【2022報稅懶人包】所得稅三大重點看過來!基本生活費調幅創新高、稅額試算、手機報稅2.0

Yolanda Chang

Yolanda Chang

最後更新於 03 May, 2022

每年5月是綜合所得稅固定的報稅時間,然而今年受到疫情再度襲擊關係,展延至6/30。而根據狀況,政府也會祭出多項補助優惠措施,2022年的新改變包括基本生活費提升、報稅身分從寬處理、個人未上市櫃股票交易所得恢復課稅、手機報稅進化開放編修功能等等。Money101將透過這篇文章帶大家了解所得稅率、基本生活費計算公式、標準扣除額跟列舉扣除額該怎麼選等相關重點。 更多繳稅資訊優惠可參考:【報稅重點看過來!個人綜所稅試算流程、年收多少免繳稅】

【本文重點段落】

➤重點一:基本生活費提高、試算 ➤重點二:個人未上市櫃股票交易計入所得 ➤重點三:手機報稅2.0
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2022 繳稅重點一:
基本生活費調至19.2萬 估229萬戶受惠

今年基本生活費一口氣調升 1 萬至 19.2 萬,可說是歷年來調幅最高,估計會有 229 萬戶受惠,成員越多的家庭相對有利,不過家庭成員中若有身心障礙者、五歲以下或就讀大專以上的子女、儲蓄利息收入高的族群,有一定額度的基本生活費能否扣除依舊得視實際狀況而定,如果想知道能不能扣除,可將基本生活費總額與基本生活費比較項目總計「免稅額+標準/列舉+ 5 項特別扣除額」比大小,兩者差額大於 0 ,差額即可從所得總額中扣除。

基本生活費比較公式=免稅額+標準/列舉扣除額+幼兒特別學前扣除額+身心障礙特別扣除額+儲蓄投資特別扣除額+教育學費特別扣除額+長期照顧特別扣除額

閱讀更多:【第一次報稅免緊張!首報族超齊全攻略看過來】

2022 年綜合所得稅率與計算方式

掌握基本生活費相關公式後可以順便了解其它兩項所得稅相關公式:

  • 綜合所得稅=綜合所得淨額 X 稅率 – 累進差額
  • 綜合所得淨額=綜合所得總額-免稅額-扣除額(標準或列舉)-特別扣除額-基本生活費

 

實際上,不少人經常搞混收入跟所得淨額,收入是包含全年薪資、股利、投資等收入,所得淨額則是把所有收入 – 所有扣除額 – 所有可扣稅支出後得到的數字,假設單身族年收 50 萬、標準扣除額 12 萬、薪資扣除額 20 萬、免稅額 8.8 萬,那麼所得淨額就是 50-12-20-8.8= 9.2 萬, 9.2 萬再乘以課稅級距 5% = 4,600 元,也就是應繳稅額。如果有被公司預扣所得稅或符合抵扣稅額標準,可再另外扣除,而稅率也會跟著所得淨額調整,詳細所得級距計算看這邊:【最新所得稅級距與試算方式】

110年度所得稅應納稅額級距與累進差額試算表 (2022報稅適用)
綜合所得淨額 稅率 累進差額
NT$0 – NT$ 540,000 5% NT$ 0
NT$ 540,001 – NT$1,210,000 12% NT$ 37,800
NT$ 1,210,001 – NT$2,420,000 20% NT$ 134,600
NT$ 2,420,001 – NT$4,530,000 30% NT$ 2,420,001 – NT$4,530,000
NT$ 4,530,001 以上 40% NT$ 829,600
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接下來我們以四口雙薪家庭為例,父親年收入 75 萬元、銀行存款利息 3,000 元,母親年收入 70 萬、存款利息 8,000 元,另有兩名就讀高一及大二的兒女,來計算基本生活差額及應繳納稅額:

基本生活費比較公式計算方法
項目 比較公式計算金額(單位:萬元) 基本生活費總額(單位:萬元)
免稅額 8.8 x 4人=35.2 19.2 x 4人 = 76.8
標準扣除額 24(有配偶者)
儲蓄投資扣除額 0.3 + 0.8 = 1.1
教育學費扣除額 2.5
基本生活費差額 76.8-(35.2 + 24 + 1.1 + 2.5 ) = 14
大於0所以可從所得中扣除
綜合淨所得 (75.3+70.8)-(35.2+24+1.1+2.5+40)-14=29.3
應納稅額 29.3 x 5% - 0 =1.465
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閱讀更多:【夫妻報稅分開還合併?聰明節稅秘訣完整教學】

點影片觀看2022報稅級距、標準扣除額、列舉扣除額解說和教學!

夫妻報稅怎麼報?點影片觀看重點解說和教學!

2022 繳稅重點二:
報稅身分從寬處理 個人未上市櫃股票交易計入所得

納稅人身分分成「居住者」及「非居住者」兩種,假如在台設有戶籍的人,受疫情邊境管制影響無法返國,導致境內居住天數改變或戶籍被遷出,改變「居住者」身分,可按往年申報方式申報,待稽徵機關提出查核需求,再依情形提供事證或提出申請認定身分。此外要特別注意,個人若有出售未上市、上櫃及非屬興櫃公司發行或私募之股票交易所得,將重新納入個人基本所得課稅,今年5月報稅時切記得進行申報。

台灣居住者/非居住者定義
類別 定義
居住者
1.於課稅年度內在境內居住合計滿 31 天。
2.於課稅年度內在境內居住合計 1 天以上、未滿 31 天,生活及經濟重心在境內。
3.境內無住所、於一課稅年度內在境內居留滿 183 天以上者。
非居住者 不符以上居住者定義者即為非居住者。
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2022 繳稅重點三:
手機報稅可編修資料 行動/電子支付也能繳

2021年開始民眾可透過手機報稅,於申報網站建立資料後透過行動電話認證(需以行動網路搭配本人門號sim卡)、戶口名簿戶號+查詢碼或行動自然人憑證,成功驗證身分後即可申報。而今年也推出「手機報稅2.0」服務,讓大家可編輯修改扶養親屬、所得或扣除額等申報資料,繳稅時也可透過行動支付、電子支付繳納,只要在頁面工具列上的12家合作行動支付或3家電子支付,選擇想用的支付平台即可。不過要注意,外僑納稅義務人因為目前還不屬於「手機報稅2.0」適用對象,建議透過電腦網路報稅較便利。

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【2022報稅懶人包】

夫妻報稅 扶養規定 新手報稅 股利課稅
免稅額規定 所得稅率級距表 2022新制重點 繳稅分期
列舉扣除額規定 六種報稅登入方式 健保卡報稅流程 退稅時間

 

新聞業多年經歷讓我以不同視野看待這個世界,希望透過獨特觀點、經驗帶給讀者不一樣的體驗。