【2020 報稅懶人包】扶養越多越節稅?扶養親屬條件看這裡

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報稅扶養

扶養可說是節稅最快、最直接又合法的途徑,因為多了被扶養人的免稅額,可以額外扣除每人 8.8 萬元的額度,年紀 70 歲以上則一人 13.2 萬元。但為了節稅,有人報稅時將同住的姪子、叔叔阿姨一同列報扶養,這不一定能通過!在申報扶養前,先搞懂扶養的義務順序和條件,非直系血親的親屬,要附上扶養切結書,才不會觸法又補稅。2020 年稅季將至, 所得稅改制記得要看清改制細節,不要讓自己的權益睡著囉!此外,善用信用卡分期繳稅可降低經濟壓力,可以參考2020繳稅信用卡推薦

2020報稅懶人包

夫妻報稅 扶養規定 新手報稅 股利課稅
免稅額規定 所得稅率級距表 2020新制重點 繳稅分期
列舉扣除額規定 五種報稅方式 健保卡報稅流程 退稅時間

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扶養報稅怎麼報?點影片直接告訴你重點!



扶養直系親屬條件:直系親屬之謀生能力、年紀

扶養直系親屬的第一個條件是年紀,在稅法規定中,未滿 20 歲的子女、無謀生能力者由父母扶養,連所得也必須由父母申報,而 20 歲成年子女、未滿 20 歲但已婚者,就必須歸為一戶自行申報;扶養長輩,如父母、祖父母、岳父母、繼父母、公婆等等,這些長輩年紀滿 60 歲的話,可以直接申報扶養,但未滿 60 歲的長輩則要判定有無謀生能力,或是所得低於 17.5 萬元,國稅局便可以認定為無謀生能力而通過扶養。

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但許多人會以為,子女沒有工作等於無謀生能力,因而把沒工作的成年子女列入扶養,這是錯的!無謀生能力在稅法定義上是:「身心障礙、在學中、因傷殘或精神障礙等,需長期治療而無法工作;或符合長照扣除額資格;受監護宣告者」,並不是沒工作=沒有謀生能力,連服役中的子女也不可以!如果符合稅法定義,必須檢附相關證明,例如身心障礙手冊、醫師證明、在學證明等等。總結以上,直系親屬扶養的基本要件為:子女未滿 20 歲或滿 20 歲但無謀生能力,長輩滿 60 歲或未滿 60 歲但所得低於基本生活費。

扶養條件一覽表
扶養對象 扶養條件
子女、兄弟姊妹

  • 需符合下列條件之一:
    a.未滿20歲並未婚,可申報扶養
    b.滿20歲,但正在就學、身體障礙、精神疾病/精神障礙、患有重大疾病需長期治療、符合長照扣除額資格
  • 不需同住、同戶籍,但要有扶養事實
  • 其他親屬

  • 符合下列條件之一
    a.未滿20歲並未婚,可申報扶養
    b.滿20歲,但正就學、身體障礙、精神疾病/精神障礙、患有重大疾病需長期治療、符合長照扣除額資格
  • 不需同戶籍,需同住並有扶養事實
  • 60歲以上直系尊親(含配偶之直系尊親)

  • 可直接申報扶養
  • 可不用同住、同戶籍,但要有扶養事實
  • 60歲以下直系尊親(含配偶之直系尊親)

  • 符合下列條件之一:身體障礙、精神疾病/精神障礙、患有重大疾病需長期治療、符合長照扣除額資格、符合身心障礙扣除額資格、年收入低於17.5萬元
  • 不需同住、同戶籍,但要有扶養事實
  • 整理與製表:Money101.com.tw


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    扶養旁系親屬條件:旁系親屬戶籍不一定同戶 但須同居並文件證明扶養事實

    旁系或其他親屬如姪子、叔伯等,雖也不必同一戶籍,但必須有長期同居的事實,並有適當文件證明受扶養,如果只是住在一起,每個月固定給予生活費,對於國稅局而言,難以認定扶養事實而無法通過。

    在旁系血親扶養認定這一塊,同居以及扶養事實是最主要的條件,如果是同一戶籍,需同居一起、檢附戶口名簿並有證明扶養事實的文件;不是在同一個戶籍底下,除了同居以及證明文件,還要附上扶養切結書。所謂的證明文件,是用來證明對方無謀生能力以及自己的扶養事實,例如身心障礙手冊、傷殘等等,只是每個人狀況不同,若報稅人有扶養旁系親屬,又需申報扶養時,可以先致電附近的國稅局,將狀況向人員說明並詢問應備文件。

    閱讀更多:夫妻報稅怎麼報?這樣報才能聰明節稅!

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    扶養親屬其他條件:民法扶養義務順序 非第一順位難報扶養

    民法上,扶養義務的順序是:直系血親、家長、兄弟姊妹、家屬、子婦與女婿、夫妻之父母,如果不是第一順位的扶養人,在國稅局查核扶養時可能會有疑慮;而如果被扶養人的第一順位,即父母親或子女,若還在世並且不在國稅局認定上的「無謀生能力」時,旁系親屬要扶養可能會不予通過,在申報扶養前,務必釐清被扶養人狀況、扶養義務順序,現今國稅局對扶養認定查定較嚴謹,千萬不要有僥倖心態,免得要面臨稅法處罰喔!

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