訂閱Money101電子報
Hello, 輸入 Email 快速訂閱電子報

熱門理財省錢撇步分析
多樣化產品比較不偏頗
最新限定活動及優惠

訂閱電子報即表示您同意Money101 服務條款 隱私政策及收到我們的電子報。

訂閱成功
恭喜成功加入 Money101 電子報
歡迎訂閱電子報
Hello, 輸入 Email 快速訂閱電子報
熱門理財省錢撇步分析
多樣化產品比較不偏頗
最新限定活動及優惠

訂閱電子報表示您同意Money101服務條款隱私權政策及收到我們電子報。

訂閱成功

恭喜成功加入Money101電子報

生前贈與 VS.死後繼承 哪一種最節稅?

Maggie

Maggie

最後更新於 13 八月, 2020

中國人的傳統觀念,就是為人父母者,死後都希望留一些東西給孩子,讓他們衣食無缺、生活有依,所以,退休後的長輩,多必須思考如何以「最低的稅負」,進行財富的移轉,但,到底該選擇「生前贈與」?還是「死後繼承」?贈予稅和遺產稅何者比較高? 攸關節稅程度不同,在選擇前,不只要先想好怎麼公平分配給各個子女,還得花時間詳細計算稅額後再決定,才不會把辛苦一生的血汗錢,都白白繳進國庫!退休相關文章【勞退新舊制差在哪?退休金試算】【退休該存多少錢?資產配置、投資建議】


「先給」還是「後給」?依資產總值不同 稅額計算方式各異!

從實際稅額來看,超過一億元以上,如果採取「生前贈與」,課徵 625 萬元,加超過 5000 萬元部分之 20%;而採取「死後繼承」的人,課徵 1250 萬元,加超過 1 億元部分之 20%,看似「生前贈與」比較划算,但這個計算機制十分複雜,不能只透過帳面稅額做決定。

「遺產稅」VS.「贈與稅」稅級比較
淨額 贈與稅 遺產稅
超過一億以上 課徵625萬元,加超過5,000萬元部分之20% 課徵1250萬元,加超過1億元部分之20%
5000萬元~1億元 課徵625萬元,加超過5,000萬元部分之20% 課徵500萬元,加超過5000萬元部分之15%
5000萬元以下 2500~5000萬元 課徵250萬元,加超過2500萬元部分之15% 課徵10%
2500萬元以下 課徵10%
製表:Money101.com.tw


「贈與稅」帳面稅額較低 「遺產稅」扣除額+免稅額較高

舉例來說,以留下遺產的往生者,要把遺產留給妻子及2個孩子來計算,除了免稅額1200萬元,「配偶扣除額」493萬元,2個孩子的「直系血親卑親屬扣除額」各50萬元,另外加上「喪葬費扣除額」123萬元,共可扣除1916萬元的免稅額加扣除額,而且遺產淨額要超過1億元,才會被課最高20%的遺產稅,所以,遺產稅的稅負,並沒有想像的那麼重!因此,贈與稅與遺產稅可扣除的「免稅額」及「扣除額」,各有不同,所以應該要選擇時,都應該隨時透過實際的試算,才能得出最適合採取的方式。

閱讀更多:2020 年各銀行以房養老條件比一比

閱讀更多:勞退新舊制比一比 退休金一共可領多少錢

「免稅額」VS.「扣除額」比較
比較項目 贈與稅 遺產稅
繳稅者 贈與人 有「遺囑執行人」時,由遺囑執行人繳納,沒有時,則由「繼承人或遺產受贈人」,如無,則由「依法選定遺產管理人」繳納
免稅額 220萬 1200萬
扣除額
  1. 受贈人繳納的土增稅及契約
  2. 贈與附有負擔與受贈人負擔部分
  3. 公共設施保留地
「配偶扣除額」493萬元,直系血親卑親屬扣除額」50萬元/人,「喪葬費扣除額」123萬元
製表:Money101.com.tw


父母不是孩子的提款機!「生前贈與」暗藏風險 事前評估不可少

不過,「生前贈與」常常被拿來運用的原因,也不難想像,因為每年都可以先贈與部分免稅額度,對於節稅來說,當然非常聰明,如此一來,幾乎不用被政府課徵到稅金,不過,這裡頭還有更複雜的人性問題,像是孩子誰分得多,誰分得少,經常引發親子間的爭議,有的子女覺得自己花最多時間照顧父母,卻沒有得到應有報酬,心生不憤;或是爸媽太早把財產都分給子女,讓孩子覺得父母已無利用價值,別說不再來看顧照護,甚至直接棄養,都時有所聞,此時,提前贈與的父母,得採取一定的法律行動,但還是可能要不回來了!

至於「死後繼承」,看似可以避免上述問題,但如現金、股票等動產繼承,還可以依據價值,直接均分,萬一是房產問題,可能就會變得更形複雜,像是房子到底要不要賣?賣多少錢才能讓所有繼承者都滿意?萬一有人想賣,有人不想賣,爭端恐怕難以擺平,萬一碰上有人欠債,資產遭到法院拍賣,多人持份的房產,可能會移轉部分給外人,後續的問題就會越來越複雜,讓繼承者更難處理繼承的財產,這都得通盤考量處理!

閱讀更多:勞退新舊制比一比 退休金一共可領多少錢

 

在媒體工作十多年的資深專題記者,跑政治、財經新聞起家,也曾經擔任過房地產網站的新聞主管,對於台灣的房市現況與市場經濟都有長期觀察與高度興趣

FINANCIAL TIP:

Use a personal loan to consolidate your outstanding debt at a lower interest rate!

理財新訊、獨家優惠絕不錯過,一鍵迅速訂閱 Money101 理財電子報!