【2024報稅懶人包】夫妻報稅怎麼報?分開還合併計稅?這樣報才能聰明節稅!

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最後更新於 27 五月, 2024

各項扣除額提升後,讓年收 84.6 萬元以下、無子女的夫妻得以免稅,而說到夫妻報稅,也是不少家庭頭疼的問題,目前政府的夫妻報稅制度,夫妻可以選擇分開計稅或是合併計稅,若細算起來總共有五種計稅方式,讓已婚的族群可選擇對兩人最低的稅金。到底要分開還是合併? 就從夫妻各自的收入來看,高所得族群分開計稅、小資夫妻合併計稅最划算,以下Money101詳細整理夫妻申報所得稅計稅方式及提醒夫妻報稅時要注意的細節。閱讀更多:【報稅懶人包】報稅方式有哪些?可用哪些憑證登入?4申報方式+6登入方式

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夫妻報稅:合併計稅還是分開計稅好?

夫妻計稅有三種方式,分別為全部所得合併計稅、薪資所得分開計稅、各類所得分開計稅,後兩種分開計稅又可再細分成「以夫或妻」分開計稅,細算下來可以有五種繳納金額。

  1. 全部所得合併:是將夫妻所得加在一起套入公式計算。
  2. 薪資所得分開計稅:以其中一人為主,假如是以先生的薪資所得為主,就是把先生的薪資拉出來另做計算,最後與剩餘所得的應納稅額相加。
  3. 各類所得分開計稅:類似於薪資所得分開計稅的方式,夫妻兩人可以從中擇優申報。

大原則來說,高所得收入的夫妻用分開計稅比較划算,其中,分開計稅又細分成「薪資所得」或「各類所得」,如果夫妻收入來源主要是薪資,以薪資所得分開計稅較有利;高收入夫妻,他們所得結構是額外收入大於薪水收入的話,各類所得分開計稅會比較好。而小資族夫妻選合併計稅較優,有可能遇到一種狀況,就是夫妻收入落差太大,也建議用合併計稅比較有利。想進一步了解相關扣除額之資訊,可以參考此篇文章:所得稅級距表整理!最新免稅額/各項扣除額/課稅級距調整前後金額比較

夫妻報稅方式選擇:分開計稅/合併計稅

計稅方式 計稅公式 適用族群
全部所得合併計稅 夫妻綜合淨所得x稅率%-累進差額=應納稅額
  1. 小資族夫妻
  2. 收入落差大的夫妻
  3. 其中一方收入特別低的夫妻
以夫薪資所得分開計稅
  1. 丈夫/妻子薪資所得-免稅額-薪資扣除額=夫/妻淨所得
  2. 夫/妻淨所得x稅率-累進差額=應納稅額1
  3. 夫/妻淨所得-夫/妻薪資所得=其他淨所得
  4. 其他淨所得x稅率-累進差額=應納稅額2
應納稅額1+應納稅額2=實際應繳稅額
  1. 高收入族群
  2. 雙薪家庭
  3. 所得結構以收入為主者
  4. 報稅時薪資較高者作為納稅義務人較有利
以妻薪資所得分開計稅
以夫各類所得分開計稅
  1. 丈夫/妻子各類所得-免稅額-薪資扣除額=夫/妻之淨所得
  2. 夫/妻淨所得x稅率-累進差額=應納稅額1
  3. 夫妻總所得-夫/妻各類所得-免稅額(不含夫或妻)-扣除額(不含夫或妻)=淨所得
  4. 淨所得x稅率-累進差額=應納稅額2
應納稅額1+應納稅額2=實際應繳稅額
  1. 高收入族群
  2. 雙薪家庭所得相當者
  3. 所得結構多元且大於薪水收入
以妻各類所得分開計稅
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閱讀更多:【2024 繳稅貸推薦/申貸優惠/免手續費方案總整】

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新婚/分居/離婚夫妻,所得稅如何申報?

每一年報稅都是在申報去年的所得,且稅法明定夫妻必須合併申報,但夫妻之間的關係還是會轉變,有的維持婚姻關係但分居、有的離婚,或者是剛新婚的夫妻,不同的關係轉換,也會導致報稅時的不同喔。

  1. 新婚夫妻所得稅申報:法律規定上,新婚夫妻是以「登記日」為主,若新婚夫妻在2023年登記結婚(只有宴客者不算),2024年度就可以自行選擇「合併申報」或「各自申報」,2025年則一定要合併申報,否則會受罰。
  2. 分居夫妻所得稅申報:分居夫妻只要符合條件其中一個條件,就可以分開申報,切記在申請書上要註明「已分居」,才不會受罰。條件為:分居半年並向法院聲請財產分別制、分居半年且法院依法裁定未成年子女扶養權、取得通常保護令或暫時、緊急保護令。
  3. 離婚夫妻所得稅申報:離婚也是以離婚登記日為主,若是法院判決離婚,則要以判決日為主,與新婚夫妻一樣,2023年離婚者,2024年報稅可分開或合併申報,但隔一年必須各自獨立申報,否則一樣會觸法。

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不得不知!夫妻報稅最常犯的3個錯誤

釐清夫妻報稅後,以下要特別提醒3點,也是夫妻報稅時最容易犯的錯誤,申報的時候要小心再小心:

  1. 夫妻不管是用哪一種計稅方式,最後一定要合併申報,若不合併申報將面臨處罰。
  2. 儲蓄投資扣除額是以「戶」為單位,也就是夫妻加起來的利息所得,總共只有 27 萬的扣除額度,如果用全部所得分開計稅的話,要先將分開計稅之他方的額度扣除,有剩餘才可以再列入分開計稅者的額度。例如先生的利息所得為 20 萬,妻子的利息所得為 15 萬,以先生的全部所得分開計稅,妻子扣完儲蓄投資後剩下 12 萬,先生才能再把這 12 萬列入扣除。
  3. 搞不清分居、離婚日的定義,誤把另一半所得、扣除額列入,結果就變成「虛報配偶免稅額」而觸法;忘記將配偶、扶養人所得列入,變成「漏報所得」。

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夫妻報稅常見問題

Q:夫妻報稅有幾種方式?
共有全部所得合併計稅、薪資所得分開計稅(以丈夫/妻子作為納稅義務人)、各類所得分開計稅(以丈夫/妻子作為納稅義務人),共5種方式。其實報稅系統會自動跑出最有利的報稅方式,或是詢問國稅局的稅務人員。

Q:離婚、新婚、分居夫妻 所得稅該怎麼申報?
離婚與新婚均是以登記日或判決日為主,前一年結婚/離婚,則今年可選擇合併或分開,而再下一年結婚者需合併申報,離婚者需獨立申報。分居者符合條件可以分開申報,申請書上須註明已分居。

Q:夫妻報稅常犯錯誤有哪些?
第一,夫妻不管是用哪一種計稅方式,最後一定要合併申報。第二,儲蓄投資扣除額是以「戶」為單位,也就是夫妻加起來的利息所得,總共只有 27 萬的扣除額度。第三,搞不清分居、離婚日定義,誤把另一半所得、扣除額列入。

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