2021 繳稅神卡推薦與綜合所得稅報稅懶人包精華

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繳稅神卡

稅季開跑!所得稅申報日期從 5 月 1 延長至 6 月 30 截止,Money101.com.tw除彙整2021 年報稅新制所得稅率級距表第一次報稅就上手、夫妻報稅、扶養等報稅攻略,關乎荷包的繳稅優惠也沒忽略,這篇報稅懶人幫你整理了一個精華版,帶你第一次報稅就上手,告訴你如何聰明繳稅,將同時推薦你繳稅神卡、分期零利率方案;對於手頭資金不足的朋友,也彙整了繳稅貸款優惠,幫助受到疫情影響的納稅人,順利度過難關。更多的繳稅信用卡,可以看【 繳稅信用卡推薦比較】或 【 信用卡推薦 】。

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2021 報稅懶人包 精華版目錄

  • 怎麼知道我要不要報稅?
  • 報稅時間是什麼時候?
  • 怎麼算我要繳多少所得稅?
  • 受到疫情影響可以緩繳稅嗎?
  • 公式中的免稅額、稅率級距是什麼?
  • 哪些人可以報扶養?
  • 夫妻報稅要怎麼報比較好?
  • 我要怎麼報稅?有哪些方式?
  • 繳稅的方式有幾種?
  • 怎樣才會有退稅?退稅方式有哪些?
  • 我有買股票,這個也要報稅嗎?
  • 我的所得稅可以分期嗎?
  • 怎麼知道我今年需不需要報稅?報稅時間是什麼時候?

    每年所得稅都是在報去年一整年的收入,所以只要去年有收入,今年都要報稅,每年固定報稅時間都在 5 月,除非政府有特殊規定,否則都一樣。今年因為疫情,財政部於近日宣佈延長報稅期至 6 月 30 日截止。而根據計算,單身者收入低於 40.8 萬、夫妻無小孩收入低於 81.6 萬,都可以不用「繳稅」,但是建議還是要「報稅」,因為有的公司可能會預扣稅金,或是你在某些收入上有被預扣稅,這時候就有可能會有退稅,這部分要透過申報才會清楚。閱讀更多:新手報稅必知五件事

    怎麼算我要繳多少所得稅?所得稅計算公式和稅率級距

    所得稅共有兩個公式,第一個公式主要是算出淨所得,公式為『所得總額 – 免稅額 – 標準/列舉扣除額 – 特別扣除額 – (基本生活費)=綜合淨所得 』;算出淨所得後,再套入級距公式,公式為『淨所得 x 稅率 – 累進差額』,結果就會是你的應繳稅額。

    「級距」是決定所得稅繳納多寡的重要關鍵,但在看級距之前,我們要用所得稅計算公式,算出淨所得之後,再套用「稅率級距」,才會真正算出實際的納稅金。

      舉例:小吳單身,普通上班族,一年總收入 60 萬,存款利息 1 萬。小吳要交的稅金就是:

    • 先算出淨所得 70-8.8-12-20-1=28.2萬
    • 基本生活費 18.2 – 8.8 – 12 – 20 -1 = -23.6,小於零,所以基本生活費不能再額外扣除
    • 根據稅率級距表,小吳淨所得落在 5%,實際納稅金額就是 28.2 x 5% = 1.41萬

    公式中的免稅額、扣除額、稅率級距是什麼?

      我們針對公式中每個名詞來一一解釋,大家會更清楚再計算時要帶入什麼數字、哪些扣除額:

    1. 所得總額代表你去年的總收入。
    2. 免稅額是每個人都可以扣除的,分為一般及年滿 70 歲兩種,根據你的年齡選擇免稅額度。如果你有扶養孩子或長輩,也可以再多扣免稅額,例如扶養一個孩子及超過70歲的父親,那麼你的免稅額等於是自己的 8.8 萬+孩子的 8.8 萬+父親的13.2 萬。
    3. 標準扣除額同樣是每個人都能扣除,單身者固定 12 萬、已婚則扣除 24 萬,與列舉扣除額必須二選一。
    4. 列舉扣除額也是每人都能扣除的,顧名思義,列舉扣除額需自行列出來,項目包含捐款、醫藥生育費、房租等,只要你在規定的項目中,加起來的總金額高於標準扣除額,那麼就可選擇列舉扣除額,詳細規定參考這篇《列舉扣除額規定》
    5. 特別扣除額共有六種,是要根據你的身份或狀況,選擇來扣除的,一般上班族必會用到薪資特別扣除額或儲蓄投資特別扣除額,其中,薪資特別扣除額要注意,至於身心障礙、長照、教育就是針對特殊情況的人才可以使用。
    6. 薪資扣除額可以看這篇《所得改制重點》的說明。
    7. 2021 年基本生活費提高到 18.2 萬,但並不是每個人都可以扣,基本生活費需大於「免稅額+標準/列舉扣除額+特別扣除額」才可另外扣除。

