在內 ; 特別稅率則根據土地類別不同，課徵稅率也不一樣範圍從 2‰- 10‰，計算公式則是課稅地價 x 稅率。
地價稅稅率表 |
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| 類別 | 稅率 | 地價稅額計算公式 | |
| 一般用地稅率 | 第 1 級 （未超過累進起點地價） |
10‰ | 課稅地價 × 稅率 |
| 第 2 級 （超過累進起點地價未達 5 倍） |
15‰ | 課稅地價 × 稅率－累進差額（累進起點地價 × 0.005） | |
| 第 3 級 （超過累進起點地價5 -10倍） |
25‰ | 課稅地價 × 稅率－累進差額（進起點地價 × 0.065） | |
| 第 4 級 （超過累進起點地價10-15倍） |
35‰ | 課稅地價 × 稅率－累進差額（累進起點地價 × 0.175） | |
| 第 5 級 （超過累進起點地價15-20 倍） |
45‰ | 課稅地價 × 稅率－累進差額（累進起點地價 × 0.335） | |
| 第 6 級 （超過累進起點地價20倍以上） |
55‰ | 課稅地價 × 稅率－累進差額（累進起點地價 × 0.545） | |
| 特別稅率 | 自用住宅用地 勞工宿舍用地 國民住宅用地 |
2‰ | 應徵稅額＝課稅地價 x 稅率 |
| 公共設施保留地 | 6‰ | ||
| 工業用地、加油站、停車場（不含臨時路外停車場用地）等事業直接使用之土地 | 10‰ | ||
| 公有土地 （按基本稅率徵收） |
10‰ | ||
| 製表：Money101 | |||
地價稅自用住宅用地是什麼
自用住宅用地意指「地上房屋無出租或營業情形之住宅用地」，也就是說一般大家自住的住宅就符合這項定義，假如有部分作營業使用仍可申請部分自用。然而實際上有不少人自住住宅並未為申請改為「自用住宅用地」，這樣一來就會使用「一般用地稅率」計算地價稅，自然而然稅額就會很高，提醒大家可以確認一下！
自用住宅申請時間
如果原本是使用一般地稅率，須在每年地價稅開徵前 40 天（即 9/22 前，遇例假日順延至次一工作日）向稅捐處提出申請，或至財政部稅務入口網 ➔ 線上服務 ➔ 稅務線上申辦進行申請，若超過時間申請就要下一年度才適用「自用住宅」，如果已經申請過也沒要改變土地用途，就不用再申請了。
（申請自用住宅用地也可線上申請。圖片來源：財政部稅務入口網）
自用住宅申請條件
申請自用住宅地價稅率前需要先確認自己是否有符合申請條件，像是戶籍、土地房屋用途、土地面積等 6 大條件，須符合全部才可申請，詳細整理如下：
- 提出申請時間
原適用一般用地稅率之土地，需於每年 9/22 前提出申請，超過期限只能下一個年度開始適用。 - 辦竣戶籍登記
本人、配偶或直系親屬需在該地辦竣戶籍登記，若曾於 9/22 前遷出戶籍又遷回須重新申請。 - 地上房屋所有權人
地上房子所有權人應為本人、配偶或父母、祖父母、子女。 - 沒有出租或營業
地上房屋無進行營業行為或出租給他人，假如一部分營業也能申請部分自用住宅稅率，計算方式就是營業部分按一般用地稅率課稅，自用住宅部分則按優惠稅率課稅。 - 面積限制
都市土地面積 < 300 平方公尺（等於最多 90.75 坪）；非都市土地面積< 700 平方公尺（等於最多 211.75 坪)。 - 一處為限
土地所有權人與配偶、未成年親屬自用住宅用地限一處，若有二處以上，可以一處是本人、配偶和未成年子女設籍，其他由成年子女、父母或祖父母設籍，在其他條件皆符合的狀況下，不受限於一處。2024年無腦刷信用卡推薦
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自用住宅申請準備文件
- 戶籍證明文件
1. 戶口名簿影本：如供直系親屬設籍，夫妻非設同一戶籍者，需附上雙方戶口名簿影本)
2.外僑居留證明文件影本 - 建物坐落基地證明文件
1. 已辦建物所有權第一次登記房屋：建築改良物所有權狀影本或其他建物證明文件 ( 已填建號者免附 )
2. 未辦建物所有權第一次登記房屋：使用執照影本或建物勘測成果圖； 77/04/29 前建造完成或無上述資料者，須檢附房屋基地坐落申明書。 - 無不動產申明書正本：外籍配偶無身分證者須填寫
- 無租賃關係申明書正本：若有非親屬寄居且無租賃關係，須填寫土地所有權人或設籍人無租賃關係申明書正本
地價稅怎麼查詢
地價稅約每年 10 月可開始查繳稅，查詢的方式與每年五月開徵的綜所稅一樣，差別在於網站入口位置不同，只要準備自然人憑證、工商憑證、健保卡或金融憑證，用其中一種搭配讀卡機，就可以查詢。若沒有讀卡機的民眾，可以帶著你的憑證或健保卡，到四大超商的多媒體事務機，如7-11的ibon、全家的FarmiPort插卡查詢，稅額在 3 萬元以下者，可在超商繳款。更多繳地價稅的方式、優惠，請參考【2023 地價稅優惠與分期】。
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地價稅常見問題
Q1. 地價稅繳納時間為何？
每年地價稅繳納時間為 11/01-11/30。
Q2. 地價稅稅率多少？
地價稅稅率分為一般用地稅率和特殊稅率，一般用地稅率採累進課徵，稅率 10‰-50‰;特殊稅率則是 2‰-10‰，想知道更詳細的說明可參考文中地價稅稅率內容。
Q3. 地價稅怎麼算？
地價稅一般用地稅率計算方式為「應徵稅額＝課稅地價× 稅率-累進差額」，稅率高低以各縣市累進起點地價為標準 ; 特殊稅率計算方式則是「應徵稅額＝課稅地價 x 稅率」。
Q4. 地價稅自用住宅是什麼？
自用住宅用地意指「地上房屋無出租或營業情形之住宅用地」，採特殊稅率課徵稅費。
Q5. 地價稅自用住宅怎麼申請？
如果原本是使用一般地稅率，須在每年地價稅開徵前 40 天，也就是 9/22 前向稅捐處或至財務部稅務入口網提出申請。
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