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遺產稅免稅額、扣除額稅率一次看 多少錢會扣遺產稅?什麼是實物抵繳?有哪些條件和限制?多久之內要繳完?

Ling

Ling

最後更新於 01 二月, 2024

面對家中長輩逝世,妥善處理後事為首要之外,遺產如何處理,也是一項重要的課題。因此關於遺產稅的知識,每個人都必須了解。Money101在此篇整理遺產稅的相關知識,包括遺產稅級距稅率、遺產稅扣除額、贈與稅級距、贈與稅扣除額,以及各項你從未想過的眉眉角角。受到物價上漲的影響,遺產稅和贈與稅的免稅額均上調。若遺產稅龐大現金繳納有困難,可申請「實物抵繳」。

閱讀更多:【生前贈與 VS.死後繼承 哪一種最節稅?】【2023 年 綜合所得稅級距表 免稅額、扣除額、累進差額級距重點整理】【最新白包行情 常見禁忌】【喪葬費用該準備多少?傳統喪禮流程】

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最新繳稅信用卡推薦

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  • 🎁 2024/04/30 前
    新戶透過專屬連結申辦任一 VISA 信用卡並完成上述任務加碼送 400 元多選一即享券(限回饋一次)
  • 🎁 2024/04/17-06/30 前
    透過 Money101 專屬連結申辦台新信用卡正卡並於 2024/07/05 前(含)核卡,且核卡 30 天內任刷五筆不限金額贈 100 元超商二選一即享券(限回饋一次)
製表:Money101

遺產稅級距

遺產稅的免稅額會依往生者的身分而有所不同。一般身分的往生者,原本的免稅額為遺產新台幣1,200萬元,財政部已於110年11月24日公告,111年的遺產新台幣1,333萬元內則無需繳交遺產稅;軍警公教人員殉職,遺產為遺產新台幣2,400萬元內無需繳交遺產稅。

1,333萬元至5,000萬元以下的遺產,遺產稅課徵10%;超過5,000萬元至1億元者,課徵500萬元,再加超過5,000萬元部分之15%;超過1億元者,課徵1,250萬元,加超過1億元部分之20%。

2023 最新遺產稅級距

遺產淨額(新台幣) 基本課徵 額外課徵
5,000萬以下 10% 0
5,000萬元至1億元以下 500萬元 超過5,000萬元之部分
課徵15%
1億元以上 1,250萬元 超過1億元之部分
課徵20%
製表:Money101

閱讀更多:【2023 繳稅貸推薦/申貸優惠/免手續費方案總整】

繳稅貸款推薦

繳稅季來臨,受薪族若想在繳稅季喘口氣,除了刷卡分期還有哪些選擇呢?建議大家可以參考銀行針對繳稅推出的信貸方案,這邊Money101也彙整出最新繳稅貸款推薦,從利率、貸款額度到還款年限一次看清楚,幫助大家減輕一些負擔!

2024 繳稅貸款推薦

貸款產品 貸款利率 手續費
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製表:Money101

遺產稅扣除額、不計入遺產總額項目

被繼承人往生後,誰是遺產繼承人則會影響遺產稅的扣除額。繼承人分為兩種,一是配偶繼承人,依照民法規定,配偶有相互繼承遺產之權利;二是血親繼承人,血親繼承人第一順位是直系血親卑親屬,包含養子女、非婚生子女,以親等近者為優先,第二順位是父母(親生父母、養父母),第三順位為兄弟姊妹,第四順位為祖父母。必須要注意的是,無論哪一順位的血親繼承人繼承遺產,都需要與被繼承人的配偶共同繼承。

因物價上漲,2024年遺產稅六大六大扣除額及不計入遺產總額的金額,將隨物價漲幅而調高,免稅額則維持1,333萬不變,2024年遺產稅扣除額將分別為:配偶扣除額553萬元、直系血親卑親屬56萬元、父母扣除額138萬元、重度以上身心障礙特別扣除額693萬元、受被繼承人扶養的兄弟姊妹或祖父母扣除額56萬元,以及喪葬費用138萬元。

