2026年遺產稅免稅額為新臺幣1,333萬元，但遺產總額超過1,333萬元，不代表一定需要繳納遺產稅。計算時還能扣除配偶、子女、父母、喪葬費、未清償債務及配偶剩餘財產差額分配請求權等項目，扣除後仍有「課稅遺產淨額」，才會按10%、15%或20%的稅率計算。
銀行存款也沒有單獨的遺產稅門檻，而是須與現金、房屋、土地、股票及其他有財產價值的權利合併計算。以下整理2026年遺產稅免稅額、課稅級距、扣除額、試算案例、各類遺產估價方式及申報期限。
不想急售遺產，可以申請貸款繳遺產稅嗎？
如果遺產主要是不動產或股票，手邊現金不足，又不希望為了繳稅而急著出售資產，可先向國稅局詢問延期、分期或實物抵繳。若仍有資金缺口，繼承人也可依自身收入、信用及擔保品條件，評估信用貸款或房屋增貸。
提醒：貸款不會降低遺產稅，而且會增加利息成本。申請前應先取得或估算遺產稅額，確認每月還款能力及未來清償來源，再比較適合的方案。
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本文目錄
2026遺產稅免稅額與課稅門檻快速看
財政部公告，2026年發生的繼承案件，遺產稅免稅額、扣除額及課稅級距均維持現行金額。一般案件的免稅額為1,333萬元；軍、警、公教人員因執行職務死亡者，免稅額加倍為2,666萬元。
| 項目 | 2026年適用金額 |
|---|---|
| 一般遺產稅免稅額 | 1,333萬元 |
| 因執行職務死亡之軍警公教人員 | 2,666萬元 |
| 配偶扣除額 | 553萬元 |
| 喪葬費扣除額 | 138萬元 |
| 第一級遺產稅率 | 課稅遺產淨額5,621萬元以下，稅率10% |
| 第二級遺產稅率 | 超過5,621萬元至1億1,242萬元，稅率15% |
| 第三級遺產稅率 | 超過1億1,242萬元，稅率20% |
先看結論：1,333萬元是「免稅額」，不是每個家庭固定的最終課稅門檻。遺產總額超過1,333萬元，仍可能因配偶、子女、父母、喪葬費、債務等扣除額而不必繳稅。
遺產超過多少要繳稅？不是只看1,333萬元
判斷遺產多少需要繳稅，不能只看銀行存款或遺產總額有沒有超過1,333萬元，而應依序完成以下計算：
- 盤點被繼承人死亡時的存款、房地產、股票、現金及其他財產。
- 排除依法不計入遺產總額的財產。
- 扣除1,333萬元免稅額。
- 扣除配偶、子女、父母、喪葬費、債務等適用項目。
- 扣除後仍有正數，才是應套用稅率的課稅遺產淨額。
遺產稅免稅額是3,300萬元嗎？
2026年法定遺產稅免稅額仍是1,333萬元，並沒有一組所有家庭都適用的「3,300萬元免稅額」。網路上出現的3,300萬元，多半是把1,333萬元免稅額與配偶、子女、父母、喪葬費等扣除額加總後的特定家庭案例。
由於每個家庭的繼承人身分、未成年子女人數、債務及婚後財產狀況都不同，實際免稅空間也會不同，不能直接把3,300萬元當成所有人的固定免稅門檻。
2026遺產稅稅率及課稅級距
遺產稅率分為10%、15%及20%三級。稅率套用的基礎是扣除免稅額及各項扣除額後的「課稅遺產淨額」，不是直接以遺產總額乘上稅率。
| 課稅遺產淨額 | 稅率 | 計算方式 |
|---|---|---|
| 5,621萬元以下 | 10% | 課稅遺產淨額×10% |
| 超過5,621萬元至1億1,242萬元 | 15% | 562.1萬元＋超過5,621萬元部分×15% |
| 超過1億1,242萬元 | 20% | 1,405.25萬元＋超過1億1,242萬元部分×20% |
遺產稅怎麼算？公式與計算步驟
第一步：計算課稅遺產淨額
遺產總額－不計入遺產總額項目－免稅額－各項扣除額＝課稅遺產淨額
第二步：計算應納遺產稅額
課稅遺產淨額×適用稅率－累進差額－可扣抵稅額及利息＝應納遺產稅額
遺產價值原則上以被繼承人死亡時的時價認定，但不同財產有各自的法定估價方式。例如土地通常依公告土地現值、房屋依房屋評定標準價格、上市櫃股票則依死亡日收盤價等規定計算。
想先估算稅額，可使用財政部遺產稅試算工具。線上試算只能作為初步參考，最終仍以國稅局核定為準。
