2023 地價稅怎麼查詢?自用住宅申請條件有哪些?最新地價稅稅率表/常見問題快速懂

Yolanda Chang

Yolanda Chang

最後更新於 26 十月, 2023

每年 11 月是地價稅開徵時間,2023 年開徵時間同樣是 11/01-11/30,只要持有土地都應繳納,一般用地稅率是 10‰-55‰,採累進方式課徵,而自用住宅用地稅率只有2‰,相差非常多!到底哪些人要繳地價稅?想申請自用住宅需符合什麼條件?該如何申請?怎麼查詢?這篇地價稅全攻略來幫你解答!看繳地價稅回饋分歧推薦:【地價稅信用卡優惠與分期】、【房屋稅優惠!31家銀行分期方案/優惠/行動支付推薦】


地價稅是什麼

地價稅是針對規定地價之土地課徵稅費,除了未規定地價區域的土地或已規定地價區域符合《土地稅法》第 22 條規定作農業使用之「田賦」不包含在內。

地價稅繳納對象

只要持有符合上面說明的土地就需繳納地價稅,而土地因為分為私有和公有,因此在納稅義務人上有一些區別,這裡我們用下方表格整理出來:

地價稅繳納對象

土地類別 納稅義務人
私有
  • 土地所有權人
  • 設有典權土地為典權人
  • 承領土地為承領人
  • 承墾土地為耕作權人
  • 土地所有權屬公同共有,且有選任管理人為管理人
  • 土地所有權屬分別共有,共有人按其應有部分為納稅義務人
  • 土地為信託財產為受託人
公有
  • 管理機關
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製表:Money101

地價稅稅率

地價稅稅率分成一般用地稅率和特別稅率,一般用地稅率採累進課徵計算,稅率從 10‰-50‰ 分成第 1 級-第 6 級,計算方式為應徵稅額=課稅地價× 稅率-累進差額,稅率高低是以累進起點地價為標準,所謂累進起點地價是以各該直轄市或縣(市)土地 7 公畝( 700 平方公尺)平均地價,不含工業用地、礦業用地、農業用地及免稅土地在內 ; 特別稅率則根據土地類別不同,課徵稅率也不一樣範圍從 2‰- 10‰,計算公式則是課稅地價 x 稅率。

地價稅稅率表

  類別 稅率 地價稅額計算公式
一般用地稅率 第 1 級
(未超過累進起點地價)
10‰ 課稅地價 × 稅率
第 2 級
(超過累進起點地價未達 5 倍)
15‰ 課稅地價 × 稅率-累進差額(累進起點地價 × 0.005)
第 3 級
(超過累進起點地價5 -10倍)
25‰ 課稅地價 × 稅率-累進差額(進起點地價 × 0.065
第 4 級
(超過累進起點地價10-15倍)
35‰ 課稅地價 × 稅率-累進差額(累進起點地價 × 0.175
第 5 級
(超過累進起點地價15-20 倍)
45‰ 課稅地價 × 稅率-累進差額(累進起點地價 × 0.335
第 6 級
(超過累進起點地價20倍以上)
55‰ 課稅地價 × 稅率-累進差額(累進起點地價 × 0.545
特別稅率 自用住宅用地
勞工宿舍用地
國民住宅用地
2‰ 應徵稅額=課稅地價 x 稅率
公共設施保留地 6‰
工業用地、加油站、停車場(不含臨時路外停車場用地)等事業直接使用之土地 10‰
公有土地
(按基本稅率徵收)
10‰
製表:Money101

地價稅自用住宅用地是什麼

自用住宅用地意指「地上房屋無出租或營業情形之住宅用地」,也就是說一般大家自住的住宅就符合這項定義,假如有部分作營業使用仍可申請部分自用。然而實際上有不少人自住住宅並未為申請改為「自用住宅用地」,這樣一來就會使用「一般用地稅率」計算地價稅,自然而然稅額就會很高,提醒大家可以確認一下!

