2024 房屋稅繳納時間為何?房屋稅如何節稅?最新繳納查詢、試算相關懶人包

Joyce

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最後更新於 08 五月, 2024

稅季即將開跑,除了所得稅外,你需要繳房屋稅嗎?每年 5 月開徵的房屋稅,顧名思義是對房屋所有人課徵的財產稅。財政部稅務入口網說明,所謂房屋,除了一般的通稱外,亦包含其它形狀特殊,如供住宅、工作、營業等固定於土地上的建築物,像是夾層屋及各種形狀的散裝倉庫、油槽或加油亭,這些都是屬於房屋範疇當中,都必須在納稅期間內繳交房屋稅。快跟著Money101 來了解,房屋稅具體繳納時間是什麼時候?房屋稅率多少?有什麼節稅秘訣?

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2024 房屋稅信用卡推薦

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製表:Money101

房屋稅繳納查詢

不確定繳房屋稅了沒?納稅義務人除了能撥打各縣市稅務局電話洽詢繳納狀況外,也可利用 24 小時網路繳稅,使用「自然人/工商/金融憑證」、「已註冊健保卡及密碼」或「Taiwan Fido 臺灣行動自然人憑證」登入地方稅網路申報作業網站,點選「常用服務」→「定期開徵查繳稅及電子傳送服務」,即可線上查詢繳稅與否。 納稅義務人登入線上查繳稅後,系統會自動帶出相關資料,若尚未繳納就再點選「電子繳稅」,即可利用信用卡、晶片金融卡及活期(儲蓄)存款帳戶馬上繳稅。

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房屋稅繳納時間

房屋稅為定期徵收稅費、一年一次,課稅期間從前一年的7月1日開始算至當年的6月30日,而房屋稅繳納期間大約都在每年的5月1日~5月31日截止,實際日期可能受到國定假日等因素影響。總結來說,今年度開徵的房屋稅所屬課稅期間是 2023/7/1 ~ 2024/6/30,繳納時間為 2024/5/1~2024/5/31,提醒房屋稅納稅義務人記得在期限內繳清,避免延遲繳納而受罰。

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房屋稅籍編號查詢

繳納房屋稅時房屋稅單上都會提供房屋稅籍編號,房屋稅籍編號通常為 12 碼,主要目的是在申報租金所得、設立公司時都需提供,除了稅單外,不知道房屋稅籍編號時,還能怎麼知道房屋稅稅籍編號呢?大家可以透過各地方稅捐處網站查詢,或財政部稅務入口網來查詢房屋稅稅籍編號,這邊我們也以台北市為示範,進入北市稅捐稽徵處房屋稅籍編號查詢頁面,輸入包括區、里等完整地址,按下查詢便可得知房屋稅籍編號,或經由地方稅網路申報作業系統查詢。

房屋稅籍編號
圖片來源:北市稅捐稽徵處房屋稅籍編號查詢

繳稅貸款推薦

繳稅季來臨,受薪族若想在繳稅季喘口氣,除了刷卡分期還有哪些選擇呢?建議大家可以參考銀行針對繳稅推出的信貸方案,這邊Money101也彙整出最新繳稅貸款推薦,從利率、貸款額度到還款年限一次看清楚,幫助大家減輕一些負擔!

2024 繳稅貸款推薦

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製表:Money101

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房屋稅大概多少?房屋稅試算教學

想要試算房屋稅,先掌握 3 個數字,包含「應納稅額」、「房屋課稅現值」及「核定單價」,詳細計算公式如下:

  • 應納稅額=房屋課稅現值 × 稅率
  • 房屋課稅現值 = 核定單價 × 面積 ×(1 - 折舊率 × 折舊年數)× 房屋街路等級調整率(路段率)
  • 核定單價 = 標準單價 ×(1 ± 各加減項之加減率)± 樓層高度之超高或偏低價

這邊我們透過北市稅捐稽徵處提供的房屋稅預估稅額線上試算頁面進行試算,納稅義務人可輸入相關資訊、路段等進行試算:


