每年 5 月是所得稅報稅季,今年綜合所得稅包含基本生活費、基本扣除額、薪資扣除額都有調升,至於免繳稅對象包含年收 42.3 萬以下單身族、年收 84.6 萬頂客族和年收 127 萬以下且有兩名未滿 5 歲的四口之家。而因應物價上漲,財政部近日宣布 113 年度基本生活費調至 20.2 萬、每人免稅額從 9.2 萬上調至 9.7 萬、標準扣除額則有 12.4 萬調高至 13.1 萬,另外課稅級距金額也將調高,這項規定將在 2025 年報稅適用!這篇我們整理出所得稅級距總表及比較各項扣除額,讓大家一目瞭然。試算所得稅可參考:【最新所得稅試算】。
2024 所得稅免稅額、扣除額(持續更新)
看所得稅級距表之前,我們先了解今年有哪些項目有變化!2023 年所得稅制度主要變動有基本生活費調高至 19.6 萬、一般免稅額、標準扣除額、薪資扣除額等調高和課稅級距區間擴大, 2024 年免稅額、標準扣除額、薪資所得及身心障礙特別扣除額也上調、2025 年報稅適用,可稍微減輕納稅人的負擔,詳細調整金額如下:
2024 所得稅免稅額、扣除額一覽 |
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項目 | 2024 金額 | 調整後金額 (2025 適用) |
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基本生活費 | 196,000 元 | 202,000 元 | |
免稅額 | 一般 | 92,000 元 | 97,000 元 |
年滿70歲之納稅義務人、配偶及受納稅義務人扶養之直系尊親屬 | 138,000 元 | 145,500 元 | |
標準扣除額 | 單身 | 124,000 元 | 131,000 元 |
有配偶者 | 248,000 元 | 262,000 元 | |
薪資特別扣除額/必要費用 (二擇一) |
全年薪資收入未達207,000元者,僅得就其全年薪資收入總額全數扣除 | 207,000 元 | 218,000 元 |
提供勞務直接相關且由所得人負擔的職業專用服裝費、進修訓練費、職業上工具支出3項必要費用為限 | 每項限收入的 3% | ||
特別扣除額 | 身心障礙特別扣除額 | 200,000 元 | 218,000 元 |
幼兒學前特別扣除額 | 120,000 元 | ||
教育學費特別扣除額 | 25,000 元 | ||
儲蓄投資特別扣除額 | 270,000 元 | ||
長期照顧特別扣除額 | 120,000 元 | ||
製表:Money101 |
2024 所得稅課稅級距
標準扣除額、列舉扣除額怎麼選
綜合所得稅列舉扣除額項目包含捐贈、人身保險費、醫藥及生育費、災害損失、自用住宅購屋借款利息、房屋租金支出、依政治獻金法對政黨之捐贈、依政治獻金法對政治團體之捐贈、依政治獻金法對擬參選人之捐贈、依公職人員選舉罷免法規定候選人之競選經費、依總統副總統選舉罷免法規定候選人之競選經費與依私立學校法第62條規定之捐贈等 12 項。若去年整年捐款、醫療費用支出、人身保險費(上限 24,000 元)等加總不滿 12 萬的話,選標準扣除額就對了!若列舉金額比標準多,選列舉扣除額當然比較有利。
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2024 繳稅常見問題
Q1. 2024 繳稅適用的所得稅課稅級距?
綜所稅級距每年都有點不太一樣,2024 五月報稅要看的所得稅課稅級距、累進差額Money101都幫大家整理好囉!
Q2. 個人綜合所得稅要繳多少怎麼試算?
所得稅課稅級距試算是先根據個人的免稅額和扣除額得出所得淨額,接著根據淨額套進相對應稅率,再減掉累進差額,就可得知自己實際要繳稅的金額!