地價稅是什麼
地價稅是針對規定地價之土地課徵稅費，除了未規定地價區域的土地或已規定地價區域符合《土地稅法》第 22 條規定作農業使用之「田賦」不包含在內。
地價稅繳納對象
只要持有符合上面說明的土地就需繳納地價稅，而土地因為分為私有和公有，因此在納稅義務人上有一些區別，這裡我們用下方表格整理出來：
地價稅繳納對象 |
|
| 土地類別 | 納稅義務人 |
| 私有 |
|
| 公有 |
|
| 製表：Money101 | |
繳地價稅信用卡推薦
2024 繳地價稅信用卡推薦 |
||
| 信用卡 | 優惠內容 | |
 玉山銀行 Unicard  |
2024/12/31 前
|
|
 玉山銀行 U Bear信用卡 |
2024/11/30 前
|
|
 永豐銀行 Daway卡 |
2024/12/31 前
|
|
 台新銀行 街口聯名卡 |
2024/12/31前
|
|
 國泰世華 CUBE卡 |
2024/12/31前
|
|
 永豐銀行 sport黃藍卡 |
2024/12/31 前
|
|
 第一銀行 御璽商旅卡 |
2024/11/30 前
|
|
 遠東商銀 遠東樂家+卡 |
2024/12/31 前
|
|
 遠東銀行 快樂信用卡 |
2024/12/31 前
|
|
| 製表：Money101 | ||
地價稅稅率
地價稅稅率分成一般用地稅率和特別稅率，一般用地稅率採累進課徵計算，稅率從 10‰-50‰ 分成第 1 級-第 6 級，計算方式為應徵稅額＝課稅地價× 稅率-累進差額，稅率高低是以累進起點地價為標準，所謂累進起點地價是以各該直轄市或縣（市）土地 7 公畝（ 700 平方公尺）平均地價，不含工業用地、礦業用地、農業用地及免稅土地在內 ; 特別稅率則根據土地類別不同，課徵稅率也不一樣範圍從 2‰- 10‰，計算公式則是課稅地價 x 稅率。
地價稅稅率表 |
|||
| 類別 | 稅率 | 地價稅額計算公式 | |
| 一般用地稅率 | 第 1 級 （未超過累進起點地價） |
10‰ | 課稅地價 × 稅率 |
| 第 2 級 （超過累進起點地價未達 5 倍） |
15‰ | 課稅地價 × 稅率－累進差額（累進起點地價 × 0.005） | |
| 第 3 級 （超過累進起點地價5 -10倍） |
25‰ | 課稅地價 × 稅率－累進差額（進起點地價 × 0.065） | |
| 第 4 級 （超過累進起點地價10-15倍） |
35‰ | 課稅地價 × 稅率－累進差額（累進起點地價 × 0.175） | |
| 第 5 級 （超過累進起點地價15-20 倍） |
45‰ | 課稅地價 × 稅率－累進差額（累進起點地價 × 0.335） | |
| 第 6 級 （超過累進起點地價20倍以上） |
55‰ | 課稅地價 × 稅率－累進差額（累進起點地價 × 0.545） | |
| 特別稅率 | 自用住宅用地 勞工宿舍用地 國民住宅用地 |
2‰ | 應徵稅額＝課稅地價 x 稅率 |
| 公共設施保留地 | 6‰ | ||
| 工業用地、加油站、停車場（不含臨時路外停車場用地）等事業直接使用之土地 | 10‰ | ||
| 公有土地 （按基本稅率徵收） |
10‰ | ||
| 製表：Money101 | |||
地價稅自用住宅用地是什麼
自用住宅用地意指「地上房屋無出租或營業情形之住宅用地」，也就是說一般大家自住的住宅就符合這項定義，假如有部分作營業使用仍可申請部分自用。然而實際上有不少人自住住宅並未為申請改為「自用住宅用地」，這樣一來就會使用「一般用地稅率」計算地價稅，自然而然稅額就會很高，提醒大家可以確認一下！
