【美股入門】投資美股要繳什麼稅?30%股息預扣稅是什麼?可以合法避稅嗎?

Bernie

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最後更新於 29 June, 2022

今年以來,受到中國大陸封城、烏俄戰爭等因素影響,通膨節節升高,逼得美國聯準會不得不加快緊縮貨幣政策的步伐,接連升息與縮表,連帶導致全球股市大幅崩跌,美國科技股更已進入「技術性熊市」。但這波大回檔,也讓許多優質公司股票的投資價值浮現,對尚未投資美股的人,現在不妨是一個好的進場點。然而,投資美股仍有許多細節需要注意,尤其是稅務問題。Money101為讀者整理出投資美股會遇到哪些稅務問題、預扣稅該如何計算、對投資會產生什麼影響。 延伸閱讀:【新手開戶選哪家?2022哪家券商手續費最便宜、下單軟體最好用】【當沖需要什麼資格?手續費有比較便宜嗎?當沖新手必看教學】

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台灣人投資美股要繳哪些稅?

若是持有美國綠卡或居留證的美國稅務居民,投資美股需要繳兩種稅:

  1. 股利所得:股息按「0%~20%」課稅。
  2. 資本利得稅:股票持有一年以下售出,當中賺取的價差,會併入個人所得稅計算,按個人所得稅率「10%~37%」去計算。

也就是說,美國稅務居民投資美股,不僅股利所得要繳稅,連資本利得也要併入所得計稅。

若是台灣人投資美股,則需要填寫W-8 BEN 表,W-8 BEN表是用來證明投資人的稅務身分。而做為外籍人士投資美股,只需要預扣30%股利稅,投資人領到的會是稅後的股利,而買賣股票的資本利得則不需扣稅。

這部分跟投資台灣股市類似,證券交易所得不課稅,只有課徵證交稅。因此,相較於美國人投資美股需負擔最高將近60%的稅,台灣人長期投資美股領股利,只需要繳30%的稅,且交易股票還不用手續費,實在是划算很多。

不過,台灣稅法規定,納稅人若有海外證券交易所得或股利所得,皆視為海外所得,若年度海外所得超過100萬新台幣,則需要向國稅局申報;海外所得加上基本所得(海外與國內所得併計)若超過670萬新台幣,當基本稅額高於一般所得稅額,則海外所得就需要繳稅,否則投資人只要繳台灣的綜所稅就可以。

經驗上,除非個人年收入超過1000萬元,否則不大會課到投資美股這一塊。

 
  基本所得 海外所得 是否繳納基本稅額
情境1 小於100萬 小於670萬
情境2 大於100萬
(應計入基本所得稅)
小於670萬
情境3 大於100萬
(應計入基本所得稅)
大於670萬
  • 一般所得稅額大於等於基本稅額,無須繳納基本稅額
  • 一般所得稅額小於基本稅額,除應繳納一般所得稅額外,尚須補繳基本稅額大於一般所得稅額之「差額」部分
  • 基本稅額=(基本所得稅額-670萬)X20%
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閱讀更多:【新手投資美股ETF怎麼選?2022美股定期定額ETF推薦】

投資台股要繳的稅 vs. 投資美股的稅

台灣人投資台股,主要會有股票交易時的證券交易稅(賣出時收取),以及持有股票參與除權息後,所獲配股利的股利所得稅,其中股利所得稅有兩種課稅方式,一種是併入個人所得課稅,另一種是分離課稅。

投資人若選擇併入個人所得課稅,則股利所得的8.5%可計入抵減稅額,抵減上限8萬元,換言之,如果投資人一年領到的股利在94萬以下,則獲配股利都可以抵稅,且若抵減稅額大於綜合所得應納稅額,甚至還可以退稅,對收入不高的菜籃族而言,將股利所得併入個人所得課稅,相當划算。

至於高收入族群或股票大戶,可以選擇股利所得分離課稅,也就是與其他所得分開計稅,單一稅率為28%。舉例來說,某投資人去年領到股利1000萬元,採分離課稅的話,要繳280萬的稅;若併入個人所得申報,可能要繳400萬的稅,差距很大。

而台灣人投資美股,只有30%的股息預扣稅,也就是說,1000萬元的股利,投資人領到之前就會先被扣掉300萬元,雖然稅率不低,但美股的現金殖利率通常是1%~2%上下,許多知名企業如AMZN、AAPL、BRK、GOOG等,甚至完全不配息。

這樣可視為2%殖利率中的30%要繳稅,大概只佔總資產的0.6%,相較許多ETF的費用率,這樣的比率完全可以接受。從長期投資角度而言,長時間累積下來的總報酬,30%的股息稅率顯得微不足道。

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不想繳稅可以怎麼做?

投資人買美股,如果真的很不想被課稅,還是有一些辦法可以達成。

  1. 買不配息的公司股票:例如股神巴菲特的波克夏BRK,投資這類標的,自然也就沒有稅務問題,而且外國人也不會被課資本利得稅。
  2. 不參加除息:這種做法比較麻煩,因為美國跟台灣不同在於配息的頻率很高,台灣一年通常配一兩次,美國每月或每季配息的標的也是有,因此可在配息前先賣出股票,而這也有賠價差的風險。
  3. 退稅:美國的報稅與台灣報稅有點不一樣,他們稱為Tax Return,也就是退稅,原因是納稅人領取收入前就已經被預扣稅款,報稅是讓納稅人再確認可退回的部分。因此投資人選擇主動申報,就可以根據實際收入與免稅額去走課稅流程,最後稅局會將多課的稅退給你。

不過,對台灣人而言,其實不建議走退稅這條路,首先是退稅流程有成本,且不一定能完全退稅,若退稅程序出錯的話,可能被視為申報不實,還可能面臨罰款、禁止入境美國,甚至坐牢等懲罰;如果怕申報不實,想請會計師協助申報,也要負擔相關費用,其實並不划算。

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就算要繳稅也要投資美股的原因

  1. 台灣人投資美股不用繳資本利得稅:身為美國稅務居民,買賣股票所賺取的價差都要課徵資本利得稅,但台灣人買美股,如果是波段操作賺價差,完全不用課稅,而投資台灣股市還需繳交證交稅,且美股充滿世界級的大公司,有更多的選擇,絕對是投資人可以嘗試的市場。
  2. 被動收入成長遠重於區區30%股利預扣稅:觀察近25年來美股標普500指數ETF(SPY)走勢,若將股息再投入,年化報酬率將高達10%,這還是在有30%的股利預扣稅下的成績,顯示要累積資產,稅並非最重要的考量,而是持之以恆。有些美國券商可以替投資人做免費股息再投資計畫(DRIP),將股利幫投資人自動再買進股票,進而創造複利效果。

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