【2025 報稅懶人包】2025 報稅新制整理！基本生活費差額怎麼算？免稅額、課稅級距、綜所稅試算範例

2025 所得稅重點一：基本生活費上調至 20.2 萬

113 年度每人基本生活費調高至 21 萬，若有維持自己及受扶養親屬基本生活所需之費用不加以課稅，如家庭成員中有身心障礙者、5 歲以下或就讀大專以上子女等，基本生活費用總額若超過規定得減除免稅額、扣除額，想知道能不能扣除，可將基本生活費總額與基本生活費比較項目總計「免稅額＋標準/列舉＋ 5 項特別扣除額」比大小，兩者差額大於 0 即可扣除，基本生活費用總額、基本生活費差額計算方式如下：

基本生活費用總額計算方式：

基本生活費用總額＝當年度每人基本生活費 x (納稅者本人+配偶+受扶養親屬人數)

基本生活費差額怎麼算：

基本生活費差額 = 基本生活費用總額 -【標準/列舉扣除額+儲蓄投資特別扣除額+身心障礙特別扣除額+教育學費特別扣除額+幼兒學前特別扣除額+長期照顧特別扣除額】

2025 繳稅信用卡推薦
信用卡	繳稅刷卡回饋	繳稅每萬元回饋
台新銀行 @GoGo 御璽卡	需搭配指定支付且領券後於超商繳稅 最高回饋 26%、上限2,200點	2,200點
台新銀行街口聯名卡	最高 1%無上限 回饋	100 街口幣
樂天 Panda J卡	最高 0.35% 回饋	35 元
永豐銀行 幣倍卡	最高 0.15% 刷卡金回饋	15 元
玉山銀行 Unicard	搭配全支付 最高 1% 綜所稅回饋	100 點
中國信託 LINE Pay卡	最高 0.1%無上限 回饋 最優 6 期 0 利率	10 點
玉山銀行 Ubear卡	搭配全支付最高 3% 回饋 （限牌照稅&房屋稅）	30 點
製表：Money101

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2025 所得稅重點二：免稅額、扣除額調高

因應消費者物價指數上漲緣故，除了前項基本生活費用調升，政府也針對每人一般免稅額和各項扣除額進行調整，像是標準扣除額、薪資特別扣除額、身心障礙扣除額、遺產稅及贈與稅等，詳細調整金額區間如下方表格：

繳稅貸款推薦

繳稅季來臨，受薪族若想在繳稅季喘口氣，除了刷卡分期還有哪些選擇呢？建議大家可以參考銀行針對繳稅推出的信貸方案，這邊Money101也彙整出最新繳稅貸款推薦，從利率、貸款額度到還款年限一次看清楚，幫助大家減輕一些負擔！

精選熱門貸款推薦
貸款產品	貸款利率	手續費
台北富邦 Money101限定專案	首期利率0.01% 第2期起為機動利率3.50%起	0元
凱基銀行 Money101優惠專案	首期利率0.01% 第2期起為機動利率3.28%起	0元
滙豐銀行 Money101限定專案	首期利率0.01% 第2期起為機動利率2.54%起	0元
遠東商銀 Online貸	一段式利率2.38%起	0元
台新銀行 Richart信貸	一段式利率2.1%起	0元
中國信託 Online貸	首期利率0.01% 第2期起為機動利率2.99%起	3,000元
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王道銀行 信貸優惠專案	一段式利率2.25%起	3,000元
樂天銀行 樂天貸(分期型)	一段式利率2.68%起	666元
凱基銀行 一段式低利率專案	一段式利率2.58%起	0元
製表：Money101

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2025 所得稅重點三：課稅級距調整

課稅級距計算主要與所得淨額有關， 2025 年 5 月報稅所得淨額區間以最低課稅級距為例 5% 為例，計算範圍為所得淨額擴大到 0-59 萬，各項課稅級距區間如下：

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所得稅基本生活費差額怎麼算？

每申報戶基本生活費用總額 ＝ 每人基本生活費 x（納稅者、配偶、申報受扶養親屬人數），而基本生活費差額 = 基本生活費用總額-申報戶免稅額、各式扣除額，算出來後若大於 0 則可從當年度綜合所得淨額中扣除，所得稅計算相關公式如下：

1. 基本生活費差額 = 基本生活費用總額 -【標準/列舉扣除額 + 各項特別扣除額】
2. 綜合所得淨額＝綜合所得總額－免稅額－扣除額（標準或列舉）－特別扣除額－基本生活費差額 (基本生活費用總額扣除相關費用>0才可減去)
3. 綜合所得稅＝綜合所得淨額 X 稅率 – 累進差額

接下來我們以四口雙薪家庭為例，父親年收入 75 萬、銀行存款利息 3,000 元，母親年收入 70 萬、存款利息 8,000 元，另有兩名就讀國三及大三的兒女，來計算基本生活差額及應繳納稅額：

