2022年(111年)綜合所得稅級距表  免稅額、扣除額、累進差額級距重點整理

Kevin

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最後更新於 05 May, 2022

2021 年底,財政部釋出減稅大禮,不僅基本生活費從 182,000 提升至 192,000,增加1萬元。因為物價指數調漲,使得綜所稅免稅額、標準扣除額、薪資所得扣除額全面調升,單身族全部扣除額至少增加1.5萬元,約可省稅750~6,000元,4口之家約可省 1,900~15,200 元。同時贈與稅、遺產稅免稅額均同步提升。以上新稅制於2023年報稅時適用。而基本生活費調高為19.2 萬元這部份刖是 2022 年報稅時就能適用。年收入 40.8 萬以下的單身族、年收入 81.6 萬的已婚無小孩頂客族以及收入在 123.2 萬以下、有兩個未滿五歲的四口之家都可以不用繳稅。這篇幫大家整理所得稅級距總表,讓你一目瞭然所得稅級距,以及比較各項扣除額增加了多少。想要了解2022 所得稅試算可以參考,2022年所得稅級距與試算,同時想要聰明繳所得稅。

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文章目錄

111年度綜合所得稅及所得基本稅額相關免稅額、扣除額及課稅級距金額一覽表

110 年度綜合所得稅級距表、所得基本稅額相關免稅額、扣除額及課稅級距金額一覽表(2022年報稅適用)
項目 金額
免稅額 一般 TWD 88,000
年滿70歲之納稅義務人、配偶及受納稅義務人扶養之直系尊親屬 TWD 132,000
標準扣除額 單身 TWD 120,000
有配偶者 TWD 240,000
特別扣除額 薪資特別扣除額/薪資必要費用 TWD 200,000 每項限收入的 3%
身心障礙特別扣除額 TWD 200,000
幼兒學前特別扣除額 TWD 120,000
教育學費特別扣除額 TWD 25,000
儲蓄投資特別扣除額 TWD 270,000
長期照顧特別扣除額 TWD 120,000
課稅級距 5% TWD 0~540,000
12% TWD 540,001~1,210,000
20% TWD 1,210,001~2,420,000
30% TWD 2,420,001~4,530,000
40% TWD 4,530,001以上
資料來源:國稅局。製表:Money101.com.tw
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111 年度綜合所得稅級距表、所得基本稅額相關免稅額、扣除額及課稅級距金額一覽表(2023年報稅適用)
項目 金額
免稅額 一般 TWD 92,000
年滿70歲之納稅義務人、配偶及受納稅義務人扶養之直系尊親屬 TWD 138,000
標準扣除額 單身 TWD 124,000
有配偶者 TWD 248,000
特別扣除額 薪資特別扣除額/薪資必要費用 TWD 207,000 每項限收入的 3%
身心障礙特別扣除額 TWD 207,000
幼兒學前特別扣除額 TWD 120,000
教育學費特別扣除額 TWD 25,000
儲蓄投資特別扣除額 TWD 270,000
長期照顧特別扣除額 TWD 120,000
課稅級距 5% TWD 0~560,000
12% TWD 560,001~1,260,000
20% TWD 1,260,001~2,520,000
30% TWD 2,520,001~4,720,000
40% TWD 4,720,001以上
資料來源:國稅局。製表:Money101.com.tw
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2022 年綜合所得稅稅率表

110年度所得稅應納稅額級距與累進差額試算表(2022報稅適用)
公式:應納稅額 = 綜合所得淨額 X 稅率 - 累進差額
綜合所得淨額 稅率 累進差額
TWD0 - TWD540,000 5% TWD0
TWD540,001 - TWD1,210,000 12% TWD37,800
TWD1,210,001 - TWD2,420,000 20% TWD134,600
TWD2,420,001 - TWD4,530,000 30% TWD376,600
TWD4,530,001 以上 40% TWD829,600
整理與製表:Money101.com.tw
111年度所得稅應納稅額級距與累進差額試算表(2023年報稅適用)
公式:應納稅額 = 綜合所得淨額 X 稅率 - 累進差額
綜合所得淨額 稅率 累進差額
TWD0 - TWD560,000 5% TWD0
TWD560,001 - TWD1,260,000 12% TWD39,200
TWD1,260,001 - TWD2,520,000 20% TWD140,000
TWD2,520,001 - TWD4,720,000 30% TWD392,000
TWD4,720,001 以上 40% TWD864,000
整理與製表:Money101.com.tw

標準扣除額 vs 列舉扣除額(請看上表查額度👆) 擇一申報! 綜合所得稅列舉扣除的項目有那些?

綜合所得稅可以列舉扣除的項目,有捐贈、人身保險費、醫藥及生育費、災害損失、自用住宅購屋借款利息、房屋租金支出、依政治獻金法對政黨之捐贈、依政治獻金法對政治團體之捐贈、依政治獻金法對擬參選人之捐贈、依公職人員選舉罷免法規定候選人之競選經費、依總統副總統選舉罷免法規定候選人之競選經費與依私立學校法第62條規定之捐贈等12項。

若你去年一整年的的捐款、醫療費用支出、人身保險費(上限2萬4)等加總金額不滿12萬元的話,選標準扣除就對了!若你列舉的金額比標準多,當然就選列舉對你比較有利。

閱讀更多: 【2022 個人綜合所得稅試算方式 年收入多少不用繳稅】 【遺產稅免稅額、扣除額稅率一次看 多少錢會課稅?】

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常見問題

Q.2022繳稅適用的所得稅課稅級距? 綜所稅級距每年都有點不太一樣,2022五月報稅要看的所得稅課稅級距、累進差額Money101都幫大家整理好囉!

Q.個人綜合所得稅要繳多少怎麼試算? 所得稅課稅級距試算是先根據個人的免稅額和扣除額得出所得淨額,接著根據淨額套進相對應稅率,再減掉累進差額,就可得知自己實際要繳稅的金額!

人文相關科系畢業,數位行銷經驗七年。喜歡咀嚼各類知識並傳遞給讀者。興趣包括數位金融、投資理財、獨立音樂、韓國文化。