遺產稅免稅額、扣除額稅率一次看 多少錢會課稅?

Ling

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最後更新於 22 December, 2021

面對家中長輩逝世,妥善處理後事為首要之外,遺產如何處理,也是一項重要的課題。因此關於遺產稅的知識,每個人都必須了解。Money101在此篇整理遺產稅的相關知識,包括遺產稅級距稅率、遺產稅扣除額、贈與稅級距、贈與稅扣除額,以及各項你從未想過的眉眉角角。受到物價上漲的影響,遺產稅和贈與稅的免稅額均上調。 延伸閱讀【生前贈與 VS.死後繼承 哪一種最節稅?】【2022 年 綜合所得稅級距表 免稅額、扣除額、累進差額級距重點整理】【遺產稅如何申報?拋棄繼承時效多久?】

文章目錄

四大外商銀行財富管理特色比較表
*資料來源: Money101參考各銀行網站彙整而成
項目 花旗銀行 星展銀行 滙豐銀行 渣打銀行
服務名稱 花旗財富管理 Citigold 豐盛理財 卓越理財 優先理財
加入門檻 帳戶每月之日平均餘額,達台幣300萬元 月均額總資產達台幣200萬元(含)或等值外幣以上 每月最低平均存款餘額達台幣300萬元(含)以上 每月平均往來資產餘額達等值台幣300萬元(含)以上
國內外跨行提款優惠 當月帳戶日平均餘額達新臺幣300萬元以上,次月得享98次免收國內跨行提款手續費。同享國外全球本行ATM免收提款手續費。(註:國外其他ATM 跨行提款可能會收取網路服務手續費) 國內跨行提款每月無限次免手續費,透過ATM、網路銀行、行動銀行及電話銀行等自動化通路進行國內跨行轉帳享每月最高30次手續費減免優惠
金融卡國內跨行提款/轉帳手續費,免費 50 次/月。海外滙豐機台ATM提款,皆享免手續費優惠
VISA金融卡每日15次國內跨行提領/轉帳免手續費優惠,國外指定提款機提領當地現鈔免手續費
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遺產稅級距

遺產稅的免稅額會依往生者的身分而有所不同。一般身分的往生者,原本的免稅額為遺產新台幣1,200萬元,財政部已於110年11月24日公告,111年的遺產新台幣1,333萬元內則無需繳交遺產稅;軍警公教人員殉職,遺產為遺產新台幣2,400萬元內無需繳交遺產稅。

1,333萬元至5,000萬元以下的遺產,遺產稅課徵10%;超過5,000萬元至1億元者,課徵500萬元,再加超過5,000萬元部分之15%;超過1億元者,課徵1,250萬元,加超過1億元部分之20%。

2022 最新遺產稅級距
遺產淨額(新台幣) 基本課徵 額外課徵
1,333萬元 0 0
1,333萬~5,000萬以下 10% 0
5,000萬元至1億元者以下 500萬元 超過5,000萬元部分之15%
1億元者以上 1,250萬元 超過1億元部分之20%
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閱讀更多:什麼是財富管理?財富管理銀行怎麼選?四大外商特色完整介紹!

遺產稅扣除額、不計入遺產總額項目

被繼承人往生後,誰是遺產繼承人則會影響遺產稅的扣除額。繼承人分為兩種,一是配偶繼承人,依照民法規定,配偶有相互繼承遺產之權利;二是血親繼承人,血親繼承人第一順位是直系血親卑親屬,包含養子女、非婚生子女,以親等近者為優先,第二順位是父母(親生父母、養父母),第三順位為兄弟姊妹,第四順位為祖父母。必須要注意的是,無論哪一順位的血親繼承人繼承遺產,都需要與被繼承人的配偶共同繼承。

除了土地、房屋等,有些項目是不被計入遺產總額的,如被繼承人日常生活必需之器具及用具,金額為89萬元以下部分;或是被繼承人職業上之工具,金額50萬元以下部分。

遺產稅扣除額
項目 扣除額
配偶扣除額 493萬元
直系血親卑親屬扣除額 每人50萬元。其有未滿20歲者,並得按其年齡距屆滿20歲之年數,每年加扣50萬元
父母扣除額 每人123萬元
重度以上身心障礙特別扣除額 每人618萬元
受被繼承人扶養之兄弟姊妹、祖父母扣除額 每人50萬元。兄弟姊妹中有未滿20歲者,並得按其年齡距屆滿20歲之年數,每年加扣50萬元。
喪葬費扣除額 123萬元
不計入遺產總額之金額
被繼承人日常生活必需之器具及用具 89萬元以下部分
被繼承人職業上之工具 50萬元以下部分
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贈與稅免稅額與級距

除了遺產稅,也有些人會選擇生前先使用贈與的方式將資產傳承給子女。今年贈與稅的免稅額同樣從每年220萬元,上調至每年244萬元。贈與稅共有3種級距,分別為:2500萬以下、2500~5000萬元、5000萬元以上。分別會課徵10%/15%/20%的稅額。

贈與稅免稅額與級距
項目 額度
免稅額 每年244萬元
贈與淨額2,500萬元以下者 課徵10%
2,500萬元~5,000萬元 課徵250萬元,加超過2,500萬元部分之15%
超過5,000萬元 課徵625萬元,加超過5,000萬元部分之20%
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閱讀更多:2022 個人綜合所得稅試算方式 年收入多少不用繳稅

遺產稅常見問題

遺產稅免稅額是多少?
111年的遺產稅免稅額是1,333萬元,Money101幫大家整理好了2022最新遺產稅級距

遺產稅扣除額?
被繼承人往生後,誰是遺產繼承人則會影響遺產稅的扣除額。繼承人分為兩種,一是配偶繼承人,二是血親繼承人。配偶扣除額493萬元、直系血親卑親屬扣除額每人50萬元。其有未滿20歲者,並得按其年齡距屆滿20歲之年數,每年加扣50萬元,Money101幫大家整理列舉2022遺產稅扣除額

遺產稅申報期限?
遺產稅申報期限為6個月,可以申請延期3個月。

"嗜甜的台南人,標準文組人。 因工作而進入理財的世界,感覺踏進了新世界。理財萬歲!"