自用住宅申請時間
如果原本是使用一般地稅率，須在每年地價稅開徵前 40 天（即 9/22 前，遇例假日順延至次一工作日）向稅捐處提出申請，或至財政部稅務入口網➔線上服務➔ 稅務線上申辦進行申請，若超過時間申請就要下一年度才適用「自用住宅」，如果已經申請過也沒要改變土地用途，就不用再申請了。
（申請自用住宅用地也可線上申請。圖片來源：財政部稅務入口網）
自用住宅申請條件
申請自用住宅地價稅率前需要先確認自己是否有符合申請條件，像是戶籍、土地房屋用途、土地面積等 6 大條件，須符合全部才可申請，詳細整理如下：
- 提出申請時間
原適用一般用地稅率之土地，需於每年 9/22 前提出申請，超過期限只能下一個年度開始適用。 - 辦竣戶籍登記
本人、配偶或直系親屬需在該地辦竣戶籍登記，若曾於 9/22 前遷出戶籍又遷回須重新申請。 - 地上房屋所有權人
地上房子所有權人應為本人、配偶或父母、祖父母、子女。 - 沒有出租或營業
地上房屋無進行營業行為或出租給他人，假如一部分營業也能申請部分自用住宅稅率，計算方式就是營業部分按一般用地稅率課稅，自用住宅部分則按優惠稅率課稅。 - 面積限制
都市土地面積300平方公尺（等於最多 90.75 坪）；非都市土地面積700 平方公尺（等於最多 211.75 坪)。 - 一處為限
土地所有權人與配偶、未成年親屬自用住宅用地限一處，若有二處以上，可以一處是本人、配偶和未成年子女設籍，其他由成年子女、父母或祖父母設籍，在其他條件皆符合的狀況下，不受限於一處。
2024年無腦刷信用卡推薦 |
|||
| 信用卡 |  滙豐銀行 Live+現金回饋卡  |
 星展銀行 eco 永續卡 |
遠東商銀 遠東樂家+卡 |
| 主要回饋 | 國內消費最高4.88% 國外消費最高5.88% 百貨公司消費最高3.88% |
國內外消費1.5% 無上限日/韓/新/歐美最高5% 威秀電影票6折起 |
五大行動支付最高12% 海外消費最高3.5% |
| 首刷禮 | 好禮四選一 🎁【Disegno】 20+28吋城市漫步旅行箱 🎁【Kolin】歌林20公升電烤箱 🎁【MOZTECH】折疊式蒸汽掛燙機 🎁 宜睿1,000 元好禮即享券 |
好禮三選一 🎁【Disegno】 20+28吋城市漫步旅行箱 🎁【CHIMEI】手持直立二合一兩用吸塵器 🎁 宜睿1,000 元好禮即享券 |
好禮三選一： 🎁【Travel Fox】26吋極限玩家胖胖箱 🎁LaPO超進化八合一10000mAh無線快充行動電源WT-08(不挑色) 🎁 宜睿1,200 元好禮即享券- |
| 製表：Money101 | |||
自用住宅申請準備文件
- 戶籍證明文件
1. 戶口名簿影本：如供直系親屬設籍，夫妻非設同一戶籍者，需附上雙方戶口名簿影本)
2.外僑居留證明文件影本 - 建物坐落基地證明文件
1. 已辦建物所有權第一次登記房屋：建築改良物所有權狀影本或其他建物證明文件 ( 已填建號者免附 )
2. 未辦建物所有權第一次登記房屋：使用執照影本或建物勘測成果圖； 77/04/29 前建造完成或無上述資料者，須檢附房屋基地坐落申明書。 - 無不動產申明書正本：外籍配偶無身分證者須填寫
- 無租賃關係申明書正本：若有非親屬寄居且無租賃關係，須填寫土地所有權人或設籍人無租賃關係申明書正本
地價稅怎麼查詢
地價稅約每年 10 月可開始查繳稅，查詢的方式與每年五月開徵的綜所稅一樣，差別在於網站入口位置不同，只要準備自然人憑證、工商憑證、健保卡或金融憑證，用其中一種搭配讀卡機，就可以查詢。若沒有讀卡機的民眾，可以帶著你的憑證或健保卡，到四大超商的多媒體事務機，如7-11的ibon、全家的FarmiPort插卡查詢，稅額在 3 萬元以下者，可在超商繳款。更多繳地價稅的方式、優惠，請參考【2024 地價稅優惠與分期】。
