【2025 報稅懶人包】一般扣除額是什麼？特別扣除額有哪些？標準扣除額 vs.列舉扣除額怎麼選才能節稅？

標準扣除額 vs. 列舉扣除額差別在哪？選哪個才節稅？

扣除額分為「一般扣除額」以及「特別扣除額」，標準扣除額及列舉扣除額就歸類在「一般扣除額」當中。標準扣除額不用檢附證明文件，也不必符合某些條件，只要不使用列舉扣除額就可扣除；列舉扣除額則主要分為 6 大項，除了房租支出和購屋利息不能重複之外，其他項目有檢附文件、符合列舉標準，基本上都可以列舉扣除，想對列舉扣除額有近一步認識，可點選這篇「列舉扣除額規定」了解更詳細資訊。

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既然標準扣除額最直接又最快，額度有 13.1 萬，為什麼還是有人想用列舉扣除呢？因為列舉扣除額項目多與平日生活開銷相關，有的甚至沒有金額上限，只要這些合計起來超過 13.1 萬，當然就選列舉扣除額，可能扣得比標準扣除額還多。

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該選哪一個來節稅，只要看你的列舉扣除額總計起來，有沒有超過標準扣除額，就知道該選哪一個來節稅囉！

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平日保留單據！避免報稅機關遺漏資料影響權益

平日可以保留好相關單據，一來掌握個人財務狀況，二來到來年報稅時，便能清楚了解適用那種扣除額。可能會有人說：「線上申報都算好了，還需要保留收據嗎？」，假設國稅局都有記錄到你的資料，自然會算出對你最有利的報稅金額，只是有些機構不一定會把資料送至國稅局，這時候，你必須手動更改資料，同時也必須把相關單據送至國稅局以證明，所以，保留好相關收據、文件，才不會在必要時候找不到，反而失去節稅的機會。

不符合補助資格或找不到理想貸款方案嗎？建議大家可以參考貸款商品中的「總費用年百分率」，總費用年百分率英文縮寫為 APR，是將貸款所有需繳交的費用加總計算後所得出的百分率。這項數值可以真實反應貸款的「實際負擔」。我們也在下方整理出幾個低總費用年百分率貸款方案，供大家參考：

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凱基銀行 Money101優惠專案	2.78%	首期利率0.01% 第2期起為機動利率2.88%起
中國信託 Online貸	3.30%	首期利率0.01% 第2期起為機動利率2.99%起
富邦銀行 Money101限定專案	3.38%	首期利率0.01% 第2期起為機動利率3.50%起
製表：Money101

如果有實支實付、醫療險等等相關人身保險，保留收據可以在必要時候派上用場，尤其是實支實付申請時，依照保險公司規定，需要檢附正本或是副本收據，而這裡也要注意，假設已經申請過保險理賠的醫療療程，是不可以用來報稅的喔！只能檢附未理賠過的證明文件，未來要用列舉扣除額申報時，務必小心。

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滙豐銀行 信用貸款	首期利率0.01% 第2期起為機動利率2.54%起	30萬元以上
遠東商銀 Online貸	一段式利率2.38%起	25萬元以上
凱基銀行 一段式低利率專案	一段式利率2.18%起	25萬元以上
永豐銀行 醫護貸	一段式利率2.3%起	無規定
永豐銀行 軍公教貸	一段式利率2.3%起	無規定
樂天銀行 樂天貸(分期型)	一段式利率2.12%起	25萬元以上
製表：Money101

所得稅扣除額常見問題

Q1.標準扣除額／列舉扣除額怎麼選？

標準扣除額和列舉扣除額屬於「一般扣除額」，報稅時要二擇一申報。標準扣除額為每人13.1萬，夫妻26.2萬。優點是無需附單據，較為方便。列舉扣除額的項目繁多，主要有人身保險支出上限2.4萬、醫療費用無上限，若有妥善保有相關單據，有很高的機會可以超過標準扣除額13.1萬，達到節稅的效果。

Q2. 標準扣除額是什麼？標準扣除額有哪些？

標準扣除額是所有人統一標準的所得稅申報扣除金額。現行的標準扣除額，單身者為每人13.1萬元，夫妻兩人共為26.2萬元。

Q3. 特別扣除額是什麼？特別扣除額有哪些？

特別扣除額是所得稅申報時，扣除額的一種，總計有8項，包含薪資所得、身心障礙、教育學費、幼兒學前、儲蓄投資、長照、財產交易損失特別扣除額，以及114年申報（113年所得）適用的租金支出特別扣除額。

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