2026美股資本利得稅：台灣人獲利、股息怎麼報稅？

★ 精選中的精選

2026 美股複委託／海外券商 Top 2 推薦

想投資美股，可比較海外券商與國內複委託的交易方式、電子單手續費及定期投資成本。

⭐ 海外券商精選

盈透證券 美股買賣服務

電子單手續費 0.50%

適合希望直接透過海外券商投資美股的投資人；電子單手續費為 0.50%，定額或定股交易最低收取 10 美元。

立即開戶

✨ 複委託低手續費精選

富邦證券 海外股票複委託交易

電子單手續費 0.25%

電子單手續費 0.25% 且無最低手續費；定額或定股買進手續費 0.20% 無最低限制，賣出手續費為 0.25%。

立即開戶

手續費與交易條件以各證券商最新公告及開戶頁面顯示為準。

美股資本利得稅在台灣如何處理？一般台灣稅務居民如果不是美國稅務居民，買賣美股產生的股票價差通常不會被美國課徵資本利得稅，但不代表完全免稅。已實現的美股交易獲利及股息，在台灣可能屬於海外所得。

同一申報戶全年海外所得達新台幣 100 萬元時，應將海外所得全數計入基本所得額；基本所得額超過 750 萬元，才進一步按 20% 計算個人基本稅額。美股公司發放的股息，對一般持有 W-8BEN 的非美國稅務居民通常會先預扣 30%。

先確認：你是不是美國稅務居民？

美股所得的美國稅負，首先取決於投資人的稅務身分，而不是國籍或使用哪一家券商。一般居住在台灣、不是美國公民或綠卡持有人，也沒有因在美國停留天數等條件成為美國稅務居民者，通常會以美國「非居民外國人」身分投資。

美國公民、綠卡持有人，或符合實質居留測試等條件者，可能屬美國稅務居民，原則上須依美國居民規則申報全球所得。短期與長期資本利得的稅率、扣除額及申報方式，也會依個人收入、持有期間與申報身分而不同。

美國稅務身分可能受到公民權、綠卡、在美停留天數、租稅居所及特殊簽證影響；有跨境居住或工作情況時，應交由熟悉美台稅務的專業人士確認。

美股資本利得稅：台灣投資人怎麼課？

美股資本利得稅：一般非居民通常不課，但有例外

依 IRS 說明，美國非居民外國人在該年度於美國停留未達 183 天時，一般股票買賣資本利得通常不由美國課稅。不過，若該年度在美國停留達 183 天、所得與在美國從事的營業活動有效關聯，或涉及美國不動產等特殊資產，可能適用不同規則。

因此，比較精確的說法是「多數居住在台灣的非美國稅務居民，單純買賣美國上市公司股票，其價差通常不必繳美國資本利得稅」，而不是「台灣人買美股價差永遠免稅」。

美股股息：通常預扣30%

非居民外國人收到美國來源股息時，通常按股息總額預扣 30%。例如美股配發 100 美元普通股息，若適用 30% 預扣，帳戶實際收到約 70 美元。REIT、合夥事業、資本利得分配或部分 ETF 配息的所得分類可能不同，不宜一律視為普通股息。

W-8BEN是身分證明，不是保證退稅表

W-8BEN 用來向券商或扣繳義務人證明投資人不是美國人，並在符合條件時主張租稅協定待遇。對一般台灣投資人而言，填妥 W-8BEN 的主要作用是確認非美國人身分及避免錯誤適用美國人的備用扣繳規則，並不代表所有 30% 股息預扣都能退回。

資料來源：IRS非居民外國人的FDAP與資本利得、IRS Form W-8BEN填寫說明。

美股獲利課稅：在台灣怎麼申報？

對中華民國境內居住的個人而言，美股股利、利息及出售美股產生的已實現證券交易所得，原則上屬海外所得。海外所得不是直接併入一般綜合所得總額按 5%～40% 稅率計算，而是依所得基本稅額條例納入個人基本所得額判斷。

財政部特別提醒，海外股利、利息及證券交易所得通常不在所得查詢與稅額試算服務範圍內，納稅人要自行檢查券商年度對帳單、海外所得明細、交易紀錄及扣繳憑證，確認是否達到申報門檻。

資料來源：財政部：投資境外金融商品產生的海外所得應自行申報。

海外所得100萬、基本所得額750萬怎麼算？

美股海外所得是否產生最低稅負，可以用以下三步判斷。門檻是以「同一申報戶」全年合計計算，包含納稅義務人、配偶及受扶養親屬應合併申報的海外所得。

第一步：全年海外所得是否達100萬元？

全戶全年海外所得未達 100 萬元，不必把這些海外所得計入基本所得額；達到 100 萬元時，則應將海外所得全數計入，不是只計入超過 100 萬元的部分。

第二步：基本所得額是否超過750萬元？

基本所得額不只包含海外所得，還可能包含綜合所得淨額、選擇分開計稅的股利、特定保險給付、特定有價證券交易所得、非現金捐贈扣除額等。基本所得額未超過 750 萬元，通常沒有個人基本稅額問題。

第三步：計算基本稅額並與一般所得稅額比較

美股海外所得試算例子

假設某申報戶當年度綜合所得淨額為 500 萬元，美股已實現價差及海外股息合計 300 萬元，且沒有其他應計入基本所得額的項目，簡化後基本所得額為 800 萬元，基本稅額為（800 萬－750 萬）×20%＝10 萬元。接著還要將 10 萬元與一般所得稅額比較；一般所得稅額已達或超過 10 萬元時，不會因這個試算再補基本稅額。

