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地價稅是持有土地期間每年課徵的地方稅，計算基礎不是土地成交價，而是申報地價、土地面積與適用稅率。一般用地採10‰～55‰累進稅率；符合設籍、未出租營業、面積及處數等條件並提出申請後，自用住宅用地可適用2‰優惠稅率。
2026年地價稅於11月1日至11月30日繳納，由2026年8月31日土地登記簿所載的土地所有權人或典權人負責繳納全年稅額。若想申請2026年度自用住宅優惠稅率，期限已於9月22日截止；現在提出申請且經核准，原則上自2027年度開始適用。
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- 課稅對象：已規定地價且未依法課徵田賦的土地。
- 納稅義務基準日：每年8月31日。
- 繳納期間：每年11月1日至11月30日。
- 一般用地稅率：10‰～55‰，依同一縣市歸戶後累進課徵。
- 自用住宅用地稅率：2‰，須符合條件並提出申請。
- 自用住宅申請期限：每年地價稅開徵40日前，通常為9月22日。
地價稅是什麼？
地價稅是針對持有土地按年課徵的地方稅。已規定地價的土地，除依法應課徵田賦者外，原則上都要課徵地價稅；未規定地價，或符合《土地稅法》第22條規定並作農業使用的土地，則屬於田賦課徵範圍，但田賦目前停徵。
地價稅與土地增值稅不同。地價稅是在持有土地期間每年繳納；土地增值稅則通常在土地所有權移轉時，針對土地漲價總數額課徵。
| 稅目 | 課徵時點 | 計算基礎 |
| 地價稅 | 持有土地期間每年課徵 | 申報地價、土地面積與適用稅率 |
| 土地增值稅 | 土地所有權移轉時課徵 | 土地漲價總數額及適用稅率 |
官方資料：財政部地價稅課徵與節稅手冊
地價稅由誰繳？納稅義務人整理
一般情況下，地價稅由土地所有權人負責。不過土地若屬於公有、共有、信託、設定典權或承領、承墾等特殊情況，納稅義務人會有所不同。
| 土地情況 | 納稅義務人 |
| 一般私有土地 | 土地所有權人 |
| 公有土地 | 管理機關 |
| 公同共有土地 | 選任的管理人；未辦繼承登記土地亦可能由管理人負責 |
| 分別共有土地 | 各共有人按其應有部分負責 |
| 設有典權土地 | 典權人 |
| 承領土地 | 承領人 |
| 承墾土地 | 耕作權人 |
| 信託土地 | 受託人 |
2026地價稅繳納時間：誰持有一天也要繳全年？
地價稅的納稅義務基準日是每年8月31日。當天登記簿所載的土地所有權人或典權人，就是當年度地價稅納稅義務人，須負責繳納該筆土地全年度地價稅，不會按實際持有月份比例計算。
| 項目 | 2026年日期 | 重點 |
| 課稅期間 | 1月1日～12月31日 | 一次徵收全年稅額 |
| 納稅基準日 | 8月31日 | 當日登記所有權人負責全年稅額 |
| 繳納期間 | 11月1日～11月30日 | 逾期可能加徵滯納金 |
例如房屋及土地在2026年9月完成移轉，因為8月31日登記所有權人仍是賣方，原則上2026年度地價稅仍由賣方繳納。買賣雙方可以在契約中約定按持有期間分攤稅款，但該約定不會改變稅捐機關認定的法定納稅義務人。
地價稅稅率：一般用地10‰～55‰
地價稅分為一般用地累進稅率及特別稅率。一般用地會將同一土地所有權人在同一直轄市或縣市持有的土地地價總額合併歸戶，再依累進起點地價判斷適用級距；自用住宅、公共設施保留地及符合規定的事業用地則適用特別稅率。
| 一般用地級距 | 地價總額範圍 | 稅率與計算方式 |
| 第1級 | 未超過累進起點地價 | 課稅地價×10‰ |
| 第2級 | 超過累進起點地價、未達5倍 | 課稅地價×15‰－累進起點地價×0.005 |
| 第3級 | 累進起點地價5倍至10倍 | 課稅地價×25‰－累進起點地價×0.065 |
| 第4級 | 累進起點地價10倍至15倍 | 課稅地價×35‰－累進起點地價×0.175 |
| 第5級 | 累進起點地價15倍至20倍 | 課稅地價×45‰－累進起點地價×0.335 |
