二代健保補充保費是什麼?費率多少?如何計算?常見問題一次解答

Ling

Ling

最後更新於 10 一月, 2024

在台灣,收入除了要繳綜所稅,薪資收入要依勞健保級距扣繳。還有六大類收入需要繳二代健保補充保費,如果沒有依照規定扣繳,就會有相關的罰則,因此讓許多人在年底時都如臨大敵!尤其是有股利收入的存股族、定存大戶,只要單筆收入超過2萬元,便要繳健保補充保費。其實二代健保的組成一點也不複雜,本文告訴你二代健保補充保費是什麼?費率多少?哪六類收入需要繳健保補充保費?並教你自己計算二代健保補充保費。延伸閱讀【遺產稅免稅額、扣除額稅率一次看 多少錢會課稅?】

二代健保是什麼?

2013/01/01 上路的二代健保,目的是讓保費負擔更為公平,以解決健保財務虧損的問題,二代健保將健保分為兩種一般保險費、補充保險費。一般保險費就是原本的健保費,以經常性薪資所得為主 ; 補充保險費則是政府要求公司發放薪資時,如有給付個人其他薪資獎金或費用,支付時需先扣掉「補充保險費」。

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二代健保誰要繳?

至於誰需要繳納二代健保的補充保險費呢?就是給付薪資的公司(投保單位),和特定的六類所得,符合上述條件的就需繳納二代健保補充保費。由於二代補充保險費採源扣繳,公司(投保單位)或是扣繳義務人在給付所得時代扣 2.11% 補充保險費,所以個人是無需自行繳納,六類所得需要在給付時先扣取 2.11% 補充保費,此六類收入含高額獎金、兼差收入、執行業務所得、利息所得、股利所得、租金收入

二代健保的起扣點為 2 萬元,因此當公司(投保單位)給付給房東租金、給付員工獎金、聘請講師鐘點費,單筆給付超出 2 萬就需扣繳補充保費,但要注意,如果一天內有多筆給付報酬就會被視為是同筆報酬,而被追繳保費。

*高額獎金是指累計超過4倍投保金額之獎金=(全年累計獎金-(投保金額)×4倍)

二代健保如何計算

計費項目 上限 下限
全年累計超過當月投保金額
4倍部分的獎金
獎金累計超過當月投保金額4倍後,超過的部分單次以1,000萬元為限。
兼職薪資所得 單次給付金額達中央勞動主管機關公告基本工資之薪資所得。 單次給付以1,000萬元為限
執行業務收入 單次給付達20,000元(註2)
股利所得 1.以雇主或自營業主身分投保者:單次給付金額超過已列入投保金額計算部分達20,000元。(註2)
2.非以雇主或自營業主身分投保者:單次給付達20,000元。(註2)
1.以雇主或自營業主身分投保者:單次給付金額扣除已列入投保金額計算之股利所得部分以1,000萬元為限。
2.非以雇主或自營業主身分投保者:單次給付以1,000萬元為限。
利息所得 單次給付達20,000元(註2) 單次給付以1,000萬元為限
租金收入 單次給付達20,000元(註2) 單次給付以1,000萬元為限
註1.個人補充保險費的計費所得或收入達下限時,以全額計算補充保險費;逾上限時,則以上限金額計。
註2.中低收入戶、中低收入老人、接受生活扶助之弱勢兒童與少年、領取身心障礙生活補助費者、特殊境遇家庭及符合本法第一百條所定之經濟困難者,單次領取未達中央勞動主管機關公告基本工資者,始得免扣取補充保險費。
製表:Money101

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二代健保補充保費費率多少?

二代健保一般保費費率,目前以經常性薪資計收,費率為 5.17% ; 補充保費費率為 2.11%,但二代補充保費眉角比較多,尤其特別要注意被保人當月投保金額。以公司為例,當雇主繳納補充保費時,補充保費裡含公司行號(投保單位)每月依照「薪資差額」加收的 2.11% 補充保費再加上「代扣」給付給個人的 2.11% 補充保費。

意思是,凡是每月發放薪資、獎金總額(含員工薪資獎金、負責人薪資、兼職人員薪資、車馬費、接案人員薪資、承攬、委外人員薪資等)超過員工當月投保金額總額時,超出的金額就要額外繳 2.11% 補充保費,雇主也要在給付隔月月底,連同雇主負擔的勞工健保費用繳納給健保署。

*雇主補充保險費計算公式= (每月支付薪資總額-受僱者當月投保金額總額)×費率2.11%

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二代健保計算

二代健保=一般保費( 5.17 %)+補充保費( 2.11 %)

二代健保計算公式 (資料來源 : 健保署)

項目 公司行號
(投保單位)
個人
(保險對象)
一般保費 投保薪資X 5.17 %X 60 %X(1+0.58) 投保薪資X 5.17 %X 30 %X(1+依附眷口數)
補充保費 (每月實支薪資總額-投保薪資總額)X 2.11 % 6 大類收入X 2.11 %
範例 小明在大華公司上班,2021/2月投保金額為 26,400 元,領取年終獎金 10 萬,小明是否需要被扣取補充保費?
計算 獎金100,000元-薪水4倍(26,400*4)= -5,600元,小於0、因此小明無需被扣取補充保險費
製表:Money101

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二代健保補充保費試算教學

我們再來看另一個案例,假設小花在大美公司上班,月投保薪資是30,300元,而小花整年度的績效相當好,領到了30萬元的高額獎金,在這個情況下,小花需要繳多少的二代健保補充保費呢?

