2019 年綜合所得稅 免稅額、扣除額、累進差額級距等重點整理(持續更新)

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2019 年繳稅重點調整 幼兒全扣除額漲幅大

2019 年,財政部調整了全新的所得稅務制度,調整 5 種主要扣除額,包含標準扣除額、薪資扣除額、配偶扣除額、薪資所得、身心障礙以及幼兒學前扣除額等,預計年收入 40.8 萬以下的單身族、年收入 81.6 萬的已婚無小孩頂客族以及收入在 123.2 萬以下、有兩個未滿五歲的四口之家都可以不用繳稅,2019 年所得稅級距大幅提高,預計全台 542 萬戶受惠。薪資扣除額從 9 萬提高到 12 萬元、有配偶的標準扣除額從 18 萬提高到 24 萬、而薪資所得與身心障礙的特別扣除額,也都從 12 萬 8 千元,調高至 20 萬元,而對於育有 5歲以下孩童最有感的就屬幼兒學前特別扣除額,從 2 萬 5 千元,一口氣調高到 12 萬元。想要了解2019所得稅級距可以參考,2019年所得稅級距與試算。同時想要聰明繳所得稅,建議參考2019信用卡繳所得優惠完整比較

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2018 vs 2019 主要扣除額調整重點
項目 2018 年金額 2019 年金額
單身標準扣除額 TWD: 90,000 TWD: 120,000
有配偶者標準扣除額 TWD: 180,000 TWD: 240,000
薪資所得特別扣除額 TWD: 128,000 TWD: 200,000
身心障礙特別扣除額 TWD: 128,000 TWD: 200,000
幼兒學前特別扣除額 TWD: 25,000 TWD: 120,000
製表:Money101.com.tw

閱讀更多:【2019信用卡系列】信用卡繳學費 分期還款真輕鬆

108年度綜合所得稅及所得基本稅額相關免稅額、扣除額及課稅級距金額一覽表

108 年度綜合所得稅及所得基本稅額相關免稅額、扣除額及課稅級距金額一覽表
項目 金額
免稅額 一般 TWD 88,000
年滿70歲之納稅義務人、配偶及受納稅義務人扶養之直系尊親屬免稅額增加 50% TWD 132,000
標準扣除額 單身 TWD 120,000
有配偶者 TWD 240,000
薪資所得特別扣除額 TWD 200,000
身心障礙特別扣除額 TWD 200,000
課稅級距 5% TWD 0~540,000
12% TWD 540,001~1,210,000
20% TWD 1,210,001~2,420,000
30% TWD 2,420,001~4,530,000
40% TWD 4,530,001以上
資料來源:國稅局。製表:Money101.com.tw

標準扣除額 vs 列舉扣除額(請看上表查額度👆) 擇一申報! 綜合所得稅列舉扣除的項目有那些?

綜合所得稅可以列舉扣除的項目,有捐贈、人身保險費、醫藥及生育費、災害損失、自用住宅購屋借款利息、房屋租金支出、依政治獻金法對政黨之捐贈、依政治獻金法對政治團體之捐贈、依政治獻金法對擬參選人之捐贈、依公職人員選舉罷免法規定候選人之競選經費、依總統副總統選舉罷免法規定候選人之競選經費與依私立學校法第62條規定之捐贈等12項。
若你去年一整年的的捐款、醫療費用支出、人身保險費(上限2萬4)等加總金額不滿12萬元的話,選標準扣除就對了!若你列舉的金額比標準多,當然就選列舉對你比較有利。


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2018~2019 年綜合所得稅稅率表

108年度(2019)所得稅應納稅額級距與累進差額試算
公式:應納稅額 = 綜合所得淨額 X 稅率 – 累進差額
綜合所得淨額 稅率 累進差額
TWD0 – TWD540,000 5% TWD0
TWD540,001 – TWD1,210,000 12% TWD37,800
TWD1,210,001 – TWD2,420,000 20% TWD134,600
TWD2,420,001 – TWD4,530,000 30% TWD376,600
TWD4,530,001 以上 40% TWD829,600
整理與製表:Money101.com.tw
最完整2019 所得稅懶人包完整攻略
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閱讀更多: 2019 哪些人不用繳稅 看這裡:2019年所得稅級距與試算方式