【2022報稅懶人包】申報扶養一定節稅更多?扶養親屬條件看這裡

Tien Wu
最後更新於 Apr 01, 2022

報稅扶養

扶養可說是節稅最快、最直接又合法的途徑,因為多了被扶養人的免稅額,可以額外扣除每人 8.8 萬元的額度,年紀 70 歲以上一人 13.2 萬元,2022 年每人基本生活費從原本的 NT$ 182,000 提高到 NT$ 192,000,更能減輕負擔。但為了節稅,有人報稅時將同住的姪子、叔叔阿姨一同列報扶養,這不一定能通過!在申報扶養前,先搞懂扶養的義務順序和條件,非直系血親的親屬,要附上扶養切結書,才不會觸法又補稅,Money101整理了報稅扶養是什麼、有哪些條件、誰可以列報呢?以下就來看。2022 年稅季將至,所得稅改制記得要看清改制細節,不要讓自己的權益睡著囉!此外,善用信用卡分期繳稅可降低經濟壓力。如果是首報族,可以看這篇 【首報族常見問題懶人包】,還有 【夫妻報稅】也需要聰明節税。

【2022 報稅懶人包攻略】

報稅初心者 節稅小撇步 繳稅懶人包
🧮 新手報稅 👨‍👩‍👧‍👦扶養規定 💳信用卡繳稅優惠
📐所得稅率級距表 👫夫妻報稅 📱行動支付繳稅優惠
📱手機報稅 🔎列舉扣除額規定 💳房屋稅刷卡優惠
📅退稅時間 💰股利課稅 💳牌照稅刷卡優惠
繳稅需要資金?貸款方案推薦
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手續費 NT$3,000 NT$888 NT$222
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扶養直系親屬條件:直系親屬之謀生能力、年紀

扶養直系親屬的第一個條件是年紀,在稅法規定中,未滿 20 歲的子女、無謀生能力者由父母扶養,連所得也必須由父母申報,而 20 歲成年子女、未滿 20 歲但已婚者,就必須歸為一戶自行申報;扶養長輩,如父母、祖父母、岳父母、繼父母、公婆等等,這些長輩年紀滿 60 歲的話,可以直接申報扶養,但未滿 60 歲的長輩則要判定有無謀生能力,或是所得低於 19.2 萬元,國稅局便可以認定為無謀生能力而通過扶養。

閱讀更多:【2022報稅懶人包】第一次報稅就上手!首報族最常問的五大問題

子女失業無法申報 無謀生能力定義要釐清

但許多人會以為,子女沒有工作等於無謀生能力,因而把沒工作的成年子女列入扶養,這是錯的!無謀生能力在稅法定義上是:「身心障礙、在學中、因傷殘或精神障礙等,需長期治療而無法工作;或符合長照扣除額資格;受監護宣告者」,並不是沒工作=沒有謀生能力,連服役中的子女也不可以!如果符合稅法定義,必須檢附相關證明,例如身心障礙手冊、醫師證明、在學證明等等。總結以上,直系親屬扶養的基本要件為:子女未滿 20 歲或滿 20 歲但無謀生能力,長輩滿 60 歲或未滿 60 歲但所得低於基本生活費。申報扶養條件Money101 整理如下:

扶養條件一覽表
扶養對象 扶養條件
60歲以上直系尊親(含配偶之直系尊親)

  • 可直接申報扶養
  • 可不用同住、同戶籍,但要有扶養事實
  • 60歲以下直系尊親(含配偶之直系尊親)
    符合下列條件之一,不需同住、同戶籍,但要有扶養事實:

  • 年收入低於19.2萬元
  • 領有身心障礙證明者
  • 符合長照扣除額資格、身體障礙、精神障礙、智能障礙、重大疾病就醫療養或尚未康復無法工作或須長期治療者,須檢附醫生證明
  • 受監護宣告,尚未撤銷者
  • 20歲以下子女、兄弟姊妹
    未滿20歲並未婚,可申報扶養
    20歲以上子女、兄弟姊妹
    需符合下列條件之一,不需同住、同戶籍,但要有扶養事實:

  • 滿20歲,但正在就學,須檢附當年度學費收據、學生證正反面影本、在學證明書或畢業證書影本
  • 身體障礙、精神疾病/精神障礙、患有重大疾病需長期治療檢附身心障礙證明
  • 符合長照扣除額資格
  • 受監護宣告,尚未撤銷者
  • 其他親屬

  • 符合下列條件:
    a.未滿20歲並未婚,須滿足:同居一家永久共同生活,且具家長家屬關係,以及互負扶養義務,且確實有扶養事實
    b.滿20歲,符合上述a條件,還必須為就學中或身心障礙或無謀生能力
  • 不需同戶籍,需同住並有扶養事實
  • 整理與製表:Money101.com.tw