🔎急用錢需一筆資金週轉怎麼辦？不妨考慮Money101幫你精選的貸款方案：
精選熱門貸款推薦 |
||
| 貸款產品 | 貸款利率 | 手續費 |
| 🌟市場最佳優惠🌟 渣打銀行 新春貸  |
首期利率0.01% 第2期起為機動利率2.88%起 |
0元 |
| 🎁申請優惠：即日起至12/31，透過Money101連結至渣打銀行申貸平台，成功撥貸(須於2025/1/31前完成撥貸)且連續正常繳款達三個月(含)以上且未提前清償者，即符合Money101會員限定好禮「宜睿1,000元福利即享券」 👉撥款金額88萬以上享「宜睿6,000元多選一福利即享券」或「Airpods Pro 2」二選一 👉他行轉貸再另享「宜睿1,000元多選一福利即享券」 |
||
| 台北富邦 Money101限定專案 |
首期利率0.01% 第2期起為機動利率2.70%起 |
0元 |
| 滙豐銀行 Money101限定專案 |
首期利率0.01% 第2期起為機動利率2.54%起 |
0元 |
| 凱基銀行 Money101優惠專案 |
首期利率0.01% 第2期起為機動利率2.18%起 |
0元 |
| 永豐銀行 數時貸 |
首期利率0.01% 第2期起為機動利率2.4%起 |
0元 |
| 🎁申請優惠：即日起至2025/2/28(含)前，透過Money101線上申辦並於2025/3/31(含)前完成撥貸，可享Money101會員限定好禮「宜睿2,000元多選 一福利即享券」 | ||
| 台新銀行 Richart信貸 |
一段式利率2.1%起 | 0元 |
| 中國信託 Online貸 |
首期利率0.01% 第2期起為機動利率3.02%起 |
3,000元 |
| 🎁申請優惠：即日起至12/31(含)，申貸就抽Rimowa行李箱，線上自行完成申請+撥款再抽NT9,000元 | ||
| 王道銀行 信貸優惠專案 |
一段式利率2.1%起 | 0元 |
| 遠東商銀 Online貸 |
一段式利率2.23%起 | 0元 |
| 樂天銀行 樂天貸(分期型) |
一段式利率2.68%起 | 666元 |
| 凱基銀行 一段式低利率專案 |
一段式利率2.18%起 | 0元 |
| 永豐銀行 醫護貸 |
一段式利率2.1%起 | 0元 |
| 永豐銀行 軍公教貸 |
一段式利率2.2%起 | 0元 |
| 國泰世華 大樹速貸 |
一段式利率3.3%起 | 5,000元起 |
| 製表：Money101 | ||
地價稅常見問題
Q1. 地價稅繳納時間為何？
每年地價稅繳納時間為 11/01-11/30。
Q2. 地價稅稅率多少？
地價稅稅率分為一般用地稅率和特殊稅率，一般用地稅率採累進課徵，稅率 10‰-50‰;特殊稅率則是 2‰-10‰，想知道更詳細的說明可參考文中地價稅稅率內容。
Q3. 地價稅怎麼算？
地價稅一般用地稅率計算方式為「應徵稅額＝課稅地價× 稅率-累進差額」，稅率高低以各縣市累進起點地價為標準 ; 特殊稅率計算方式則是「應徵稅額＝課稅地價 x 稅率」。
Q4. 地價稅自用住宅是什麼？
自用住宅用地意指「地上房屋無出租或營業情形之住宅用地」，採特殊稅率課徵稅費。
Q5. 地價稅自用住宅怎麼申請？
如果原本是使用一般地稅率，須在每年地價稅開徵前 40 天，也就是 9/22 前向稅捐處或至財務部稅務入口網提出申請。
Back to Blog
