2020 年綜合所得稅 免稅額、扣除額、累進差額級距等重點整理

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2020 年所得稅制度有所調整,除了原有的八種扣除額:免稅額、標準/列舉扣除額、教育學費扣除額、薪資扣除額、身心障礙以及幼兒學前扣除額,增加了長照扣除額,而薪資特別扣除額新增了「雙軌制」,也就是俗稱的林若亞條款,對於高收入族群比較有利。2020 年報稅時,年收入 40.8 萬以下的單身族、年收入 81.6 萬的已婚無小孩頂客族以及收入在 123.2 萬以下、有兩個未滿五歲的四口之家都可以不用繳稅,嘉惠不少家庭。想要了解2020所得稅試算可以參考,2020年所得稅級距與試算,同時想要聰明繳所得稅,建議參考2020繳稅信用卡推薦

2020報稅懶人包

夫妻報稅 扶養規定 新手報稅 股利課稅
免稅額規定 所得稅率級距表 2020新制重點 繳稅分期
列舉扣除額規定 五種報稅方式 健保卡報稅流程 退稅時間

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109年度綜合所得稅及所得基本稅額相關免稅額、扣除額及課稅級距金額一覽表

109 年度綜合所得稅及所得基本稅額相關免稅額、扣除額及課稅級距金額一覽表
項目 金額
免稅額 一般 TWD 88,000
年滿70歲之納稅義務人、配偶及受納稅義務人扶養之直系尊親屬 TWD 132,000
標準扣除額 單身 TWD 120,000
有配偶者 TWD 240,000
特別扣除額 薪資特別扣除額/薪資必要費用 TWD 200,000 每項限收入的 3%
身心障礙特別扣除額 TWD 200,000
幼兒學前特別扣除額 TWD 120,000
教育學費特別扣除額 TWD 25,000
儲蓄投資特別扣除額 TWD 270,000
長期照顧特別扣除額 TWD 120,000
課稅級距 5% TWD 0~540,000
12% TWD 540,001~1,210,000
20% TWD 1,210,001~2,420,000
30% TWD 2,420,001~4,530,000
40% TWD 4,530,001以上
資料來源:國稅局。製表:Money101.com.tw

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2020 年綜合所得稅稅率表

109年度(2020)所得稅應納稅額級距與累進差額試算
公式:應納稅額 = 綜合所得淨額 X 稅率 – 累進差額
綜合所得淨額 稅率 累進差額
TWD0 – TWD540,000 5% TWD0
TWD540,001 – TWD1,210,000 12% TWD37,800
TWD1,210,001 – TWD2,420,000 20% TWD134,600
TWD2,420,001 – TWD4,530,000 30% TWD376,600
TWD4,530,001 以上 40% TWD829,600
整理與製表:Money101.com.tw

標準扣除額 vs 列舉扣除額(請看上表查額度👆) 擇一申報! 綜合所得稅列舉扣除的項目有那些?

綜合所得稅可以列舉扣除的項目,有捐贈、人身保險費、醫藥及生育費、災害損失、自用住宅購屋借款利息、房屋租金支出、依政治獻金法對政黨之捐贈、依政治獻金法對政治團體之捐贈、依政治獻金法對擬參選人之捐贈、依公職人員選舉罷免法規定候選人之競選經費、依總統副總統選舉罷免法規定候選人之競選經費與依私立學校法第62條規定之捐贈等12項。
若你去年一整年的的捐款、醫療費用支出、人身保險費(上限2萬4)等加總金額不滿12萬元的話,選標準扣除就對了!若你列舉的金額比標準多,當然就選列舉對你比較有利。

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閱讀更多: 2020 哪些人不用繳稅看這裡:2020年所得稅級距與試算方式


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