1,000萬、2,000萬、3,000萬、5,000萬及1億元遺產稅試算
以下試算統一假設：被繼承人不是因執行職務死亡的軍警公教人員、沒有配偶、父母、未成年子女、債務或其他扣除額，僅扣除1,333萬元免稅額及138萬元喪葬費，合計可減除1,471萬元。
| 遺產總額 | 合計減除金額 | 課稅遺產淨額 | 試算稅額 |
|---|---|---|---|
| 1,000萬元 | 1,471萬元 | 0元 | 0元 |
| 2,000萬元 | 1,471萬元 | 529萬元 | 52.9萬元 |
| 3,000萬元 | 1,471萬元 | 1,529萬元 | 152.9萬元 |
| 5,000萬元 | 1,471萬元 | 3,529萬元 | 352.9萬元 |
| 1億元 | 1,471萬元 | 8,529萬元 | 998.3萬元 |
1億元試算方式：前5,621萬元課徵562.1萬元，剩餘2,908萬元課徵15%，合計約998.3萬元。
試算限制：上表只是為了說明公式而設計的簡化案例。如果被繼承人留有配偶，還可先扣除553萬元配偶扣除額；若另有子女、父母、債務或配偶剩餘財產差額分配請求權，實際稅額還會不同。
存款多少要扣遺產稅？
銀行存款沒有一組獨立的遺產稅免稅額。存款應與現金、房屋、土地、股票及其他財產合併計入遺產總額，再扣除免稅額及各項扣除額後計算。
例如被繼承人有2,000萬元銀行存款，但有配偶且可適用553萬元配偶扣除額，再加上1,333萬元免稅額及138萬元喪葬費扣除額，合計可減除2,024萬元。在沒有其他遺產或應調整項目的簡化情況下，便不會產生課稅遺產淨額。
銀行會直接從存款扣遺產稅嗎？
銀行不會因帳戶餘額超過1,333萬元，就直接從帳戶扣除10%遺產稅。繼承人應先向國稅局辦理遺產稅申報，取得繳清、免稅或其他相關證明後，再依銀行要求辦理存款繼承。
定存、外幣及聯名帳戶也要申報嗎？
- 活期與定期存款：原則上均應納入遺產，並依死亡日相關餘額及應計資料申報。
- 外幣存款：仍屬遺產，應依規定換算為新臺幣申報。
- 聯名或借名帳戶：不能只看帳戶名稱，仍須依資金來源及實際權利歸屬認定。
房屋、土地、股票與保單遺產價值怎麼算？
遺產價值原則上以被繼承人死亡時的時價為準，但稅法對不同財產另有估價方式，不一定直接使用市場成交價。
| 財產種類 | 遺產價值認定原則 |
|---|---|
| 銀行存款 | 依死亡日存款、利息及金融機構提供的相關資料申報。 |
| 土地 | 通常以死亡時公告土地現值或依法適用的評定標準價格計算，不直接以市場售價認定。 |
| 房屋 | 通常依死亡時房屋評定標準價格計算，不是直接使用附近實價登錄行情。 |
| 上市、上櫃股票 | 原則上依死亡日收盤價；當日無成交價格時，依規定採前一交易日價格，價格劇烈變動時另有平均價格規定。 |
| 興櫃股票 | 原則上依死亡日加權平均成交價估定。 |
| 未上市櫃股票 | 原則上依死亡日公司的資產淨值及相關規定估算。 |
| 人壽保險金 | 約定於被保險人死亡時給付指定受益人的人壽保險金，原則上不計入遺產總額；但涉及保單關係人安排、未指定受益人或實質課稅情形時，仍須個案判斷。 |
官方資料：財政部遺產稅試算及財產估價說明、上市櫃股票遺產價值計算
提醒：繼承房屋或土地時的遺產稅估價，和日後出售房地時計算房地合一稅的方式不同。完成繼承後再出售房地，仍可能涉及房地合一稅及土地增值稅。
2026遺產稅扣除額
遺產稅扣除額會受到繼承人身分、年齡、被繼承人債務及婚姻財產狀況影響。以下為2026年常見的法定扣除額：
| 扣除項目 | 2026年扣除額或規定 |
|---|---|
| 配偶 | 553萬元 |
| 直系血親卑親屬 | 每人56萬元；有未成年者，按距離成年之年數，每年加扣56萬元。 |
| 父母 | 每人138萬元 |
| 重度以上身心障礙特別扣除額 | 每人693萬元，須符合相關法規認定。 |
| 受扶養兄弟姊妹、祖父母 | 每人56萬元；未成年兄弟姊妹另可依距離成年年數加扣。 |
| 喪葬費 | 138萬元 |
