【2024 報稅懶人包】一般扣除額是什麼?標準扣除額 vs.列舉扣除額怎麼選才能節稅?

Larrisa

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最後更新於 27 五月, 2024

2024 所得稅報稅季來了,你知道報稅的方式了嗎?在報稅的計算公式中,扣除額有相當多種,其中,一般扣除額可以選擇「標準扣除額」或「列舉扣除額」,許多人因為列舉扣除額項目繁雜,可能還要特別附相關證明文件,乾脆直接用標準扣除額,卻錯失了節稅的好機會!Money101就來教你,怎麼樣選標準扣除額與列舉扣除額。閱讀更多:【個人綜合所得稅試算教學】

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標準扣除額 vs. 列舉扣除額差別在哪?選哪個才節稅?

扣除額分為「一般扣除額」以及「特別扣除額」,標準扣除額及列舉扣除額就歸類在「一般扣除額」當中。標準扣除額不用檢附證明文件,也不必符合某些條件,只要不使用列舉扣除額就可扣除;列舉扣除額則主要分為 6 大項,除了房租支出和購屋利息不能重複之外,其他項目有檢附文件、符合列舉標準,基本上都可以列舉扣除,想對列舉扣除額有近一步認識,可點選這篇「列舉扣除額規定」了解更詳細資訊。


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製表:Money101

 

既然標準扣除額最直接又最快,額度有 12.4 萬,為什麼還是有人想用列舉扣除呢?因為列舉扣除額項目多與平日生活開銷相關,有的甚至沒有金額上限,只要這些合計起來超過 12.4 萬,當然就選列舉扣除額,可能扣得比標準扣除額還多。

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例如離鄉背井打拼的上班族,每個月可能要付一萬多的房租費,在列舉扣除額中,房租支出額度是 12 萬,若又有保人身保險費,達到最高額度 2.4 萬,加起來有 14.4 萬,比標準扣除額還要高!所以,該選哪一個來節稅,只要看你的列舉扣除額總計起來,有沒有超過標準扣除額,就知道該選哪一個來節稅囉!

一般扣除額是什麼?特別扣除額有哪些?

一般扣除額 (二擇一) 標準扣除額 單身 12.4 萬
夫妻 24.8 萬
列舉扣除額 人身保險:每人最高 2.4 萬
醫藥及生育費:核實為準
災害損失:無金額限制
自用宅購屋利息:每戶 30 萬為限
房屋租金:每戶 12 萬元
捐贈:依項目金額不同

特別扣除額
薪資所得特別扣除額 20.7 萬
身心障礙特別扣除額 20.7 萬
教育學費特別扣除額 每人最高 2.5 萬
幼兒學前特別扣除額 12 萬
儲蓄投資特別扣除額 每戶最高 27 萬
長照特別扣除額 12 萬
製表:Money101

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平日保留單據!避免報稅機關遺漏資料影響權益

因此,平日可以保留好相關單據,一來掌握個人財務狀況,二來到來年報稅時,便能清楚了解適用那種扣除額。可能會有人說:「線上申報都算好了,還需要保留收據嗎?」,假設國稅局都有記錄到你的資料,自然會算出對你最有利的報稅金額,只是有些機構不一定會把資料送至國稅局,這時候,你必須手動更改資料,同時也必須把相關單據送至國稅局以證明,所以,保留好相關收據、文件,才不會在必要時候找不到,反而失去節稅的機會。

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如果有實支實付、醫療險等等相關人身保險,保留收據可以在必要時候派上用場,尤其是實支實付申請時,依照保險公司規定,需要檢附正本或是副本收據,而這裡也要注意,假設已經申請過保險理賠的醫療療程,是不可以用來報稅的喔!只能檢附未理賠過的證明文件,未來要用列舉扣除額申報時,務必小心。

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所得稅扣除額常見問題

Q1.標準扣除額/列舉扣除額怎麼選?

標準扣除額和列舉扣除額屬於「一般扣除額」,報稅時要二擇一申報。標準扣除額為每人12.4萬,夫妻24.8萬。優點是無需附單據,較為方便。列舉扣除額的項目繁多,主要有房租支出上限12.4萬、人身保險支出上限2.4萬、醫療費用無上限,若有妥善保有相關單據,有很高的機會可以超過標準扣除額12.4萬,達到節稅的效果。

Q2. 標準扣除額是什麼?標準扣除額有哪些?

標準扣除額是所有人統一標準的所得稅申報扣除金額。現行的標準扣除額,單身者為每人12.4萬元,夫妻兩人共為24.8萬元。

Q3. 特別扣除額是什麼?特別扣除額有哪些?

特別扣除額是所得稅申報時,扣除額的一種,總計有7項,包含薪資所得、身心障礙、教育學費、幼兒學前、儲蓄投資、長照和財產交易損失特別扣除額。

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喜歡海、耍廢和音樂,因工作機緣而踏入金融科技領域,開始撰寫金融資訊與吸收新知。

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