資料來源：財政部稅務入口網：最低稅負制。

美股資本利得與虧損怎麼計算？

美股資本利得通常以出售收入減除原始取得成本及可認列的必要費用後計算，並換算為新台幣。不能把出售總額直接當成所得，也不能在缺乏成本證明時任意以固定比例估算。

海外財產交易有虧損時，可依規定在同一年度的海外財產交易所得範圍內扣除，但不能遞延到以後 3 年扣除。投資人應保存成交確認書、月結單、年度對帳單、匯款紀錄及手續費資料，避免報稅時無法證明成本。

財政部說明：海外證券交易所得並非免稅；海外財產交易損失僅能從同年度海外財產交易所得扣除。

美股股息扣稅後，台灣還要申報嗎？

要依台灣海外所得門檻判斷。美國已預扣 30% 股息稅，不會讓這筆股息自動從台灣海外所得中消失。申報戶全年海外所得達 100 萬元時，仍應依所得性質將相關股息納入基本所得額。

若最後產生應補繳的基本稅額，已在海外繳納的所得稅可依規定在限額內扣抵，但須有來源國納稅證明或扣繳文件。能扣抵多少並不等於實際被扣的全部稅款，應依申報軟體及財政部公式計算。

複委託與海外券商，稅務有差嗎？

使用國內券商複委託或海外券商，不會改變所得本身是否屬海外所得；主要差異在交易費用、換匯方式、資產保管、客服、表單與年度資料取得方式。財政部也提醒，透過國內金融機構投資海外商品所產生的海外所得，仍可能不在所得查詢與稅額試算資料中，投資人不能因為使用國內券商就省略自行核對。

選擇平台時，除了交易手續費，也應確認能否下載完整年度對帳單、股息扣繳資料、成本紀錄與交易明細，這些文件會直接影響報稅與日後舉證。

閱讀更多：【投資美股選複委託還是海外券商？】

台灣投資人也要留意美國遺產稅

美股投資除了股息與資本利得，還有遺產稅風險。IRS 說明，非美國公民、非美國居民死亡時持有的美國境內資產若超過 60,000 美元，其遺產執行人通常須申報 Form 706-NA；依美國法律成立公司的股票，一般屬美國境內資產，不因股票存放在境外券商或由名義人登記而自動排除。

60,000 美元是一般申報門檻，不代表超過部分一定按同一稅率直接課稅。實際遺產稅還涉及資產所在地、扣除額、持有工具、身分與適用協定，資產規模較大時應預先諮詢跨境稅務或遺產規劃專業人士。

資料來源：IRS：非居民持有美國資產的遺產稅申報規定。

美股所得稅、繳稅與報稅常見問題

Q1：台灣人買美股要繳稅嗎？

一般非美國稅務居民的股票價差通常不由美國課資本利得稅，美股股息通常預扣 30%；在台灣，已實現價差與股息可能屬海外所得，須依 100 萬元及 750 萬元門檻判斷最低稅負。

Q2：美股資本利得稅在台灣是多少？

台灣不是對每筆美股價差直接課固定比例的資本利得稅，而是將符合條件的海外所得計入基本所得額。基本稅額為（基本所得額－750 萬元）×20%，再與一般所得稅額比較。

Q3：海外所得達100萬元就一定要繳稅嗎？

不一定。達 100 萬元代表海外所得要全數計入基本所得額；基本所得額超過 750 萬元才計算基本稅額，計算後還要與一般所得稅額比較。

Q4：美股賠錢可以抵稅嗎？

海外財產交易損失可依規定從同一年度海外財產交易所得中扣除，但不能留到以後年度扣除，也不能直接拿來抵減薪資或其他不同類別所得。

Q5：美股股息已被扣30%，還要列入台灣海外所得嗎？

仍要計入全年海外所得判斷。符合條件的海外已納所得稅，可在產生基本稅額差額時依限額扣抵，應保存扣繳或完稅證明。

Q6：W-8BEN可以把美股股息稅退回來嗎？

W-8BEN 主要用來證明非美國人身分及在適用時主張租稅協定待遇，不是一般性的股息退稅申請書。是否能退稅須看所得分類、實際扣繳是否錯誤及個別申報資格。

Q7：使用海外券商，國稅局查不到就不用報嗎？

不是。海外所得通常不在所得查詢與稅額試算範圍內，正因如此，納稅人更需要依券商及金融機構明細自行檢查並據實申報。

Q8：賣美股有證券交易稅嗎？

美股交易不適用台股賣出時的台灣證券交易稅，但仍可能產生券商手續費、監管規費、匯費及換匯成本。這些費用不是同一種稅，實際收費依券商與交易市場公告為準。

閱讀更多：【第一次買美股就上手】、【美股ETF怎麼選？】

本文資料查核日期為 2026 年 8 月 20 日，僅提供一般稅務資訊，不構成個別報稅、法律或投資建議。稅務結果會因居住者身分、申報戶所得、商品分類、在美停留天數及交易方式而異，實際申報請以財政部、國稅局、IRS 最新規定及專業人士意見為準。

回到文章頂端