    根據你的狀況,將所得扣除免稅額、標準扣除額以及特別扣除額,最後就是你的淨所得,再依據你的淨所得對照級距表,最終的數字就是應繳金額。

    110 年度綜合所得稅級距表、所得基本稅額相關免稅額、扣除額及課稅級距金額一覽表
    項目 金額
    免稅額 一般 TWD 88,000
    年滿70歲之納稅義務人、配偶及受納稅義務人扶養之直系尊親屬 TWD 132,000
    標準扣除額 單身 TWD 120,000
    有配偶者 TWD 240,000
    特別扣除額 薪資特別扣除額/薪資必要費用 TWD 200,000 每項限收入的 3%
    身心障礙特別扣除額 TWD 200,000
    幼兒學前特別扣除額 TWD 120,000
    教育學費特別扣除額 TWD 25,000
    儲蓄投資特別扣除額 TWD 270,000
    長期照顧特別扣除額 TWD 120,000
    課稅級距 5% TWD 0~540,000
    12% TWD 540,001~1,210,000
    20% TWD 1,210,001~2,420,000
    30% TWD 2,420,001~4,530,000
    40% TWD 4,530,001以上
    資料來源:國稅局。製表:Money101.com.tw

    所得稅級距表

    去年受到疫情影響 政府有什麼措施嗎?

    政府因應現況推出稅務相關措施,延緩繳稅最多一年、分期最多三年的方案,到今年報稅都還可適用,免信用卡就能享有分期零利率,以減輕納稅人負擔。稅捐稽徵法第26條就有規定,受到天災、不可抗力因素或低收入戶者,附上證明文件在法定申報期間提出,就可分期或延期,也就是說,我不管是因為隔離檢疫、還是公司減班減薪,基本上都可以申請,只是金額門檻比較高,金額越多、分期數延緩時間就越長。

    政府在 3 月 19 號發出解釋令,只要是受到疫情影響,不限金額就能分期或延後繳稅。不過,稅務分成地方稅與國稅,政府提出延期最久一年、分期最多三年只是參考一個範圍,並不適用全部的稅項。下方圖檔告訴你有哪些受到疫情影響的規定。完整內如可以看這篇:疫情衝擊 收入減少怎麼辦?繳稅分期與延緩辦法看這裡!

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    扶養規定有哪些?哪些人可以扶養、哪些人不行?

    收入高的納稅人,通常都會以扶養來進行節稅,因為每多一人,可以多扣一次免稅額,只不過,在扶養上的規定是比較複雜的,尤其是旁系血親。直系血親如父母、配偶的父母、孩子,在規定上比較明確,扶養的門檻相對比較低,比如子女年紀未滿 20 歲且未婚,或滿 20 歲但無謀生能力,父母則只要滿 60 歲就可以直接扶養。

    但旁系血親如姑叔伯姨、姪子、外甥等,即便你有同居或扶養的事實,也會受限於民法的扶養順序規定,認定上較為麻煩,建議申報之前,最好先向稽徵機關先確認,免得白高興一場。

    扶養條件一覽表
    扶養對象 扶養條件
    子女、兄弟姊妹  

    • 需符合下列條件之一:
      a.未滿20歲並未婚,可申報扶養
      b.滿20歲,但正在就學、身體障礙、精神疾病/精神障礙、患有重大疾病需長期治療、符合長照扣除額資格
    • 不需同住、同戶籍,但要有扶養事實

     

    其他親屬  

    • 符合下列條件之一
      a.未滿20歲並未婚,可申報扶養
      b.滿20歲,但正就學、身體障礙、精神疾病/精神障礙、患有重大疾病需長期治療、符合長照扣除額資格
    • 不需同戶籍,需同住並有扶養事實

     

    60歲以上直系尊親(含配偶之直系尊親)  

    • 可直接申報扶養
    • 可不用同住、同戶籍,但要有扶養事實

     

    60歲以下直系尊親(含配偶之直系尊親)  

    • 符合下列條件之一:身體障礙、精神疾病/精神障礙、患有重大疾病需長期治療、符合長照扣除額資格、符合身心障礙扣除額資格、年收入低於18.2萬元
    • 不需同住、同戶籍,但要有扶養事實

     

    整理與製表:Money101.com.tw

    閱讀更多:扶養越多越節稅?扶養親屬條件看這裡

    夫妻報稅怎麼報最划算?

