全民減稅！2021 年綜合所得稅級距表免稅額、扣除額、累進差額級距重點整理

2021 年相較前兩年僅調整基本生活費，2021 年不僅基本生活費從 182,000 提升至 192,000，增加1萬元。因為物價指數調漲，使得綜所稅免稅額、標準扣除額、薪資所得扣除額全面調升，單身族全部扣除額至少增加1.5萬元，約可省稅750~6,000元，4口之家約可省 1,900~15,200 元。同時贈予稅、遺產稅免稅均同步提升。如果是一般單身小資族，年所得在 423,000 以下可以免繳稅，雙薪家庭則為 846,000。這篇幫大家整理所得稅級距總表，讓你一目瞭然所得稅級距。想要了解2021 所得稅試算可以參考，2021年所得稅級距與試算，同時想要聰明繳所得稅，建議參考2021繳稅神卡推薦暨報稅懶人包精華或2021 值得關注的 22 張信用卡推薦

2021報稅懶人包

夫妻報稅	扶養規定	新手報稅	股利課稅
免稅額規定	所得稅率級距表	2021新制重點	繳稅分期
列舉扣除額規定	五種報稅方式	健保卡報稅流程	退稅時間

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111年度綜合所得稅及所得基本稅額相關免稅額、扣除額及課稅級距金額一覽表

111 年度綜合所得稅級距表、所得基本稅額相關免稅額、扣除額及課稅級距金額一覽表
項目		金額
免稅額	一般	TWD 92,000
	年滿70歲之納稅義務人、配偶及受納稅義務人扶養之直系尊親屬	TWD 138,000
標準扣除額	單身	TWD 124,000
	有配偶者	TWD 248,000
特別扣除額	薪資特別扣除額/薪資必要費用	TWD 207,000	每項限收入的 3%
	身心障礙特別扣除額	TWD 207,000
	幼兒學前特別扣除額	TWD 120,000
	教育學費特別扣除額	TWD 25,000
	儲蓄投資特別扣除額	TWD 270,000
	長期照顧特別扣除額	TWD 120,000
課稅級距	5%	TWD 0~560,000
	12%	TWD 560,001～1,260,000
	20%	TWD 1,260,001～2,520,000
	30%	TWD 2,520,001～4,720,000
	40%	TWD 4,720,001以上
資料來源：國稅局。製表：Money101.com.tw

2021 年綜合所得稅稅率表

111年度所得稅應納稅額級距與累進差額試算表
公式：應納稅額 = 綜合所得淨額 X 稅率 – 累進差額
綜合所得淨額	稅率	累進差額
TWD0 – TWD560,000	5%	TWD0
TWD560,001 – TWD1,260,000	12%	TWD39,200
TWD1,260,001 – TWD2,520,000	20%	TWD140,000
TWD2,520,001 – TWD4,720,000	30%	TWD392,000
TWD4,720,001 以上	40%	TWD864,000
整理與製表：Money101.com.tw

標準扣除額 vs 列舉扣除額(請看上表查額度👆) 擇一申報! 綜合所得稅列舉扣除的項目有那些？

綜合所得稅可以列舉扣除的項目，有捐贈、人身保險費、醫藥及生育費、災害損失、自用住宅購屋借款利息、房屋租金支出、依政治獻金法對政黨之捐贈、依政治獻金法對政治團體之捐贈、依政治獻金法對擬參選人之捐贈、依公職人員選舉罷免法規定候選人之競選經費、依總統副總統選舉罷免法規定候選人之競選經費與依私立學校法第62條規定之捐贈等12項。
若你去年一整年的的捐款、醫療費用支出、人身保險費(上限2萬4)等加總金額不滿12萬元的話，選標準扣除就對了！若你列舉的金額比標準多，當然就選列舉對你比較有利。