房屋稅稅額試算圖片來源:北市稅捐稽徵處

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房屋現值認定標準

房屋稅計算會計算到房屋現值,房屋現值認定的部分,納稅義務人須於房屋建造完成之日起 30 日內附上相關文件向地方稅稽徵機關申報有關事項及使用情形,不動產評價委員會評定「房屋標準價格」並核計房屋現值、耐用年數、折舊標準、商業交通情形及房屋供求狀況等,並比較不同地段之房屋買賣價格減除地價部分來訂定標準。

房屋稅大概多少

以一間屋齡15年、坪數約25坪的新北市大樓進行試算,一年的房屋稅金額會大約落在9,000~11,000元之間,實際金額仍以試算為準,會依結構、屋齡、路段而有所不同。

房屋稅稅率

房屋稅會根據用途而有不同的稅率計算,例如:住家用或非住家用,其中住家用稅率最低為 1.2%;營業用房屋稅率最高會達5%,值得注意的是各縣市政府實際徵收率會有所不同,下面我們分別列出房屋稅法訂稅率表及北市房屋稅率表,詳情可參考各地方政府徵收率表。

房屋稅法定稅率表

項目 法定稅率區間(最低/最高)
住家用 自住用 1.2%
公益出租人出租使用 1.2%
其他住家用 1.5~3.6%
非住家用 營業用 3~5%
私人醫院、診所、自由職業事務所用 3~5%
人民團體等非營業用 1.5~2.5%
資料來源:財政部
製表:Money101

北市房屋稅率表

房屋使用情形 持有戶數 稅率
住家用 單一自住 全國 1 戶 相當稅率 0.6%
自住用 全國 3 戶內 1.2%
公益出租人出租使用 不限 1.2%
(109年7月1日起相當稅率0.6%)
社會住宅包租代管  不限  1.2%
其他住家用 公有房屋供住家使用 1.5%
出租供符合本市社會住宅承租資格者使用,且持有主管機關核發之出租人核定函 
經勞工主管機關核發證明文件之勞工宿舍
公立學校之學生宿舍,由民間機構與主辦機關簽訂投資契約,投資興建並租與該校學生作宿舍使用,且約定於營運期間屆滿後,轉移該宿舍之所有權予政府
公同共有,除共有人符合自住 2.4%
本市 2 戶以內
(其他非自住)
每戶 2.4%
本市 3 戶以內
(其他非自住)
每戶 3.6%
非住家用 營業用 不限 3%
私人醫院、診所或自由職業事務所使用 3%
人民團體等非營業用  2%
停車場或防空避難室違規使用 住家用 3.6%
營業用  5%
私人醫院、診所或自由職業事務所使用 5%
非住家/非營業用 2.5%
空置房屋
(依使用執照所載用途別或都市計畫分區使用範圍認定) 

非自住-起造人待銷售
(住家用途)
於起課房屋稅1年6個月內未出售者 2%
其他非自住
(住家用途)
本市 2 戶以內
每戶 2.4%
本市 3 戶以上
每戶 3.6%
營業用途
(非住家用途)
不限 2%
醫院、診所用途
(非住家用途)
其他用途
(非住家用途)
資料來源:臺北市稅捐稽徵處
製表:Money101

房屋稅自用住宅稅率

住家用稅率一般稅率為 1.5~3.6%,最低可低至1.2%,這項優惠有什麼條件限制呢?自用住宅是政府針對本人、配偶或直系親屬有實際居住事實,且沒有出租也沒有營業,僅為自用的房屋或土地給予的稅務優惠,此外,房屋稅限制本人、配偶及未成年子女全國合計擁有的房屋為3戶以內,但納稅義務人要主動申請才能享有優惠稅率,政府並不會自動給予優惠稅率。

房屋稅逾期怎麼辦

如果納稅義務人忘記在納稅期間內繳交房屋稅,依照稅捐稽徵法第二十條規定,逾期繳納之稅款將會被加徵滯納金,每逾期 3 日按滯納數額加徵 1% 滯納金,最高可加徵至10%,實際繳納金額是以各縣市稅捐稽徵機關核算為準;若超過 30 日仍未繳納者,將會被移送強制執行,因此提醒納稅義務人最好盡早繳款,以免多繳一筆滯納金。