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2025信用卡首刷禮推薦

Money101為大家整理了2025年各家銀行信用卡首刷禮的最新資訊，並提供了最新的推薦和比較，讓你在申辦信用卡時能夠充分享受到各種多重優惠。

滙豐銀行Live+現金回饋卡首刷禮
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滙豐銀行匯鑽卡首刷禮
滙豐銀行 匯鑽卡	2025/6/30 前線上申請，並於申請日期後45天內完成核卡，活動期間透過Money101指定活動頁面連結至滙豐銀行辦卡平台線上申辦滙豐Live+現金回饋卡、匯鑽卡或現金回饋御璽卡，並勾選電子帳單或行動帳單，並於核卡30天內註冊登入滙豐銀行信用卡行動App(HSBC Card+)、新增一般消費累積達$5,000元，可獲得通路限定首刷禮(多選一)： 🎁宜睿即享券2,200元 🎁極o能裝行李箱29吋 🎁GREEN HOUSE直立充電式音波啤酒金泡機BEERS 🎁PRINCESS 荷蘭公主3.5L數位健康氣炸鍋
滙豐銀行現金回饋御璽卡首刷禮
滙豐銀行 現金回饋御璽卡	2025/6/30 前線上申請，並於申請日期後45天內完成核卡，活動期間透過Money101指定活動頁面連結至滙豐銀行辦卡平台線上申辦滙豐Live+現金回饋卡、匯鑽卡或現金回饋御璽卡，並勾選電子帳單或行動帳單，並於核卡30天內註冊登入滙豐銀行信用卡行動App(HSBC Card+)、新增一般消費累積達$5,000元，可獲得通路限定首刷禮(多選一)： 🎁宜睿即享券2,200元 🎁極o能裝行李箱29吋 🎁GREEN HOUSE直立充電式音波啤酒金泡機BEERS 🎁PRINCESS 荷蘭公主3.5L數位健康氣炸鍋
台新銀行太陽卡／玫瑰卡首刷禮
台新太陽悠遊JCB	2025/6/30 前申辦，並於2025/7/8前(含)核卡，新戶於活動期間內透過Money101專屬連結申辦台新銀行太陽卡/玫瑰卡(切換刷)正卡且核卡30天內使用該卡累積消費滿NT$3,000，即享好禮三選一： 🎁 Disegno 20+28吋城市漫步旅行箱 🎁 NT$1,600宜睿即享券 🎁 LaPO全功能快充版口袋行動電源WT-12(不挑色)+ LaPO製冷高速可折疊隨身風扇LF-C01(不挑色)
台新玫瑰悠遊mastercard
中國信託 LINE Pay卡
中國信託 LINE Pay卡	即日起至6/30，新戶透過 Money101 申辦，且7/15前核卡，核卡30天內刷卡滿額888元，即可享以下好禮3選1： 🎁 AIWA 愛華 6吋 AC循環扇 DF-602 (不挑色) 🎁 800元多選一福利即享券 🎁 Disegno 24吋多功能小胖箱(含杯架)_黑
聯邦銀行吉鶴卡首刷禮
聯邦銀行 吉鶴卡	即日起至6/30，新戶於核卡後30日內，任刷一筆不限金額之一般消費，再贈「Money101限定滿額禮300元多選一即享券」
聯邦銀行幸福M卡首刷禮
聯邦銀行 幸福M卡	即日起至6/30，新戶於核卡後30日內，任刷一筆不限金額之一般消費，再贈「Money101限定滿額禮300元多選一即享券」
聯邦銀行賴點卡首刷禮
聯邦銀行 賴點卡	即日起至6/30，新戶於核卡後30日內，任刷一筆不限金額之一般消費，再贈「Money101限定滿額禮300元多選一即享券」
玉山銀行熊本熊卡首刷禮
玉山銀行 熊本熊卡 日本消費最高享8.5%回饋	即日起至6/30，新戶核卡後45天內新增國內一般消費滿1,999(含)元以上，贈【熊本熊官方授權行動電源】1個
永豐銀行保倍卡首刷禮
永豐銀行 保倍卡	即日起至6/30，新戶透過 Money101申辦，核卡後30天內一般消費或全聯消費【綁定特選行動支付消費滿1,000元】或【累積消費滿2,000元】，即可享「宜睿即享券 800元」或實體贈品「【DISEGNO】24吋酷玩世界拉鍊小胖箱」或 「【LaPO】 20W全功能快充版口袋行動電源 (不挑色)_2025」好禮三選一
遠東銀行樂家卡
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遠東銀行樂行卡
遠東商銀 遠東樂行卡	2025/7/31 前，新戶於活動期間透過Money101專屬連結進入遠銀官網成功申辦樂家+卡、快樂卡、樂行卡，且於2025/08/24前核卡，核卡後次月底前(含卡片寄送時間)，新增一般消費累積達 6,000 元，可獲得通路限定首刷禮多選一： 🎁Travel Fox旅狐多功能仿古箱26吋 🎁LaPO 多功能無線充行動電源 WT-03CM(不挑色) 🎁宜睿 1,000 元即享券
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凱基銀行 Money101優惠專案	首期利率0.01% 第2期起為機動利率3.28%起	25萬元以上
滙豐銀行 信用貸款	首期利率0.01% 第2期起為機動利率2.54%起	30萬元以上
台新銀行 Richart信貸	一段式利率2.1%起	無規定
遠東商銀 Online貸	一段式利率2.38%起	25萬元以上
凱基銀行 一段式低利率專案	一段式利率2.18%起	25萬元以上
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製表：Money101