標準扣除額 vs. 列舉扣除額差別在哪裡?該選哪個才節稅?
扣除額分為「一般扣除額」以及「特別扣除額」,標準扣除額以及列舉扣除額就歸類在「一般扣除額」當中。標準扣除額不用檢附證明文件,也不必符合某些條件,只要不使用列舉扣除額就可扣除,比較方便;列舉扣除額則分為 6 大項,除了房租支出和購屋利息不能重複之外,其他只要有檢附文件、符合列舉標準,基本上都可以列舉扣除,想對列舉扣除額有近一步認識,可以點選這篇「列舉扣除額的規定」了解更詳細資訊。
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既然標準扣除額最直接又最快,額度有 13.1 萬,為什麼還是有人想用列舉扣除呢?其實列舉扣除額項目多與平日生活開銷相關,有的甚至沒有金額上限,只要這些合計起來超過 13.1 萬,當然就選列舉扣除額!而且可能扣得比標準扣除額還多,例如離鄉背井打拼的上班族,每個月可能要付一萬多的房租費,在列舉扣除額中,房租支出額度是 12 萬,若又有保人身保險費,達到最高額度 2.4 萬,加起來有 14.4 萬,比標準扣除額還要高!所以,該選哪一個來節稅,只要看你的列舉扣除額總計起來,有沒有超過標準扣除額,就知道該選哪一個來節稅囉!
扣除額是什麼 |
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一般扣除額 (二擇一) | 標準扣除額 | 單身 13.1 萬 夫妻 26.2 萬 |
特別扣除額 | 人身保險最高2.4萬 房租最高12萬 醫藥生育、災害損失 自用宅購屋利息 |
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特別扣除額 | 身心障礙特別扣除額 | 21.8 萬 |
教育學費特別扣除額 | 2 萬 | |
幼兒學前特別扣除額 | 12 萬 | |
儲蓄投資特別扣除額 | 12 萬 | |
長照特別扣除額 | 12 萬 | |
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平日保留單據 避免報稅機關遺漏資料影響權益
因此,平日可以保留好相關單據,一來掌握個人財務狀況,二來到來年報稅時,便能清楚了解適用那種扣除額。可能會有人說:「線上申報都算好了,還需要保留收據嗎?」,假設國稅局都有記錄到你的資料,自然會算出對你最有利的報稅金額,只是有些機構不一定會把資料送至國稅局,這時候,你必須手動更改資料,同時也必須把相關單據送至國稅局以證明,所以,保留好相關收據、文件,才不會在必要時候找不到,反而失去節稅的機會。
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如果有實支實付、醫療險等等相關人身保險,保留收據可以在必要時候派上用場,尤其是實支實付申請時,依照保險公司規定,需要檢附正本或是副本收據,而這裡也要注意,假設已經申請過保險理賠的醫療療程,是不可以用來報稅的喔!只能檢附未理賠過的證明文件,未來要用列舉扣除額申報時,務必小心。
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常見問題
Q.標準扣除額/列舉扣除額怎麼選?
標準扣除額和列舉扣除額屬於「一般扣除額」,報稅時要二擇一申報。標準扣除額為每人12.4萬,夫妻24.8萬。優點是無需附單據,較為方便。列舉扣除額的項目繁多,主要有房租支出上限12.4萬、人身保險支出上限2.4萬、醫療費用無上限,若有妥善保有相關單據,有很高的機會可以超過標準扣除額12.4萬,達到節稅的效果。
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