【2019所得稅申報懶人包】列舉扣除額項目有哪些?金額上限是多少?這兩個節稅攻略一定要把握!

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列舉扣除額

2019 年所得稅繳稅季要來了,在繳稅的時候,除了基本的免稅額、特別列舉扣除額之外,還有標準扣除額及列舉扣除額,報稅人可以選較有利的一般扣除額,但你知道列舉扣除額有什麼「列舉項目」嗎?這些列舉項目包含捐贈、人身保險、醫藥生育等等,與標準扣除額不同,需要符合規定並檢附單據,否則不能列舉申報。列舉扣除額看起來很複雜,選擇這個扣除額申報似乎也很麻煩,但其實比想像中還要簡易,只要注意幾個重點,列舉扣除額或許比標準扣除額還要節稅喔!Money101.com.tw幫你整理好必知的重點,想要知道信用卡繳稅優惠,可以看2019信用卡繳納綜合所得稅優惠完整比較。

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列舉扣除額項目多 規定、金額上限、檢附文件看這裡

一般扣除額有標準扣除額及列舉扣除額,報稅人可以試算哪一個較有利,若你發現用列舉扣除能減輕稅負的話,這些列舉扣除額的規定一定要搞清楚。基本上,每個項目都需要檢附收據,但是,只要國稅局有相關資料,就不必特別把收據證明給國稅局;相反的,你發現手上有一張收據又符合列舉扣除的規定,國稅局卻沒有這筆資料,這時候就一定要有證明文件,才可以列舉扣除。

發現國稅局沒有列舉資料怎麼辦呢?如果是線上申報的人,手動更改下載好的資料,儲存後再把列印下的申請書、證明文件送到報稅機關;人工臨櫃申報的人,備妥申請書以及證明文件,到附近或戶籍地報稅機關就可以囉!而「購屋借款利息」這個項目比較特別,不管國稅局有無資料,都必須依照規定檢附證明文件。



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當然,不是只要檢附文件就能順利通關,想要列舉扣除必須符合每個項目的標準,且金額也有一定的限制,以下Money101.com.tw整理了列舉扣除額的詳細內容,讓每個報稅人可以一目瞭然:

列舉扣除額相關規定
項目 適用範圍 金額限制 需檢附文件
捐款 現金(一般機構) 教育、文化、公益、慈善機構或團體,及依法成立、捐贈或加入符合規定的公益信託的財產 綜合所得的 20% 受贈單位的正本收據
實物(一般機構) 受贈單位的具領證明文件
現金、實物(政府) 國防、勞軍、古蹟維護、政府 無金額限制 受贈機關的具領證明文件
土地(政府) 向政府捐贈土地 受贈機關的具領證明文件,如果是用購入土地作為捐贈,需要再檢附買賣契約、付款證明
政治獻金 政黨、政治團體、參選人之捐贈。假設參選人未登記為候選人或被撤銷參選資格、收據格式不符合、政黨立委選舉得票平均低於 1%,捐贈都不可列舉 每戶綜所得 20%,最高 20 萬元,個人對同一參選人最高 10 萬元 「擬參選人政治獻金受贈收據」或「政黨、政治團體政治獻金受贈收據」正本,須符合監察院規定格式
人身保險 申報人、配偶及受扶養人的人身保險(壽險、傷害險、年金險…)、勞保、國民年金、軍公教保險
*要保人與被保人需在同一申報戶
每人最高 24,000 元,未達者以實際金額扣除 收據正本或繳納保費正本,員工保險費(由員工負擔部分)應檢附服務單位填發的證明
申報人、配偶及受扶養人的健保費、補充健保費
*要保人與被保人可不用在同一申報戶
無金額限制
醫藥及生育 申報人、配偶、受扶養人的醫藥費和生育費,也包含長照治療費用;需在公立醫院、健保特約醫院或診所等合法認定醫院就診
*保險以補助之金額不可列入
無金額限制 寫有抬頭的單據正本或證明文件,如將正本拿去申請補助,可檢附醫院證明的影本
自用住宅購屋借款利息 每戶限1屋,且無出租、營業或執行業務;向金融機構借款所支付利息 每戶 30 萬元為限,支付利息應先扣完「儲蓄投資特別扣除額」,再將餘額列舉扣除 繳納利息單據正本
房屋租金支出 國內租屋自住,非營業或執行業務使用
*使用自用宅購屋借款利息不可再次使用
每戶 12 萬元 租賃契約、付款證明影本
災害損失 財產遭受災害損失,但保險賠償、救濟金、財產出售部分不可以列入扣除 無金額限制 稅務機關核發的證明文件,或提出足以證明損失的證據
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報稅人必知的節稅權利 房東不可限制房客申報或漲房租

在列舉扣除額項目中,捐贈、保險、房屋是大部分人較有機會列舉的項目,除了看清楚規定之外,這之中也有兩個必知的節稅權利,報稅人要多加注意,不要讓節稅機會溜走了!

人身保險費用在 2019 年報稅有新的規定,以往規定不管人身保險費或健保費,要保人與被保人必須在同一個申報戶,但 2019 年開始放寬對健保費的限制,舉例來說,姊姊扶養媽媽,由弟弟繳交媽媽的健保費,過去除非弟弟扶養媽媽,否則沒有人可以列舉健保費,改制後,媽媽的健保費可以列舉在姊姊或是弟弟之下。

和房屋相關的租金支出以及利息支出,列舉扣除時只能二選一,其中,在外租屋的人若要列舉租金支出,大多是有默契的忽略,有的會與房東爭取或討論,因為申報後,房東多了一筆租賃所得收入,等於要多繳一點稅金,房東可能會把這筆稅金作為成本轉嫁到租屋人身上,為了凍漲房租費用,大多租客忽略或根本不清楚,但其實定型化契約已經改過,並且明確的提到「房東不得限制租客申報」、「不能約定由承租人負擔增加的稅負」,所以在外的無殼蝸牛們,可要好好把握這個節稅的權利。

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