| 第6級 | 超過累進起點地價20倍 | 課稅地價×55‰－累進起點地價×0.545 |
| 特別稅率用地 | 稅率 | 注意事項 |
| 自用住宅、勞工宿舍及國民住宅用地 | 2‰ | 須符合條件並申請核准 |
| 公共設施保留地 | 6‰ | 未作使用並與使用中土地隔離者，可能符合免徵規定 |
| 符合規定的工業用地、加油站、停車場等事業用地 | 10‰ | 須按核准事業目的直接使用 |
| 公有土地 | 10‰ | 按基本稅率課徵 |
地價稅怎麼算？計算公式與範例
土地地價總額＝申報地價×土地面積。一般用地再依同一縣市歸戶後的地價總額套用累進稅率及累進差額；自用住宅用地不併入一般用地累進計算，直接按2‰計算。
土地地價總額＝50×NT$20,000＝NT$1,000,000
自用住宅地價稅＝NT$1,000,000×2‰＝NT$2,000
一般用地地價稅＝NT$1,000,000×10‰＝NT$10,000
與自用住宅2‰相比，一年相差NT$8,000。
上述範例未計入其他土地歸戶及累進級距，實際稅額仍以地方稅務機關核定為準。申報地價也不等於市價、公告土地現值或房屋成交價格。
地價稅自用住宅用地是什麼？
自用住宅用地是指土地所有權人、配偶或直系親屬在該地辦妥戶籍登記，地上房屋沒有出租或供營業使用，且建物所有權、土地面積及適用處數均符合規定的住宅用地。
房屋確實由本人居住，不代表地價稅會自動適用2‰優惠稅率。土地所有權人仍須在期限前提出申請，經地方稅務機關核准後才可適用。房屋稅已按住家用稅率課徵，也不代表土地會自動按自用住宅用地稅率課徵。
自用住宅地價稅2‰申請條件
申請自用住宅用地優惠稅率，原則上須同時符合下列條件：
- 完成戶籍登記：土地所有權人本人、配偶或直系親屬，至少1人在該地辦妥戶籍登記。
- 無出租或營業：地上房屋沒有出租，也沒有供營業使用。
- 建物所有權符合：土地上的房屋為土地所有權人本人、配偶或直系親屬所有。
- 面積符合限制：都市土地面積不超過300平方公尺，非都市土地面積不超過700平方公尺。
- 符合處數限制：土地所有權人、配偶及未成年受扶養親屬，原則上以一處為限。
- 期限內提出申請：須於當年度地價稅開徵40日前提出。
房屋部分營業，還能申請自用住宅稅率嗎？
如果房屋只有部分區域供營業或出租，且營業、出租與自住範圍可以明確劃分，仍可能依實際使用面積分攤土地：自住部分按2‰課稅，營業或出租部分按一般用地稅率課稅。實際認定仍須由地方稅務機關審查。
名下有兩間房，可以都適用2‰嗎？
土地所有權人本人、配偶及未成年受扶養親屬，原則上只能選擇一處適用自用住宅用地稅率。若第2處另有已成年直系親屬，例如成年子女、父母或祖父母設籍，且其他條件均符合，才可能不受一處限制。
夫妻分別在兩間房屋設籍，不代表兩間房屋必然都能適用2‰；第2處仍須確認設籍者是否為已成年直系親屬，以及建物所有權、使用及面積等條件。
自用住宅申請時間：2026期限已過怎麼辦？
自用住宅用地優惠稅率應於每年地價稅開徵40日前提出申請，通常為9月22日；若9月22日遇例假日，期限會順延至下一個工作日。
過去已核准自用住宅用地優惠，且戶籍、所有權及房屋使用狀況沒有改變者，之後不必每年重新申請。
戶籍遷出再遷回，需要重新申請嗎？
需要注意。若土地上房屋的戶籍全部遷出，即使仍由本人實際居住，也已不符合自用住宅用地設籍條件，可能自次年度起改按一般用地稅率課徵。日後戶籍遷回，須重新提出申請。
官方說明：財政部自用住宅用地節稅說明
自用住宅地價稅申請文件與方式
自用住宅用地優惠稅率可向土地所在地地方稅務機關臨櫃、郵寄或線上申請。各縣市的資料介接及文件要求可能略有不同，以下為常見準備資料：
一般申請資料
- 地價稅自用住宅用地申請書。
- 建物所有權證明；若申請書已完整填寫建號，且稅務機關可直接查得，可能免附。
- 戶籍及親屬關係資料；部分線上申辦可透過系統或MyData查驗。
特殊情況可能需要的文件
- 未辦建物所有權第一次登記者，可能須提供使用執照、建物勘測成果圖或房屋基地坐落聲明書。
- 外籍配偶可能須提供居留證或其他身分、親屬關係證明。
- 房屋有非親屬設籍但沒有租賃關係者，可能須提出無租賃關係聲明書。