首先,我們要先算出小花月投保薪資的4倍,也就是30,300*4=121,200元,再以小花的獎金扣除該金額後,進行補充保費(2.11%)的計算,完整公式與計算如下:

  1. 30,300 x 4=121,200
  2. 300,000-121,200=178,800
  3. 178,800 x 2.11%=3,773 → 小花需繳交 3,773 元(四捨五入)

二代健保補充保費股利試算

存股族也要注意囉,股利所得也被算為補充保費的項目之一。在購股的時候需注意買入的股票張數,是否有達到須繳二代健保補充保費的張數。目前股利所得應扣取之補充保險費的下限為2萬元,因此凡是單次給付股利總額不足2萬元時,則不收取補充保險費,但金額超過1,000萬元時,則以1,000萬元計算。

例如股票市值100萬、該年度配息5萬元,也就是殖利率5%時,就須繳交二代健保補充保費1,055元(50,000*2.11%);聰明的投資人也可以利用分散個股,或是投資採季配息、月配息的公司和ETF,使「單筆股利」低於2萬元,迴避二代健保補充保費。

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線上試算健保繳納金額

現在想要知道健保繳納金額,可說是非常的簡單!除了向投保的公司,或是所屬的工會查詢,或是到各扣繳補充保險費的單位查詢以外,不如可多加利用健保署提供的線上試算系統。頁面可試算獎金、兼職薪資、執行業務收入、股利、利息與租金。

工時人員兼職所得 是否要扣二代健保

就現行規定,只要符合以下衛生署84年7月4日衛署健保字第84031133號函釋規定,就應幫部份工時人員(工讀)投健保。若不符合,則因不用投健保所以支薪就視為兼職所得。

如果工時人員每日到工,或是每週工作時數達12小時,就需要幫工時人員投健保。但如果工時人員同時擁有兩種以上工作,就必須以主要工作身份參加健保。而如何認定主要工作呢?就是以被保險人日常從事的有酬工作的時間長短為依據,若工時相同,則以收入多寡為依據。

二代健保補充保費申報流程

補充保險費申報時間,可以分為按年或按月申報,若選擇年度申報的話,扣費義務人於每年的1/31日前,將上一年度的被保險對象扣取之補充保險費的金額,並填報扣費明細,匯報給被保險人;選擇按月申報者,則於繳納補充保險費時,一併填報扣費明細,並用電子媒體方式匯送保險人,就免於每年1/31日前再向保險人匯報。

至於二代健保補充保費的申報,又可分為企業等機構的「單位申報」和一般民眾的「自然人申報」,詳細申報流程和系統,請見健保署網站

二代健保常見問題

Q1. 二代健保補充保費是什麼?

二代健保將健保分為兩種:「一般保險費」、「補充保險費」。一般保險費,就是原本的健保費,以經常性薪資所得為主。補充保費就是給付薪資的公司(投保單位),和特定的六類所得,符合上述條件的就需繳納二代健保補充保費。

Q2. 哪些收入會被課徵二代健保補充保費?

除了公司須繳交的二代健保補充保費外,個人需繳交的二代健保補充保費,有以下幾種情況:1.高額獎金、2.兼差收入、3.執行業務所得、4.利息所得、5.股利所得、6.租金收入。

Q3. 二代健保補充保費費率多少?

二代健保的補充保費費率為2.11%。

Q4. 二代健保什麼時候繳?

健保署資料指出,二代健保補充保費採就源扣繳,因此投保單位或扣費義務人給付所得時,即代為扣取2%補充保險費,並於給付次月底前填報列印繳款書,持單至健保局委託之代收機構繳納。

Q5. 二代健保補充保費起扣點為何?

二代健保補充保費的起扣點為新台幣2萬元,只要未超過就不用扣繳補充保費。

Q6. 利息超過多少要扣二代健保補充保費?

單筆利息、股息若超過新台幣2萬元,就需要扣繳二代健保補充保費,補充保費費率為2.11%。

Q7. 二代健保補充保費逾期怎麼辦?

二代健保補充保費寬限期為15日,寬限期滿後若仍未繳納,每超過1日未繳納將收取0.1%滯納金,滯納金最高達應繳費金額之15%。

"嗜甜的台南人,標準文組人。 因工作而進入理財的世界,感覺踏進了新世界。理財萬歲!"

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