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個人綜合所得稅如何計算？
對於第一次報稅的人來說，報稅「級距」是決定所得稅繳納多寡的重要關鍵。但是，你真的了解基本所得稅的計算方式呢？要算出實際的納稅金額，我們需要先計算出「綜合淨所得」，再套用「稅率級距」，才會真正算出實際的納稅金。只要釐清以下重點並跟著Money101的腳步，你也能輕鬆算出要繳多少稅金。
首先，我們在看所得稅公式前，要先釐清幾個重點，才知道哪些收入會被計稅：
- 計算單位都是以年收入為主
- 套用級距的標準是綜合所得淨額，而不是真實所得收入
- 收入類別可分成 10 種：營業所得、執行業務所得、薪資所得、利息所得、租賃所得、權利金、農漁礦木所得、財產交易所得、競技或競賽及機會中獎獎金、退職所得、其他所得。
- 利息所得與財產交易所得容易被忽略，例如外幣定存產生的匯差和利息收入
繳稅貸款推薦
繳稅季來臨，受薪族若想在繳稅季喘口氣，除了刷卡分期還有哪些選擇呢？建議大家可以參考銀行針對繳稅推出的信貸方案，這邊Money101也彙整出最新繳稅貸款推薦，從利率、貸款額度到還款年限一次看清楚，幫助大家減輕一些負擔！
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綜合所得稅淨額怎麼算？免稅額、各類扣除額有哪些
綜合所得稅淨額公式=「綜合所得總額」–「免稅額」–「 一般扣除額（標準/列舉扣除額）」–「特別扣除額」–「基本生活費差額（若為負值，則不須納入綜合所得稅淨額公式計算）」
將所有收入加總後，根據上述公式進行一系列扣除。先將各項所得（營利、執行業務、薪資、利息、租賃、權利金、自力耕作漁牧林礦、財產交易、競技競賽及機會中獎之獎金或給與、退職所得，以及其他所得），扣除薪資標準扣除額（一般上班族）或必要費用（表演工作者、自由工作者），便可得出「綜合所得總額」。接著再扣除免稅額，每人為 TWD92,000，接下來可以選擇標準扣除額或列舉扣除額擇一進行扣除。如果符合特殊規定，例如身心障礙或有學齡幼兒在家等，還可以再減掉特別扣除額。
而列舉/標準扣除額的選擇與規定可以參考【列舉/標準扣除額怎麼選？】。
最後，需要特別留意的是，基本生活費並非所有人都能享受到，基本生活費的計算方式需要參考政府規定的公式，才能確定是否能扣除以及扣除多少。基本生活費對有家庭的人較為有利，尤其是單薪或雙薪家庭、未婚、家中有身障成員、學齡前或大專子女的家庭。想了解基本生活費可以參考【2023 繳稅三大重點：基本生活費的計算方式】。
綜合所得稅免稅額、扣除額 |
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| 項目 | 金額 | ||
| 免稅額 | 一般 | TWD 92,000 | |
| 年滿70歲之納稅義務人、配偶及受納稅義務人扶養之直系尊親屬 | TWD 138,000 | ||
| 標準扣除額 | 單身 | TWD 124,000 | |
| 有配偶者 | TWD 248,000 | ||
| 薪資收入(計算綜合所得總額時扣除，二擇一) | 薪資特別扣除額 | TWD 207,000 | |
| 必要費用 | 每項限收入的 3% | ||
| 特別扣除額 | 身心障礙特別扣除額 | TWD 207,000 | |
| 幼兒學前特別扣除額 | TWD 120,000 | ||
| 教育學費特別扣除額 | TWD 25,000 | ||
| 儲蓄投資特別扣除額 | TWD 270,000 | ||
| 長期照顧特別扣除額 | TWD 120,000 | ||
| 資料來源：國稅局。製表：Money101 | |||
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基本生活費差額公式怎麼算？
「基本生活費差額」＝「基本生活費總額」（196,000*納稅義務人 ＋ 配偶 ＋ 受扶養親屬人數）–「免稅額」–「一般扣除額」–「特別扣除額 (不含薪資所得特別扣除額、財產交易損失特別扣除額」
2023年的基本生活費為19.6萬元，不過基本生活費並非每個人都適用。基本生活費總額為19.6萬*納稅義務人+配偶及扶養親屬，接著再扣除免稅額、一般扣除額和特別扣除額。若基本生活費差額為負值，則不會納入綜合所得稅淨額公式計算。
如果是一口家庭，基本上光是免稅額9.2萬+標準扣除額12.4萬，便已超過基本生活費的19.6萬。如果是多口家庭，特別是一人扶養多名親屬，因為19.6萬元*N的金額較大，才有機會納入給合所得稅淨額的公式計算。
閱讀更多：【2023 行動支付繳稅優惠一次看】
稅率級距怎麼看？如何計算？
「綜合所得稅淨額」＝「綜合所得總額」–「免稅額」–「一般扣除額」–「特別扣除額」–「基本生活費差額（若為負值，則不須納入綜合所得稅淨額公式計算）」
若你的基本生活費差額非負值，那麼就要將綜合所得總額，依序扣除免稅額、一航扣除額、特別扣除額、基本生活費差額，得出「綜合所得稅淨額」後，就能套用下方的級距試算。
