2022個人綜合所得稅怎麼試算? 年收入多少不用繳稅

Kevin

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最後更新於 03 May, 2022

2021 年受物價上漲影響,政府調高各項扣除額、免稅額,等於原本的所得稅級距跟著拉高,不過新的級距要到 2023 年報稅時才適用。大家對於所得稅試算方式還是搞不清楚,尤其是對於第一次報稅的人來說,一開始的報稅計算方法更是頭痛,甚至連列舉扣除額都搞不清楚,這篇文章就來簡單說明基本的稅額試算方法,告訴你個人綜合所得稅是如何計算的? 到底要繳多少稅?年收入多少以下不用繳稅? 年收入100萬要繳多少稅,看這張級距表就懂。Money101.com.tw會不斷更新最新繳稅資訊,快點收藏此篇文章吧!

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很多第一次報稅的人也都聽過「級距」是決定所得稅繳納多寡的重要關鍵,但你真的了解基本所得稅計算方式嗎?我們要先算出「綜合淨所得」,再套用「稅率級距」,才會真正算出實際的納稅金,只要釐清以下重點並跟著Money101.com.tw的腳步,你也能輕鬆算出要繳多少稅金!

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步驟一:個人綜合所得稅如何計算? 首要要懂得計算綜合所得淨額

    我們在看所得稅公式前,要先釐清幾個重點,才知道哪些收入會被計稅:
  • 計算單位都是以年收入為主。
  • 綜合所得淨額才是套用級距的標準,而不是真實所得收入。
  • 收入類別可分成 10 種:營業所得、執行業務所得、薪資所得、利息所得、租賃所得、權利金、農漁礦木所得、財產交易所得、競技或競賽及機會中獎獎金、退職所得、其他所得。
  • 利息所得與財產交易所得容易被忽略,如外幣定存產生的匯差、利息收入,需注意。
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步驟二:將收入減去免稅額、各類扣除額

看完重點再來看公式:『綜合淨所得 = 所得總額 - 免稅額 - 標準/列舉扣除額 - 特別扣除額 - (基本生活費)』

當你把所有收入加總後,接下來按照公式進行一系列的減除,先減掉基本免稅額每人是 TWD92,000,再來標準扣除額、列舉扣除額二選一扣除,如果你有符合一些特殊規定,例如身心障礙、家中有學齡幼兒,就可再減掉特別扣除額,特別注意的是,薪資扣除額有兩種,如果是一般上班族,選擇固定扣除額,如果是表演藝術者,可以選擇薪資必要費用。各種扣除額的規定與額度參考下表,或【2022扣除額、免稅額一覽表】;列舉/標準扣除額的選擇與規定參考【列舉/標準扣除額怎麼選?】

這裡要特別注意基本生活費並不是人人都能用,而是與政府規定的公式「比大小」,才能確定是否能扣除、能扣除多少,這一項扣除對於有家庭的人較為有利,尤其時單薪或雙薪家庭,未婚、家中有身障成員、學齡前或大專子女的家庭,比較沒有辦法享受到。想了解基本生活費請參考【2022 繳稅三大重點:基本生活費的計算方式】

110 年度綜合所得稅級距表、所得基本稅額相關免稅額、扣除額及課稅級距金額一覽表(2022報稅適用)
項目 金額
免稅額 一般 TWD 88,000
年滿70歲之納稅義務人、配偶及受納稅義務人扶養之直系尊親屬 TWD 132,000
標準扣除額 單身 TWD 120,000
有配偶者 TWD 240,000
特別扣除額 薪資特別扣除額/薪資必要費用 TWD 200,000 每項限收入的 3%
身心障礙特別扣除額 TWD 200,000
幼兒學前特別扣除額 TWD 120,000
教育學費特別扣除額 TWD 25,000
儲蓄投資特別扣除額 TWD 270,000
長期照顧特別扣除額 TWD 120,000
課稅級距 5% TWD 0~540,000
12% TWD 540,001~1,210,000
20% TWD 1,210,001~2,420,000
30% TWD 2,420,001~4,530,000
40% TWD 4,530,001以上
資料來源:國稅局。製表:Money101.com.tw

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步驟三:稅率級距怎麼看?如何計算?