    列報扶養其他親屬都能節稅?須同居並證明扶養事實

    旁系或其他親屬如如叔、伯、舅、姪、甥等,雖也不必同一戶籍,但必須有長期同居的事實,並有適當文件證明受扶養,如果只是住在一起,每個月固定給予生活費,對於國稅局而言,難以認定扶養事實而無法通過。

    在旁系血親扶養認定這一塊,同居以及扶養事實是最主要的條件,如果是同一戶籍,需同居一起、檢附戶口名簿並有證明扶養事實的文件;不是在同一個戶籍底下,除了同居以及證明文件,還要附上扶養切結書。所謂的證明文件,是用來證明對方無謀生能力以及自己的扶養事實,例如身心障礙手冊、傷殘等等,只是每個人狀況不同,若報稅人有扶養旁系親屬,又需申報扶養時,可以先致電附近的國稅局,將狀況向人員說明並詢問應備文件。


      其他親屬(非直系)申報扶養資格

    • 須同居一起生活,檢附相關證明扶養事實。
    • 非同一戶籍、同居生活者,須提出受扶養切結書

    • 家長家屬相互負扶養義務,以永久共生活為目的而同居
    • 未滿20歲並未婚,符合上述2條件可申報扶養
    • 滿20歲,除了須滿足上述2條件,還須符合以下其中一項,才可申報扶養
      1. 在校就學
      2. 身心障礙或無謀生能力者
      3. 符合長照扣除額資格、身體障礙、精神障礙、智能障礙、重大疾病就醫療養或尚未康復無法工作或須長期治療者
      4. 受監護宣告,尚未撤銷者
      5. *無謀生能力者需檢附醫院證明,或當地政府機關認證的文件

    閱讀更多:夫妻報稅怎麼報?這樣報才能聰明節稅!

    扶養親屬其他條件:民法扶養義務順序 非第一順位難報扶養

    民法上,扶養義務的順序是:直系血親尊親屬(父母親、祖父母)▶直系血親卑親屬(子女)▶家屬▶兄弟姊妹▶家長▶夫妻之父母▶子婦、女婿,如果不是第一順位的扶養人,在國稅局查核扶養時可能會有疑慮;而如果被扶養人的第一順位,即父母親或子女,若還在世並且不在國稅局認定上的「無謀生能力」時,旁系親屬要扶養可能會不予通過,在申報扶養前,務必釐清被扶養人狀況、扶養義務順序,現今國稅局對扶養認定查定較嚴謹,千萬不要有僥倖心態,免得要面臨稅法處罰喔!

    申報扶養一定能節稅?越多越好? 要留意收入

    列報扶養親屬不是越多越好,有些長輩退休後雖然沒有固定收入,但卻可能有些許大筆收入,反而拉高所得級距,例如突然處理掉一筆土地,有個大筆所得,不知道的話申報扶養,會被追繳少報長輩賣地的所得稅,那就沒有節稅反而要多繳稅了,建議要了解扶養對象的收入,確認申報扶養是可以達到節稅效益的。另外也要留意申報扶養的親屬是否必須同居且有扶養的事實,通常列報1位以上,國稅局也會特別關切。

    閱讀更多:【退稅要具備什麼資格?進度哪裡查?】

    扶養報稅怎麼報?點影片直接告訴你重點!

    報税扶養常見問題

    Q.報稅申報扶養親屬可以節稅?怎麼節稅?

    每個申報扶養親屬的人都有 8.8 萬的免稅額。70 歲以上的直系親屬有NT$ 13.2 萬免稅額,但要注意70歲以上旁系血親免稅額仍為 8.8萬。

    Q.哪些親屬可以申報扶養?

    直系尊親屬、子女、同胞兄弟姊妹、其他旁系家屬等4種,但依照各自情況,有的須檢附相關證明文件

    Q.申報扶養親屬一定要同居嗎?

    不一定。如果是父母、祖父母、子女、兄弟姊妹,不用一定同戶籍或同居。若是旁系親屬,不需同戶籍,但沒有同居事實,就無法申報扶養

    Q.兄弟姊妹或子女可以申報扶養嗎?

    可以。20歲以下可直接申報扶養,20歲以下仍就學中檢附相關在學證明即可,或是為身心障礙、無謀生能力者,檢附相關證明也可申報。

    【 💸 2022 報稅懶人包攻略 】

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    📃 免稅額規定 📐 所得稅率級距表 📝2022 新制重點 📅 繳稅分期
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    Tien Wu April 1, 2022 38018