| 未清償債務 | 被繼承人死亡前未清償且能提出確實證明的債務，可依規定扣除。 |
| 遺產管理必要費用 | 執行遺囑及管理遺產所發生的直接必要費用，可依規定列報。 |
配偶剩餘財產差額分配請求權可以扣除嗎？
夫妻採法定財產制時，婚姻關係因一方死亡而消滅，生存配偶可能依民法規定主張剩餘財產差額分配請求權。符合規定並實際行使的金額，可在核課遺產稅時自遺產總額中扣除。
計算基礎是夫妻雙方現存婚後財產扣除婚姻關係存續中債務後的差額，並不是所有配偶都可以再固定扣除一半遺產；因繼承、贈與等無償取得的財產及慰撫金，也不列入剩餘財產分配範圍。
資料來源：財政部配偶剩餘財產差額分配請求權說明
哪些財產不計入遺產總額？
「不計入遺產總額」與「自遺產總額扣除」是不同概念。2026年常見不計入項目包括：
- 被繼承人日常生活必需的器具及用具，總價值在100萬元以下部分。
- 被繼承人職業上使用的工具，總價值在56萬元以下部分。
- 約定於被繼承人死亡時，給付指定受益人的人壽保險金，以及符合規定的軍公教、勞工或農民保險給付。
- 符合遺產及贈與稅法規定的捐贈及其他不計入項目。
保險金是否不計入遺產，仍應依要保人、被保險人、受益人、保費來源及投保時間等具體情況判斷。若未指定受益人、受益人為被保險人本人，或有以保險安排規避稅負的特殊情形，可能產生不同課稅結果。
死亡前贈與的財產也可能計入遺產
被繼承人在死亡前2年內，贈與下列對象的財產，原則上視為被繼承人的遺產，須併入遺產總額課稅：
- 被繼承人的配偶。
- 民法規定各順位的繼承人。
- 各順位繼承人的配偶。
已就該筆財產繳納的贈與稅及符合規定的土地增值稅，可依規定連同利息扣抵應納遺產稅額，避免同一財產重複負擔完整稅額。
如果被繼承人與受贈人的配偶或親屬關係，在被繼承人死亡前已經消滅，是否仍須併入遺產總額，應依死亡時的關係及個案資料判斷。
遺產稅申報流程與期限
遺產稅申報期限多久？
被繼承人死亡時留有財產者，納稅義務人原則上應自死亡日起6個月內辦理遺產稅申報。如果有正當理由無法如期申報，應在原申報期限屆滿前提出申請，延長期限以3個月為原則。
沒有應納遺產稅也要申報嗎？
沒有應納稅額，不代表可以直接跳過所有遺產稅程序。只要被繼承人死亡時留有財產，原則上仍應依規定申報。國稅局核定免稅後，繼承人才能取得免稅證明，用來辦理銀行存款、股票或不動產等繼承手續。
如果被繼承人確實沒有留下任何財產，是否需要另外辦理案件，則可先向戶籍所在地國稅局確認。
如何查詢被繼承人的財產與存款？
繼承人可申請查詢被繼承人的財產、金融遺產、死亡前2年內贈與及所得資料，也可以一併申請遺產稅稅額試算服務。金融遺產資料可協助盤點銀行存款、證券、保險及其他金融資訊，但查詢結果不一定等於最終核定價值，仍應核對是否有遺漏。
遺產稅申報流程
- 辦理死亡登記及準備被繼承人除戶資料。
- 確認繼承人身分及是否有人辦理拋棄繼承。
- 申請查詢被繼承人的財產及金融遺產。
- 盤點存款、房地產、股票、保單、債權及死亡前2年贈與。
- 填寫遺產稅申報書並附上相關證明文件。
- 向國稅局申報或使用符合資格的電子申報服務。
- 收到核定通知後，繳納稅款或取得免稅證明。
- 持繳清、免稅或相關證明辦理遺產移轉。
官方入口：財政部遺產稅電子申報及查詢服務
遺產稅繳不出來怎麼辦？
遺產可能主要由房屋、土地或未上市股票組成，雖然帳面價值較高，繼承人手邊卻不一定有足夠現金。確實無法在期限內一次繳納時，可依情況申請延期、分期或實物抵繳。
申請延期繳納
具有正當理由而無法在繳納期限內繳清者，可在期限內向國稅局申請延期，核准延長期間以2個月為原則。
申請分期繳納
應納遺產稅額在30萬元以上，可於繳納期限內向國稅局申請分期，最多分為18期，每期間隔不超過2個月。核准分期後，應依規定加計利息。
申請實物抵繳
應納稅額在30萬元以上且現金繳納確有困難時，可在繳納期限內，就現金不足部分申請以中華民國境內的課徵標的物，或納稅義務人所有且易於變價及保管的實物一次抵繳。
實物抵繳須經國稅局審核，並不是繼承人自行決定拿哪一筆房屋、土地或股票抵稅。不易變價或保管、申請抵繳時價低於死亡日時價的財產，也可能受到可抵繳比例限制。