舉例來說，所得淨額是 TWD 600,000 的話，其中 TWD560,000 收 5%，另外 TWD40,000 收 12%，所以總預計要繳稅等於 (56萬*5%) + (4萬＊12%)= 2.8萬 + 4,800= 32,800元；或是用累計差額的算法＝ (60萬＊12%)-累進差額 37,800= 72,000-39,200= 32,800元
閱讀更多：【所得稅申報懶人包】2023 所得稅法改制 哪些人免繳稅？
累進差額是什麼？
為什麼會有累進差額呢？以剛剛綜合所得淨額60萬的例子來說，並不是你超過 5% 的級距 1 元，全部的收入都要用 12％ 去計算，直接乘以12％會有收入重覆計算。因此要扣掉前面 54萬*5%的部份，而經過以前數學學過的移項，就能算出各級的累進差額。如果收入達 20% 以上，拆成3個級距試算反而複雜，直接乘上稅率再扣累進差額比較簡單。
年收入多少不用繳稅？
2023 免稅單身族與雙薪家庭的年收入門檻 |
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| 年所得未達以下金額免稅（本表僅針對免稅額、標準扣除額、薪資扣除額試算） | ||
| 受撫養親屬人數 | 單身族 | 雙薪家庭 |
| 0 | TWD 423,000 | TWD 846,000 |
| 1 | TWD 515,000 | TWD 938,000 |
| 2 | TWD 607,000 | TWD 1,030,000 |
| 3 | TWD 699,000 | TWD 1,122,000 |
| 4 | TWD 791,000 | TWD 1,214,000 |
| 夫妻雙薪且育有 5 歲小孩族群以下族群 | ||
| 1 | TWD 1,058,000 | |
| 2 | TWD 1,270,000 | |
| 整理與製表：Money101 | ||
單身族群：
免稅額：一般扣除額 92,000+ 標準扣除額：單身 124,000＋薪資所得特別扣除額 207,000= 423,000。平均月薪不到 35,000元應該是扣不到稅。
雙薪無小孩族群：
免稅額：一般扣除額 184,000 (92,000＊2) + 標準扣除額：有配偶者 248,000＋薪資所得特別扣除額 414,000(207,000*2) = 846,000。
雙薪扶養一位大專以下學童或未滿70歲長輩族群：
免稅額：一般扣除額 276,000 (92,000＊3) + 標準扣除額：有配偶者 248,000＋ 薪資所得特別扣除額 414,000(207,000*2) = 938,000。
雙薪扶養一位 未滿 5 歲學前幼兒
免稅額：一般扣除額 276,000 (92,000＊3) + 標準扣除額 ：有配偶者 248,000＋ 薪資所得特別扣除額 414,000(207,000* 2)+ 幼兒學前特別扣除額 120,000= 1,058,000。
手續費/開辦費0元信貸推薦 |
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| 凱基銀行 Money101限時專案 |
1.91% | 25萬元以上 |
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2.9% | 28.8萬 |
| 富邦銀行 Money101限定專案 |
2.5% | 大於等於30萬元 |
| 王道銀行 信貸優惠專案 |
1.96% | 大於等於24萬元 |
| 滙豐銀行 信用貸款 |
2.46% | 30萬元以上 |
| 永豐銀行 數時貸 |
2.19% | 30萬元以上 |
| 台新銀行 大口貸 |
1.85% | 無規定 |
| 遠東商銀 遠銀Online隨時貸信貸 |
2.1% | 25萬元以上 |
| 製表：Money101 | ||
2023 個人綜合所得稅常見問題
Q: 2023 個人綜合所得稅如何計算？
首要要懂得計算綜合所得淨額，『綜合淨所得 = 所得總額 – 免稅額 – 標準/列舉扣除額 – 特別扣除額 – (基本生活費)』，再乘上所得稅率，就會是2021年個人綜合所得稅的計算方式。
Q: 2023 稅率級距怎麼看？如何套用？
假設綜合淨所得是 54 萬元，那麼你要繳的稅金就是：54 萬元 x 5% – 0 = 2.7 萬元。如果所得淨額是 TWD 600,000 的話，其中 TWD560,000 收 5%，另外 TWD40,000 收 12%，所以總預計要繳稅等於 (56萬*5 %) + (4萬＊12%)= 2.8萬 + 4,800= 32,800元；或是用累計差額的算法＝ (60萬＊12%)-累進差額 39,200= 72,000-39,200= 32,800元
Q: 2023 年收入多少以下不用繳稅？
單身族群年收入 423,000以下免繳稅、雙薪無小孩族群年收入未達846,000免繳稅、雙薪扶養一位大專以下學童或未滿70歲長輩族群，年收入：938,000 免繳稅，雙薪扶養一位 未滿 5 歲學前幼兒，年收入 1,058,000元以下免繳稅。
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