【2025遺產稅懶人包】遺產稅免稅額多少？扣除額多少？多少錢要課遺產稅？多久之內要繳完？

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製表：Money101

遺產稅免稅額多少？

遺產稅的免稅額依往生者的身分而有所不同。一般身分的往生者，目前遺產稅免稅額為新台幣1,333萬元內，低於此金額無需繳交遺產稅；軍警公教人員因公殉職則加倍計算，遺產為遺產新台幣2,666萬元內無需繳交遺產稅。

遺產稅課稅級距

淨額5,621萬元以下的遺產，遺產稅課徵10%；超過5,621萬元至1億1,242萬元者，課徵562.1萬元，再加超過5,621萬元部分之15％；超過1億1,242萬元者，課徵1,405.25萬元，加超過1億1,242萬元部分之20％。

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繳稅貸款推薦

繳稅季來臨，受薪族若想在繳稅季喘口氣，除了刷卡分期還有哪些選擇呢？建議大家可以參考銀行針對繳稅推出的信貸方案，這邊Money101也彙整出最新繳稅貸款推薦，從利率、貸款額度到還款年限一次看清楚，幫助大家減輕一些負擔！

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遺產稅扣除額：不計入遺產總額項目

被繼承人往生後，誰是遺產繼承人則會影響遺產稅的扣除額。繼承人分為兩種，一是配偶繼承人，依照民法規定，配偶有相互繼承遺產之權利；二是血親繼承人，血親繼承人第一順位是直系血親卑親屬，包含養子女、非婚生子女，以親等近者為優先，第二順位是父母（親生父母、養父母），第三順位為兄弟姊妹，第四順位為祖父母。必須要注意的是，無論哪一順位的血親繼承人繼承遺產，都需要與被繼承人的配偶共同繼承。

因應物價上漲，2024年遺產稅六大扣除額及不計入遺產總額的金額，隨物價漲幅而調高，免稅額則維持1,333萬不變，2024年遺產稅扣除額將分別為：配偶扣除額553萬元、直系血親卑親屬56萬元、父母扣除額138萬元、重度以上身心障礙特別扣除額693萬元、受被繼承人扶養的兄弟姊妹或祖父母扣除額56萬元，以及喪葬費用138萬元。

不計入遺產總額之金額，被繼承人日常生活必須之器具及用具，則有望調高至100萬元以下部分；被繼承人職業上之工具，可能調整成56萬以下部分。

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不符合補助資格或找不到理想貸款方案嗎？建議大家可以參考貸款商品中的「總費用年百分率」，總費用年百分率英文縮寫為 APR，是將貸款所有需繳交的費用加總計算後所得出的百分率。這項數值可以真實反應貸款的「實際負擔」。我們也在下方整理出幾個低總費用年百分率貸款方案，供大家參考：

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凱基銀行 Money101優惠專案	2.78%	首期利率0.01% 第2期起為機動利率2.88%起
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製表：Money101

贈與稅免稅額與級距

除了遺產稅，也有些人會選擇生前先使用贈與的方式將資產傳承給子女。贈與稅免稅額同樣從每年220萬元，上調至每年244萬元。贈與稅級距也拉高、目前共有3種，分別為：2,811萬以下、2,811~5,621萬元、5,621萬元以上。分別會課徵10%/15%/20%的稅額。

遺產稅試算：要繳多少遺產稅？

有遺產稅試算需求者，可至政府所提供的便民網站進行遺產稅試算，勾選被繼承人死亡日期後，再依序填入遺產總額、免稅額、各項扣除額和扣抵稅額，即可快速進行遺產稅試算。此外，Money101也提供遺產稅相關扣除額與計算公式，想要自行試算者，可搭配上述提供的免稅額、扣除額及級距等條件進行試算。