    夫妻報稅是每對夫妻最頭疼的,因為光是計稅方式就有五種,還有人常常會忘記合併申報,所謂合併申報就是指,夫妻要選出一個人作為納稅義務人的代表,不管計稅的方式如何、繳稅的金額有多少,這位代表都要進行申報的動作。

    而夫妻可以分開報稅的情況只有兩種,一是新婚或離婚當年度可選擇分開或合併,隔年就必須合併,二是被子女扶養。要注意的是,新婚與離婚是以登記日為計算起點,舉例,2019 年登記,2020 年才辦婚禮,2020 年報稅就可以選擇分開或合併,但 2021 年一定要合併申報。

    夫妻的計稅方式共有五種:所得合併計稅、以妻薪資分開計稅、以夫薪資分開計稅、以妻各類所得分開計稅、以夫各類所得分開計稅,以大方向來歸類,所得合併計稅較適合收入一般的小資族夫妻,且夫妻的收入落差大;薪資分開計稅則適合以薪資收入為主的雙薪家庭,且夫妻收入差不多,建議以薪資較高的那一方作為納稅義務人,會比較划算;各類所得分開計稅,就適合收入多元且大於薪資收入的雙薪家庭。

    每對夫妻的收入結構不一樣,建議你在報稅時,系統可以點選不同計稅方式,你每一種計稅公式都點選一遍,就會知道哪種對你最優惠了!

    閱讀更多:夫妻報稅怎麼報?這樣報才能聰明節稅!

    我要怎麼報稅?有哪些方式?

    報稅分為人工與線上,人工報稅顧名思義,要到國稅局或附近稽徵所,請服務人員幫你處理報稅事宜;線上報稅則是使用電腦或手機進行報稅。其中,線上報稅共有六種登入方式:健保卡、自然人憑證、戶號+查詢碼、金融憑證、台灣行動身份識別、手機號碼,手機只適用後面三種登入方式。

    健保卡、自然人憑證與金融憑證需要用讀卡機,自然人憑證與金融憑證還有過期的問題,如果你認為讀卡機的方式太麻煩,就可以使用其他三種方式。去年因為疫情關係,許多人註冊健保快易通 App 來購買口罩,App 上的密碼等同於健保卡的註冊密碼,所以你可以拿健保卡到超商的機台(ibon/farmiport等),插卡查詢戶號與查詢碼,再用手機或是電腦登入報稅網站,或是註冊台灣行動身份識別服務,用 Face ID 快速登入。

    手機號碼為 2021 最新的登入方式,只要用你名義下的手機號碼,輸入身分證字號與健保卡卡號,免註冊、免跑超商,在家輕鬆完成報稅!但要提醒,手機報稅不能更改任何所得資料,如果需要手動增加的人,建議還是用電腦報稅會比較好。

    關於詳細的報稅方式規定與報稅流程,參考《手機報稅方法》《Mac報稅流程》《六種報稅登入規定》

    繳稅方式有哪些?現金、信用卡、金融卡、行動支付

    目前財政部公布的方式共有七種,Money101.com.tw根據實際繳稅過程,精簡濃縮為五種繳稅方式:

    1. 臨櫃:即是拿著繳款單到銀行或超商繳費,現在郵局是已經不代收繳稅金,另外,超商最多繳款金額上限是 2 萬元,如果你的現金充裕,可以透過臨櫃繳款方式。繳款單的索取方式有兩個,第一是在財政部報稅軟體或財政部官網列印下來,第二是到稅捐機關拿取繳款單自行填寫,採取人工申報的人,最後要將申請書和繳款單附在一起,拿到稅捐機關申報。
    2. ATM:郵局或是銀行的 ATM 上有「跨行:提款+轉帳+繳稅」的字,不用填寫繳款單就可以轉帳繳稅,採人工申報的記得要留下交易明細表,附上申請書拿到稅捐機關申報。
    3. 信用卡:可以延後付款、分期的繳稅方式,線上申報結束後直接輸入卡號繳款。
    4. 行動支付:如台灣行動支付、Ezpay ,可以用信用卡或金融卡在 App 上進行繳稅。
    5. 帳戶:線上申報最後,填好個人的存款帳戶資料,就能即時從帳戶扣款繳稅。

    怎樣才會有退稅?退稅方式有哪些?