- 部分營業、出租或建物坐落範圍特殊者，可能需要現場會勘或補充資料。
申請前可先向土地所在地地方稅務局確認應備文件，避免直接套用其他縣市的文件清單。線上申請可由財政部稅務入口網自用住宅用地申請服務進入。
地價稅怎麼查詢？沒收到稅單怎麼辦？
2026年地價稅法定開徵期間為11月1日至11月30日。沒有收到或不慎遺失稅單，不代表免除繳稅義務，可使用下列方式查詢或補發：
- 地方稅網路申報網站：使用自然人憑證、工商憑證、金融憑證、已註冊健保卡或行動自然人憑證登入查詢。
- 地方稅務機關：向土地所在地地方稅務局臨櫃、電話或線上申請補發。
- 超商多媒體資訊機：於繳納期限內持自然人、工商或行動自然人憑證，至四大超商Kiosk查詢並列印繳納單。
已註冊健保卡可用於地方稅網路申報作業網站查繳；超商多媒體資訊機支援的憑證種類則應以各機台及當年度官方公告為準。
地價稅繳納方式與信用卡優惠
地價稅可以透過代收稅款金融機構、便利商店、ATM、信用卡、晶片金融卡、銀行帳戶轉帳、台灣Pay、行動支付及電子支付帳戶等方式繳納。
| 繳納方式 | 適合情況 | 注意事項 |
| 金融機構臨櫃 | 習慣持紙本稅單繳納者 | 代收稅款金融機構不包含郵局 |
| 四大便利商店 | 稅額較低、就近繳費者 | 單張繳款書金額須在NT$30,000以下，應索取收據聯與交易明細 |
| 信用卡 | 需要延後付款或分期者 | 手續費、分期利率與回饋依發卡銀行規定 |
| 台灣Pay／行動支付 | 想參加限量回饋活動者 | 先確認指定銀行、支付工具、登錄及總名額 |
| ATM／銀行帳戶轉帳 | 不需刷卡、希望直接扣款者 | 依繳款書或Paytax系統指示輸入資料 |
信用卡繳稅通常不會被認列為一般消費，即使信用卡平常提供3%或5%回饋，也不代表繳納地價稅可以取得相同回饋。應以銀行當年度繳稅活動辦法為準。
🔎若有其他資金需求，可比較不同貸款方案的實際年利率、手續費與總還款金額，不宜僅因繳納稅款就選擇成本較高的短期借款。
地價稅常見問題
地價稅繳納時間是什麼時候？
地價稅每年11月1日至11月30日開徵，課稅所屬期間為同年1月1日至12月31日。
地價稅一般用地稅率多少？
一般用地採10‰、15‰、25‰、35‰、45‰及55‰共6級累進稅率；自用住宅用地符合條件並申請核准後，可適用2‰稅率。
地價稅怎麼算？
先以申報地價乘上土地面積計算土地地價總額。一般用地須按同一縣市歸戶後的地價總額套用累進級距；自用住宅用地則以地價總額乘以2‰計算。
房屋自己住，地價稅會自動變成2‰嗎？
不會。除實際自住外，還須符合設籍、無出租營業、建物所有權、土地面積及處數等條件，並在期限內提出申請，經核准後才適用2‰。
名下有兩間自住房，可以都用2‰嗎？
本人、配偶及未成年受扶養親屬原則上以一處為限。第2處若另有成年直系親屬設籍，且其他條件全部符合，才可能不受一處限制。
2026年自用住宅申請期限到哪一天？
2026年度申請期限為9月22日，目前已經截止。現在提出申請且經核准者，原則上自2027年度開始適用。
戶籍遷出後，還能繼續使用2‰嗎？
若該處戶籍全部遷出，即使仍由本人居住，也不再符合自用住宅用地設籍條件，可能自次年度起改按一般用地稅率課徵。戶籍遷回後須重新提出申請。
8月31日後賣掉土地，當年地價稅由誰繳？
原則上由8月31日土地登記簿所載的所有權人負責繳納全年地價稅。買賣雙方可以另行約定分攤方式，但不會改變法定納稅義務人。
沒有收到地價稅單怎麼辦？
可向土地所在地地方稅務機關申請補發，或使用自然人憑證、工商憑證、已註冊健保卡、金融憑證或行動自然人憑證登入地方稅網路申報網站查詢。沒有收到紙本稅單不代表免除繳稅義務。
地價稅可以刷信用卡或分期嗎？
可以，但是否收取手續費、能否分期及分期利率，均由發卡銀行規定。繳稅通常也不適用信用卡原有的一般消費回饋。
資料更新日期：2026年11月3日。地價稅認定與申請文件可能因個案及地方稅務機關而異，實際稅額、資格與應備文件以土地所在地地方稅務機關核定為準。
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