遺產稅繳多少?順位順序如何看?繼承房屋必看三大陷阱!

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最後更新於 22 二月, 2024

房價翻漲,趁年輕咬牙賺錢背房貸,可能到老都還沒繳完,加上台灣的「高齡化」趨勢加劇,越來越多年輕人不想買房,希望可以繼承父母的房子!根據內政部最新統計,2023年全國建物繼承移轉創新高、達7.7萬間,又以雙北市最多。而新北與台中則分別居六都第一與第二名。不過,繼承爸媽的房產一定是好事嗎?你知道遺產稅該繳多少嗎?繼承順位順序怎麼看?房產還有貸款該由誰負擔?遺產繼承房屋3大陷阱你該小心!

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註:以貸款1000萬、30年期房貸試算(實際金額以銀行為準)
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遺產順位順序有哪些?

依照民法的規定,配偶間有相互繼承遺產的權利,配偶以外,遺產依下列順序繼承:

  1. 直系血親卑親屬(子女、養子女及代位繼承的孫子女等等)
  2. 父母
  3. 兄弟姊妹
  4. 祖父母

第1順序之繼承人,繼承開始前死亡或喪失繼承權者,由其直系血親卑親屬代位繼承其應繼分;配偶需與上面各順序繼承人共同繼承,若無各順序繼承人時,配偶才能單獨繼承。

繼承房產陷阱1:不一定有錢繳稅!「遺產稅」稅額 10% 起跳

有房屋可繼承,但可不一定有繳遺產稅的能力!據遺產稅現行版條文指出,遺產總額減掉 1,333 萬元的免稅額,與各項扣除額後的遺產淨額後,價值在 5,000 萬元以下者,要課徵 10% 的遺產稅;超過 5 千萬元到 1 億元的繼承者,直接課徵 500 萬元,加超過 5 千萬元部分的 15%;超過 1 億元的,課徵 1,250 萬元,加超過 1 億元部分的 20%。

2023 最新遺產稅級距

遺產淨額(新台幣) 基本課徵 額外課徵
5,000萬以下 10% 0
5,000萬元至1億元以下 500萬元 超過5,000萬元之部分
課徵15%
1億元以上 1,250萬元 超過1億元之部分
課徵20%
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換言之,就算只是繼承淨額為 1,000 萬的房地產,換算下來,光是 10% 的遺產稅,還沒繼承,就得先付出 100 萬。不過,遺產稅有六大扣除額,包括配偶扣除額 553 萬元、直系血親卑親屬扣除額每人 56 萬元、父母扣除額每人 138 萬元、重度以上身心障礙特別扣除額每人 693 萬元,與被繼承人扶養之兄弟姊妹或祖父母扣除額每人 56 萬,與喪葬費扣除額 138 萬元,一定要拿出算盤細細扣除,以免白白被扣稅。

遺產稅扣除額

項目 2023 扣除額 2024 扣除額
配偶扣除額 493萬元 553萬元
直系血親卑
親屬扣除額
每人50萬元。
其有未滿20歲者,並得按其年齡距屆滿20歲之年數,每年加扣50萬元
每人56萬元。
其有未滿20歲者,並得按其年齡距屆滿20歲之年數,每年加扣50萬元
父母扣除額 每人123萬元 每人138萬元
重度以上身心障礙
特別扣除額
每人618萬元 每人693萬元
受被繼承人扶養之
兄弟姊妹、祖父母扣除額
每人50萬元。
兄弟姊妹中有未滿20歲者,並得按其年齡距屆滿20歲之年數,每年加扣50萬元。
每人56萬元。
兄弟姊妹中有未滿20歲者,並得按其年齡距屆滿20歲之年數,每年加扣50萬元。
喪葬費扣除額 123萬元 138萬元
不計入遺產總額之金額
被繼承人日常生活必需之器具及用具 89萬元以下部分 100萬元以下部分
被繼承人職業上之工具 50萬元以下部分 56萬元以下部分
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繼承房產陷阱2:共同持分者意見分歧惹議!

據《民法》規定,遺產繼承人除配偶外,依序為直系血親卑親屬、父母、兄弟姊妹、祖父母,倘若發生房屋有多個「所有權人」的情況,繼承人對房屋出售與否有不同意見時,就很容易發生爭議!這時,就回歸到《土地法》的規定,當共同持有人及持有比率都超過半數同意時,就能進行處分;而持有比率超過3分之2時,則不管人數是否過半,都能處分。

當符合出售房產比例的繼承人,真正找到買方出價並同意後,即可寄出存證信函通知其他繼承人,不過,法令對同樣繼承權的反對出售者,也有相對權益保護,即使已經找到買家,以 10 天為限,反對出售者可以有「優先購買權」,但必須提出和買方相同的購買條件,如果拿不出這筆錢優先承購,依法合議出售房產的繼承人,就可以把繼承的這筆房產賣出。

繼承房產陷阱3:房貸未償餘額過高 繼承人無力承接恐斷頭

若父母已經過世,那麼買房的貸款餘額呢?人死後遺產由繼承人繼承,貸款債務也一樣!過去,很多的案例都出現過類似狀況,直接繼承房產的子女,根本無力償還每個月的房貸餘額,在這種情況下,對繼承者來說,這筆房地產成為痛苦的負擔,萬一無法按月還款,還可能面臨斷頭法拍的危機。

碰上這種情況,根據《繼承法》規定,繼承遺產應當清償被繼承人依法應當繳納的稅款和債務,繳納稅款和清償債務以他的遺產實際價值為限,換句話說,繼承人如果無法負擔貸款債務,可以結算死亡人生前債務,如果遺產不夠還,繼承人也可以自行選擇,要不要為死者繼續償還貸款債務;或是可以由銀行請求法院,將死亡人房屋進行拍賣,用拍賣所得來補償銀行損失,而若拍賣抵償後的剩餘部分,還能由繼承人繼承,與其硬著頭皮接下供不起房貸的房產,不如壯士斷腕,求個痛快!

遺產繼承常見問題

Q1. 遺產繼承順序為何?

依照民法規定,配偶間有相互繼承遺產的權利,配偶以外,遺產依下列順序繼承:直系血親卑親屬(子女、養子女及代位繼承的孫子女等等)、父母、兄弟姊妹與祖父母;第1順序之繼承人,繼承開始前死亡或喪失繼承權者,由其直系血親卑親屬代位繼承其應繼分;配偶需與上面各順序繼承人共同繼承,若無各順序繼承人時,配偶才能單獨繼承。

Q2. 房子繼承的常見問題有哪些?

房屋繼承上常見3大問題,分別為預留遺產稅源不足、共同持有人意見分歧,以及未償還額度過高無力繼承等等。

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