    當你應納稅額為負數,不代表可以退稅,可以退稅的前提是「你有多繳稅」,比如公司幫你在薪資中多扣 5% ,這樣才退稅的可能,在報稅的時候,系統會在最後告訴你有沒有退稅,如果有退稅就會請你填寫退稅申請。

    一般退稅時間固定分成三批:7 月 31 日、10 月 31 日、1 月 20 日,如果日期剛好碰到週末或國定假日,會提前退稅給你,如果想在第一批拿到退稅的人,一定要透過線上申報,或在 5 月 10 日前人工申報成功,並且在最後一步驟確定「上傳資料成功」,才可以最早拿到退稅。

    退稅方式則分成帳戶退稅、持通知書領取退稅兩種方式,帳戶退稅是在線上申報最後時,會請你填寫帳戶的資料,如果去年已經填寫過的人,系統會記住先前填寫的帳戶,確認無誤後就會在退稅時間把稅金轉到帳戶,如果不想採用帳戶收款,那麼就會寄送通知書,再拿著通知書和印章、身分證件,到金融機構領取現金,或是臨櫃存入帳戶當中。

    退稅時間與方式
    退稅時間
    (遇假日提前)
    適用對象 退稅方式
    第一批:7 月 31 日

  • 線上申報、電話回復、稅額試算線上申報
  • 5 月 10 日前二維條碼、人工申報、戶籍地稽徵機關申報
  • 帳戶轉帳
  • 持通知書/支票至金融機構存入帳戶
  • 持通知書、身分證、印章到金融機構領取現金
  • 第二批:每年 10 月 31 日

  • 5 月 10 日後用二維條碼、人工申報
  • 5 月 10 日前向非戶籍地稽徵機關用二維條碼、人工申報
  • 第三批:隔年 1 月 20 日 逾期申報、原不退稅但核定退稅者
    整理與製表:Money101.com.tw

    閱讀更多:報稅的退稅時間、退稅方式、退稅資格總整理!

    我有買股票,這個也要報稅嗎?

    當然你有股利收入和證交所收入,都要列入所得當中,在每年五月時一起報稅。但是股利收入又是另外一種算法,分為合併計稅與分開計稅。合併計稅是將股票和年收入並在一起,先帶入所得稅公式當中算出應繳納的稅金,再減去股利所得 8.5% ;而分開計稅則是先算出年收入的應繳納稅金,再加上股利所得的 28%。

    投資人可以根據自己的收入多寡,選擇分開或合併計稅,基本上如果你的綜合淨所得適用 20% 以下稅率級距,用合併會比較划算,要是稅率超過 40% 的話則用分開計稅比較好。在選擇股利計稅時,也要把捐贈和長照、幼兒特別扣除額考慮進去,因為長照與幼兒特別扣除額都有排富條款,如果合併或是分開計稅時,稅率級距適用 20% 以上,這兩個特別扣除額就不能使用;而列舉扣除額中規定,每人每年捐贈金額可以抵稅,最高為收入的 20%,分開計稅會降低可抵稅的金額。

    關於股利計稅更詳細規定、實際計算例子看這篇《股票股利課稅計算二擇一 分開或合併?收入是關鍵!》

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    我的所得稅可以分期嗎?

    分期有兩種方式,一種使用信用卡分期,每年信用卡都會針對繳稅推出分期活動,這樣的分期方式是所有人都可以用的,只要你有辦信用卡,但是要看每一家信用卡的規定,有的會有分期零利率,有的則是有較高的利率,可以點選《繳稅信用卡比較》找到最適合你的信用卡!

    另外一種則是根據政府規定,在所得稅法中,本就有繳稅分期與延期的規定,條件是受到天災、不可抗力因素或低收入戶才可以,例如去年的疫情,如果你有特殊原因才就可以選擇這樣的方式,可以分最多 36 期、或選擇延後繳稅一年。更多繳稅分期與延期規定看《繳稅分期與延緩辦法看這裡!》

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  • 怎樣才會有退稅?退稅方式有哪些?
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  • 我的所得稅可以分期嗎?
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