自用住宅申請時間

如果原本是使用一般地稅率,須在每年地價稅開徵前 40 天(即 9/22 前,遇例假日順延至次一工作日)向稅捐處提出申請,或至財政部稅務入口網 ➔ 線上服務 ➔ 稅務線上申辦進行申請,若超過時間申請就要下一年度才適用「自用住宅」,如果已經申請過也沒要改變土地用途,就不用再申請了。

截圖 2023-10-26 下午2.35.47

(申請自用住宅用地也可線上申請。圖片來源:財政部稅務入口網)

自用住宅申請條件

申請自用住宅地價稅率前需要先確認自己是否有符合申請條件,像是戶籍、土地房屋用途、土地面積等 6 大條件,須符合全部才可申請,詳細整理如下:

  • 提出申請時間
    原適用一般用地稅率之土地,需於每年 9/22 前提出申請,超過期限只能下一個年度開始適用。
  • 辦竣戶籍登記
    本人、配偶或直系親屬需在該地辦竣戶籍登記,若曾於 9/22 前遷出戶籍又遷回須重新申請。
  • 地上房屋所有權人
    地上房子所有權人應為本人、配偶或父母、祖父母、子女。
  • 沒有出租或營業
    地上房屋無進行營業行為或出租給他人,假如一部分營業也能申請部分自用住宅稅率,計算方式就是營業部分按一般用地稅率課稅,自用住宅部分則按優惠稅率課稅。
  • 面積限制
    都市土地面積 < 300 平方公尺(等於最多 90.75 坪);非都市土地面積<  700 平方公尺(等於最多 211.75 坪)。
  • 一處為限
    土地所有權人與配偶、未成年親屬自用住宅用地限一處,若有二處以上,可以一處是本人、配偶和未成年子女設籍,其他由成年子女、父母或祖父母設籍,在其他條件皆符合的狀況下,不受限於一處。

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自用住宅申請準備文件

  • 戶籍證明文件
    1. 戶口名簿影本:如供直系親屬設籍,夫妻非設同一戶籍者,需附上雙方戶口名簿影本)
    2.外僑居留證明文件影本
  • 建物坐落基地證明文件
    1. 已辦建物所有權第一次登記房屋:建築改良物所有權狀影本或其他建物證明文件 ( 已填建號者免附 )
    2. 未辦建物所有權第一次登記房屋:使用執照影本或建物勘測成果圖; 77/04/29 前建造完成或無上述資料者,須檢附房屋基地坐落申明書。
  • 無不動產申明書正本:外籍配偶無身分證者須填寫
  • 無租賃關係申明書正本:若有非親屬寄居且無租賃關係,須填寫土地所有權人或設籍人無租賃關係申明書正本

地價稅怎麼查詢

地價稅約每年 10 月可開始查繳稅,查詢的方式與每年五月開徵的綜所稅一樣,差別在於網站入口位置不同,只要準備自然人憑證、工商憑證、健保卡或金融憑證,用其中一種搭配讀卡機,就可以查詢。若沒有讀卡機的民眾,可以帶著你的憑證或健保卡,到四大超商的多媒體事務機,如7-11的ibon、全家的FarmiPort插卡查詢,稅額在 3 萬元以下者,可在超商繳款。更多繳地價稅的方式、優惠,請參考【2023 地價稅優惠與分期】

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地價稅常見問題

Q1. 地價稅繳納時間為何?
每年地價稅繳納時間為 11/01-11/30。

Q2. 地價稅稅率多少?
地價稅稅率分為一般用地稅率和特殊稅率,一般用地稅率採累進課徵,稅率 10‰-50‰;特殊稅率則是 2‰-10‰,想知道更詳細的說明可參考文中地價稅稅率內容。

Q3. 地價稅怎麼算?
地價稅一般用地稅率計算方式為「應徵稅額=課稅地價× 稅率-累進差額」,稅率高低以各縣市累進起點地價為標準 ; 特殊稅率計算方式則是「應徵稅額=課稅地價 x 稅率」。

Q4. 地價稅自用住宅是什麼?
自用住宅用地意指「地上房屋無出租或營業情形之住宅用地」,採特殊稅率課徵稅費。

Q5. 地價稅自用住宅怎麼申請?
如果原本是使用一般地稅率,須在每年地價稅開徵前 40 天,也就是 9/22 前向稅捐處或至財務部稅務入口網提出申請。

新聞業多年經歷讓我以不同視野看待這個世界,希望透過獨特觀點、經驗帶給讀者不一樣的體驗。

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