資料來源：財政部遺產稅繳納方式說明
遺產稅與贈與稅差在哪？
遺產稅是在財產所有人死亡後，就其遺留財產課徵；贈與稅則是財產所有人生前將財產無償移轉給他人時課徵。兩者雖然都採10%、15%、20%三級稅率，但免稅額及申報方式不同。
| 比較項目 | 遺產稅 | 贈與稅 |
|---|---|---|
| 發生時間 | 財產所有人死亡後 | 生前無償移轉財產時 |
| 2026免稅額 | 每件遺產案件1,333萬元 | 每位贈與人每年244萬元 |
| 稅率 | 10%、15%、20% | 10%、15%、20% |
| 一般申報期限 | 被繼承人死亡日起6個月內 | 超過免稅額或符合申報情形後30日內 |
贈與稅244萬元免稅額，是以每一位贈與人每年計算，不是每一位受贈人各有244萬元。例如父親同一年分別贈與三名子女各244萬元，父親當年度的贈與總額是732萬元，不是三筆都各自免稅。
遺產稅常見問題
Q1. 2026遺產稅免稅額是多少？
一般遺產稅案件免稅額為1,333萬元；軍、警、公教人員因執行職務死亡者，免稅額加倍為2,666萬元。
Q2. 遺產超過1,333萬元就一定要繳稅嗎？
不一定。遺產總額還可扣除配偶、子女、父母、喪葬費、被繼承人債務及其他符合規定的扣除額。扣除後仍有課稅遺產淨額，才需要計算遺產稅。
Q3. 遺產稅免稅額是3,300萬元嗎？
不是。2026年法定免稅額為1,333萬元。3,300萬元通常是特定家庭把免稅額與配偶、子女、父母及喪葬費等扣除額加總後的結果，不是人人適用的固定免稅額。
Q4. 存款多少要扣遺產稅？
存款沒有獨立的課稅門檻。銀行存款須與房屋、土地、股票及其他財產合併計算，再扣除免稅額及適用扣除額後判斷是否需要繳稅。
Q5. 1,000萬元遺產需要繳稅嗎？
若全部遺產總額為1,000萬元，且沒有其他應併入項目，因低於1,333萬元免稅額，通常不會產生遺產稅。但留有財產者原則上仍應辦理申報程序。
Q6. 2,000萬元遺產稅多少？
若只扣除1,333萬元免稅額及138萬元喪葬費，課稅遺產淨額為529萬元，試算稅額約52.9萬元。如果另有配偶或其他扣除額，可能不需要繳稅。
Q7. 3,000萬元遺產稅多少？
在只扣除1,333萬元免稅額及138萬元喪葬費的簡化假設下，課稅遺產淨額為1,529萬元，試算稅額約152.9萬元。
Q8. 1億元遺產稅多少？
在只扣除1,333萬元免稅額及138萬元喪葬費的簡化假設下，課稅遺產淨額為8,529萬元，試算稅額約998.3萬元。實際金額仍會受到繼承人及其他扣除項目影響。
Q9. 房屋和土地按市場價計算遺產稅嗎？
通常不是直接按市場成交價。土地一般依死亡時公告土地現值或法定標準計算，房屋一般依房屋評定標準價格計算。
Q10. 繼承遺產要繳所得稅嗎？
單純因繼承取得財產，不屬一般綜合所得稅課稅所得；但可能涉及遺產稅。日後出售繼承取得的房屋、土地或其他資產時，則可能另有房地合一稅、土地增值稅或其他稅負。
Q11. 沒有遺產稅要繳，還需要申報嗎？
被繼承人死亡時留有財產者，原則上仍應在期限內辦理遺產稅申報。國稅局核定免稅後，繼承人才能取得辦理財產移轉所需的相關證明。
Q12. 遺產稅申報期限多久？
原則上應在被繼承人死亡日起6個月內申報；有正當理由者，可於原期限內申請延長，延長期間以3個月為原則。
Q13. 遺產稅可以分期嗎？
應納稅額在30萬元以上，可於繳納期限內申請最多18期分期繳納，每期間隔不超過2個月，並須依規定加計利息。
Q14. 死亡前贈與子女的財產還要算遺產嗎？
被繼承人死亡前2年內贈與配偶、各順位繼承人及其配偶的財產，原則上須併入遺產總額申報。已繳納的贈與稅及符合規定的土地增值稅，可依規定扣抵。
Q15. 保險死亡給付一定不用繳遺產稅嗎？
不一定。指定受益人的人壽保險死亡給付原則上不計入遺產總額，但仍須視要保人、被保險人、受益人、保費來源、投保時間及是否涉及實質課稅等情況判斷。
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