不計入遺產總額之金額,被繼承人日常生活必須之器具及用具,則有望調高至100萬元以下部分;被繼承人職業上之工具,可能調整成56萬以下部分。

閱讀更多:【2023 行動支付繳稅優惠一次看】

遺產稅扣除額

 

項目 2023 扣除額 2024 扣除額  
配偶扣除額 493萬元 553萬元  
直系血親卑
親屬扣除額
每人50萬元。
其有未滿20歲者,並得按其年齡距屆滿20歲之年數,每年加扣50萬元
每人56萬元。
其有未滿20歲者,並得按其年齡距屆滿20歲之年數,每年加扣50萬元
 
父母扣除額 每人123萬元 每人138萬元  
重度以上身心障礙
特別扣除額
每人618萬元 每人693萬元  
受被繼承人扶養之
兄弟姊妹、祖父母扣除額
每人50萬元。
兄弟姊妹中有未滿20歲者,並得按其年齡距屆滿20歲之年數,每年加扣50萬元。
每人56萬元。
兄弟姊妹中有未滿20歲者,並得按其年齡距屆滿20歲之年數,每年加扣50萬元。
 
喪葬費扣除額 123萬元 138萬元  
不計入遺產總額之金額  
被繼承人日常生活必需之器具及用具 89萬元以下部分 100萬元以下部分  
被繼承人職業上之工具 50萬元以下部分 56萬元以下部分  
製表:Money101  

不符合補助資格或找不到理想貸款方案嗎?建議大家可以參考貸款商品中的「總費用年百分率」,總費用年百分率英文縮寫為 APR,是將貸款所有需繳交的費用加總計算後所得出的百分率。這項數值可以真實反應貸款的「實際負擔」。我們也在下方整理出幾個低總費用年百分率貸款方案,供大家參考:

低 APR (總費用年百分率) 貸款推薦

貸款產品 最低APR 年利率
台新銀行 大口貸
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1.96% 一段式利率1.96%起
王道銀行 信貸優惠專案
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1.96% 一段式利率1.96%起
永豐銀行 醫護貸
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1.97% 一段式利率1.97%起
凱基銀行
Money101限時專案
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1.98% 首期利率0.01%、第2期起為機動利率1.98%起
凱基銀行
一段式低利率專案
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1.98% 一段式利率1.98%起
樂天銀行 樂天貸
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2.07% 一段式利率1.97%起
永豐銀行 軍公教貸
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2.07% 一段式利率2.07%起
永豐銀行 數時貸
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遠東商銀 Online隨時貸信貸
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2.32% 一段式利率2.1%起
滙豐銀行
Money101限定稅季減壓專案
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2.46% 首期利率0.01%、第2期起為機動利率2.54%起
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中國信託 Online貸
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3.21% 首期利率0.01%、第2期起為機動利率2.90%起
製表:Money101

 

贈與稅免稅額與級距

除了遺產稅,也有些人會選擇生前先使用贈與的方式將資產傳承給子女。今年贈與稅的免稅額同樣從每年220萬元,上調至每年244萬元。贈與稅共有3種級距,分別為:2500萬以下、2500~5000萬元、5000萬元以上。分別會課徵10%/15%/20%的稅額。

贈與稅免稅額與級距

項目 額度
免稅額 每年244萬元
贈與淨額2,500萬元以下者 課徵10%
2,500萬元~5,000萬元 課徵250萬元,加超過2,500萬元部分之15%
課徵250萬元,加超過2,500萬元部分之15% 課徵625萬元,加超過5,000萬元部分之20%
製表:Money101

遺產稅試算:要繳多少遺產稅?

有遺產稅試算需求者,可至政府所提供的便民網站進行遺產稅試算,勾選被繼承人死亡日期後,再依序填入遺產總額、免稅額、各項扣除額和扣抵稅額,即可快速進行遺產稅試算。此外,Money101也提供遺產稅相關扣除額與計算公式,想要自行試算者,可搭配上述提供的免稅額、扣除額及級距等條件進行試算。

遺產稅計算公式:

  • 遺產總額 - 免稅額 - 扣除額 = 課稅遺產淨額
  • 課稅遺產淨額×稅率 - 累進差額 - 扣抵稅額及利息 = 應納遺產稅額

遺產稅多久之內要繳?遺產稅繳納期限?