遺產稅計算公式：

• 遺產總額 - 免稅額 - 扣除額 = 課稅遺產淨額
• 課稅遺產淨額×稅率 - 累進差額 - 扣抵稅額及利息 = 應納遺產稅額

遺產稅多久之內要繳？遺產稅繳納期限？

遺產稅之納稅義務人，應於被繼承人死亡之日起後6個月內進行遺產申報，如有正當理由不能如期申報，可在期滿前以書面申請延長申報時間，延長期限以3個月為限。

辦理申報遺產完成後，就會收到「 遺產稅繳納通知書 」，需在收到通知書後2個月內繳完稅款，並以現金繳納為原則，逾期將會遭到罰款，有正當理由者亦可依法申請延期，繳納延長期限以2個月為限。

沒錢繳遺產稅怎麼辦？什麼是實物抵繳？

雖然遺產稅有至少1,333萬元的免稅額，不過遺產除了常見的現金和存款外，還有股票或是不動產，因此容易造成有遺產卻繳不出遺產稅。而且現行規定在遺產稅繳清以前，不得分割遺產、交付遺贈或辦理移轉登記，最理想的狀況是繳完遺產稅後再進行分配，但這時容易為了遺產稅代墊問題引發子女間爭議。

此時可以選擇申請實物抵繳，向國稅局申請以課徵標的物（不動產、股票），或以其他易變價或保管之實物抵繳應納稅額，但需符合資格才可申請。

實物抵繳條件、注意事項

應納稅額30萬元以上且現金繳納有困難：這句話可拆成兩部份，應納稅額30萬元以上，這部份較無疑義。但現金繳納有困難，很多人會理解成繼承人現金或存款不足就符合資格，但實務上看的是被繼承人是否遺有現金或銀行存款，若有且足夠繳納遺產稅就不能申請。

遺產稅以現金繳納為原則，實物抵繳為例外：簡單來說遺產中的現金、存款優先拿來繳遺產稅，仍有不足才可以申請實物抵繳。反之若遺產現金部份足夠繳遺產稅，那麼不得申請實物抵繳。

納稅義務人申請以實物抵繳，應一次抵繳：抵繳後剩下的稅額若超過30萬元，可申請現金分期繳納。

實物抵繳申請期限：遺產稅繳款書之繳納期限或延期之繳納期限內提出申請。如超過期限仍可申請，但需繳滯納金。

實物抵繳種類及限制

土地抵繳：土地抵繳比例不得超過遺產總額比例。舉例來說，土地佔遺產總額20%，那麼抵繳比例不得超過20％。

股票抵繳：採對民眾有利的方式抵繳。舉例來說：核定時股價為45元，但繳稅時下跌至30元，還是可以45元抵繳。相反地，核定時為股價30元，繳稅時上漲至45元，那可以先以45元賣出以現金繳30元計算的稅額。

古董：原則上不接受古董扣抵。

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手續費/開辦費0元信貸推薦
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永豐銀行 數時貸	首期利率0.01% 第2期起為機動利率2.4%起	30萬元以上
台新銀行 Richart信貸	一段式利率2.1%起	無規定
滙豐銀行 信用貸款	首期利率0.01% 第2期起為機動利率2.54%起	30萬元以上
遠東商銀 Online貸	一段式利率2.38%起	25萬元以上
凱基銀行 一段式低利率專案	一段式利率2.18%起	25萬元以上
永豐銀行 醫護貸	一段式利率2.3%起	無規定
永豐銀行 軍公教貸	一段式利率2.3%起	無規定
樂天銀行 樂天貸(分期型)	一段式利率2.12%起	25萬元以上
製表：Money101

遺產稅常見問題

Q1. 遺產稅免稅額是多少？多少錢會課遺產稅？

遺產稅免稅額為1,333萬元，若為軍警公教人員因公殉職，免稅額則加倍為2,666萬元。

Q2. 遺產稅扣除額有多少？

被繼承人往生後，誰是遺產繼承人則會影響遺產稅的扣除額。繼承人分為兩種，一是配偶繼承人，二是血親繼承人。最新（2024適用）配偶扣除額553萬元、直系血親卑親屬扣除額每人56萬元。其有未滿20歲者，並得按其年齡距屆滿20歲之年數，每年加扣50萬元，Money101幫大家整理列舉遺產稅扣除額。

Q3. 遺產稅申報期限？

遺產稅申報期限為6個月，可以申請延期3個月。