當你按照第一步驟算出所得淨額後,直接對照下表的公式就能輕鬆算出來了!所得稅試算有兩種算法,一種是將各個級距分開計算,或是將所得淨額直接乘以最高的級距,再扣掉累進差額

舉例來說,所得淨額是 TWD 600,000 的話,其中 TWD560,000 收 5%,另外 TWD40,000 收 12%,所以總預計要繳稅等於 (56萬*5 %) + (4萬*12%)= 2.8萬 + 4,800= 32,800元;或是用累計差額的算法= (60萬*12%)-累進差額 39,200= 72,000-39,200= 32,800

110年度(2021)所得稅應納稅額級距與累進差額試算表
公式:應納稅額 = 綜合所得淨額 X 稅率 – 累進差額
綜合所得淨額 稅率 累進差額
TWD 0 – TWD 540,000 5% TWD 0
TWD 540,001 – TWD 1,210,000 12% TW D37,800
TWD 1,210,001 – TWD 2,420,000 20% TWD 134,600
TWD 2,420,001 – TWD 4,530,000 30% TWD 376,600
TWD 4,530,001 以上 40% TWD 829,600
整理與製表:Money101.com.tw

閱讀更多:【所得稅申報懶人包】2022 所得稅法改制 哪些人免繳稅?繳稅延後多久?

補充:累進差額是什麼?

為什麼會有累進差額呢?以剛剛綜合所得淨額60萬的例子來說,並不是你超過 5% 的級距 1 元,全部的收入都要用 12% 去計算,直接乘以12%會有收入重覆計算。因此要扣掉前面 56萬*5%的部份,而經過以前數學學過的移項,就能算出各級的累進差額。如果收入達 20% 以上,拆成3個級距試算反而複雜,直接乘上稅率再扣累進差額比較簡單。

補充2:年收入多少不用繳稅?

單身族群:

免稅額:一般扣除額 88,000+ 標準扣除額:單身 120,000+薪資所得特別扣除額 200,000= 408,000。平均月薪不到 35,000元應該是扣不到稅。

雙薪無小孩族群:

免稅額:一般扣除額 176,000 (88,000*2) + 標準扣除額:有配偶者 240,000+薪資所得特別扣除額 400,000(200,000*2) = 816,000。

雙薪扶養一位大專以下學童或未滿70歲長輩族群:

免稅額:一般扣除額 264,000 (88,000*3) + 標準扣除額:有配偶者 240,000+ 薪資所得特別扣除額 400,000(200,000*2) = 904,000。

雙薪扶養一位 未滿 5 歲學前幼兒

免稅額:一般扣除額 264,000 (88,000*3) + 標準扣除額 :有配偶者 240,000+ 薪資所得特別扣除額 400,000(200,000* 2)+ 幼兒學前特別扣除額 120,000= 1,024,000。

2022 免稅單身族與雙薪家庭的年收入門檻
年所得未達以下金額免稅
受撫養親屬人數 單身族 雙薪家庭
0 TWD 408,000 TWD 816,000
1 TWD 496,000 TWD 904,000
2 TWD 584,000 TWD 992,000
3 TWD 672,000 TWD 1,080,000
4 TWD 760,000 TWD 1,168,000
夫妻雙薪且育有 5 歲小孩族群以下族群
1 TWD 1,024,000
2 TWD 1,232,000
整理與製表:Money101.com.tw

2022 個人綜合所得稅常見問題

Q: 2022 個人綜合所得稅如何計算? 

A:首要要懂得計算綜合所得淨額,『綜合淨所得 = 所得總額 – 免稅額 – 標準/列舉扣除額 – 特別扣除額 – (基本生活費)』,再乘上所得稅率,就會是2021年個人綜合所得稅的計算方式。

Q: 2022 稅率級距怎麼看?如何套用? 

A:假設綜合淨所得是 54 萬元,那麼你要繳的稅金就是:54 萬元 x 5% – 0 = 2.7 萬元。如果所得淨額是 TWD 600,000 的話,其中 TWD540,000 收 5%,另外 TWD60,000 收 12%,所以總預計要繳稅等於 (54萬*5 %) + (6萬*12%)= 2.7萬 + 7,200= 34,200元;或是用累計差額的算法= (60萬*12%)-累進差額 37,800= 72,000-37,800= 34,200元

Q: 2022 年收入多少以下不用繳稅? 

A:單身族群年收入 408,000以下免繳稅、雙薪無小孩族群年收入未達816,000免繳稅、雙薪扶養一位大專以下學童或未滿70歲長輩族群,年收入:904,000 免繳稅,雙薪扶養一位 未滿 5 歲學前幼兒,年收入 1,024,000元以下免繳稅。

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閱讀更多:【2022 繳稅行事曆】牌照稅、所得稅、燃料稅以及房屋稅何時繳?繳稅時程看這篇!

人文相關科系畢業,數位行銷經驗七年。喜歡咀嚼各類知識並傳遞給讀者。興趣包括數位金融、投資理財、獨立音樂、韓國文化。