遺產稅之納稅義務人,應於被繼承人死亡之日起後6個月內進行遺產申報,如有正當理由不能如期申報,可在期滿前以書面申請延長申報時間,延長期限以3個月為限。

辦理申報遺產完成後,就會收到「 遺產稅繳納通知書 」,需在收到通知書後2個月內繳完稅款,並以現金繳納為原則,逾期將會遭到罰款,有正當理由者亦可依法申請延期,繳納延長期限以2個月為限。

沒錢繳遺產稅怎麼辦?什麼是實物抵繳?

雖然遺產稅有至少1,333萬元的免稅額,不過遺產除了常見的現金和存款外,還有股票或是不動產,因此容易造成有遺產卻繳不出遺產稅。而且現行規定在遺產稅繳清以前,不得分割遺產、交付遺贈或辦理移轉登記,最理想的狀況是繳完遺產稅後再進行分配,但這時容易為了遺產稅代墊問題引發子女間爭議。

此時可以選擇申請實物抵繳,向國稅局申請以課徵標的物(不動產、股票),或以其他易變價或保管之實物抵繳應納稅額,但需符合資格才可申請。

實物抵繳條件、注意事項

應納稅額30萬元以上且現金繳納有困難:這句話可拆成兩部份,應納稅額30萬元以上,這部份較無疑義。但現金繳納有困難,很多人會理解成繼承人現金或存款不足就符合資格,但實務上看的是被繼承人是否遺有現金或銀行存款,若有且足夠繳納遺產稅就不能申請。

遺產稅以現金繳納為原則,實物抵繳為例外:簡單來說遺產中的現金、存款優先拿來繳遺產稅,仍有不足才可以申請實物抵繳。反之若遺產現金部份足夠繳遺產稅,那麼不得申請實物抵繳。

納稅義務人申請以實物抵繳,應一次抵繳:抵繳後剩下的稅額若超過30萬元,可申請現金分期繳納。

實物抵繳申請期限:遺產稅繳款書之繳納期限或延期之繳納期限內提出申請。如超過期限仍可申請,但需繳滯納金。

實物抵繳種類及限制

土地抵繳:土地抵繳比例不得超過遺產總額比例。舉例來說,土地佔遺產總額20%,那麼抵繳比例不得超過20%。

股票抵繳:採對民眾有利的方式抵繳。舉例來說:核定時股價為45元,但繳稅時下跌至30元,還是可以45元抵繳。相反地,核定時為股價30元,繳稅時上漲至45元,那可以先以45元賣出以現金繳30元計算的稅額。

古董:原則上不接受古董扣抵。

閱讀更多:【繳稅省錢必備!2023年最佳繳稅信用卡推薦】

手續費/開辦費0元信貸推薦

貸款產品 貸款利率 最低年薪要求
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一段式利率1.96%起 大於等於24萬元
滙豐銀行 信用貸款
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首期利率0.01%
第2期起為機動利率2.54%起
30萬元以上
台新銀行 大口貸
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一段式利率1.96%起 無規定
遠東商銀 信用貸款
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一段式利率2.1%起 25萬元以上
製表:Money101

 

遺產稅常見問題

Q1. 遺產稅免稅額是多少?多少錢會課遺產稅?

2023年的遺產稅免稅額是1,333萬元,Money101幫大家整理好了2023最新遺產稅級距

Q2. 遺產稅扣除額有多少?

被繼承人往生後,誰是遺產繼承人則會影響遺產稅的扣除額。繼承人分為兩種,一是配偶繼承人,二是血親繼承人。配偶扣除額493萬元、直系血親卑親屬扣除額每人50萬元。其有未滿20歲者,並得按其年齡距屆滿20歲之年數,每年加扣50萬元,Money101幫大家整理列舉 2023遺產稅扣除額

Q3. 遺產稅申報期限?

遺產稅申報期限為6個月,可以申請延期3個月。

"嗜甜的台南人,標準文組人。 因工作而進入理財的世界,感覺踏進了新世界。理財萬歲!"

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