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房屋稅繳納證明

以往申請房屋納稅證明時需親跑地稅捐稽徵機關全功能櫃檯申請,現在則採無紙化、數位化,若需房屋稅繳納證明可線上申請即時補發,納稅義務人只需利用自然人憑證、工商憑證已註冊之健保卡登入「財政部稅務入口網」申請,收到電子郵件領件通知後,到該網站下載電子稅務文件電子檔及簽章檔或自行列印,另外更提供驗證服務,確認民眾持有的電子稅務文件檔案之數位簽章有效性與文件完整性,其效力等同政府機關核發紙本證明文件。

房屋稅節稅方法

除了符合條件的納稅義務人可主動申請「自用住宅稅率」外,公益出租人將住宅出租予符合租金補貼申請資格之住宅所有權人。稅率為 1.2%;社會住宅包租代管減徵應納房屋稅額 20%,房屋稅率相當於 1.2% 等。

公益出租/包租代管房屋稅

適用房屋 適用條件 房屋稅優惠
公益出租人 依住宅法第3條規定,將住宅出租予符合租金補貼申請資格之住宅所有權人。 適用稅率1.2%課徵房屋稅。 自 109 年 7 月 1 日起,臺北市此類房屋月租金收取不超過主管機關公告當年度社會住宅包租代管計畫簽約租金上限者,稅基可再折減50%,房屋稅率相當 0.6% 。
社會住宅包租代管 依住宅法第19條規定,住宅所有權人符合下列條件之一者:
(1)主管機關(都發局)獎勵 、輔導或補助住宅法第52條第 2 項租屋服務事業承租民間住宅並轉租及代為管理,或媒合承、出租雙方及代為管理。
(2)主管機關(都發局)承租 民間住宅並轉租及代為管理。 (3)民間承租民間住宅並轉租及代為管理。 減徵應納房屋稅額20%,房屋稅率相當於1.2%。

自 109 年 7 月 1 日起,臺北市此類房屋稅基可再折減50%,房屋稅率相當 0.6% 。
減徵應納房屋稅額20%,房屋稅率相當於1.2%。

自 109 年 7 月 1 日起,臺北市此類房屋稅基可再折減50%,房屋稅率相當 0.6%
一般住宅包租代管 依租賃住宅市場發展及管理條例第17條規定,個人住宅所有權人將住宅委託代管業或出租予包租業轉租,契約約定供居住使用1年以上者。 臺北市此類房屋自110年11月起,減徵應課徵之房屋稅40%,但每屋減徵稅額以1萬元為上限。
製表:Money101

此外,根據財政部稅務入口網中所列的地方稅節稅手冊,若私有房屋有下表中相關情形,即可享房屋稅優惠。

房屋稅減免方式

減免方式 申請項目
停止課稅 焚燬、坍塌、拆除致不堪居住
免徵房屋稅
  • 災害毀損五成以上房屋 
  • 宗祠、教堂、寺廟房屋
  • 農會專供儲存公糧倉庫 
  • 專供飼養禽畜及農業生產用房屋 
  • 慈善救濟事業房屋 
  • 公益社團辦公用房屋 
  • 無償供政府機關公用或軍用房屋
  • 私立圖書館、博物館、藝術館、美術館、民俗文物館、實驗劇場等場所
按營業用減半徵收房屋稅 合法登記工廠
減半徵收房屋稅
  • 災害毀損三成以上不及五成房屋 
  • 農會所有之自用倉庫及檢驗場房屋 
  • 農產品批發市場使用房屋 
  • 政府平價配售平民住宅
資料來源:財政部
製表:Money101

除了上表中提到的減免房屋類型,其它像是簡陋房屋、受災、海砂、輻射屋都可申請減免。這邊要注意簡陋房屋定義,若下列條件 3 項以上,按該房屋所應適用之標準單價之 7 成核計,具有 4 項者按 6 成核計,具有 5 項者按 5成核計,具有 6 項者按 4 成核計,具有 7 項者按 3 成核計。條件含高度未達 2.5 公尺、無牆壁、無衛生設備、無天花板、地板為泥土、石灰三合土或水泥地、無窗戶或窗戶為水泥框窗、無內牆或內牆為粗造紅磚面(內牆面積超過全部面積二分之一者,視為有內牆);受災、海砂屋、輻射屋經認定後可申請減免。

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房屋稅常見問題

Q1. 房屋稅開徵日期為何?

房屋稅繳納期間大約每年 5/1 - 5/31。

Q2. 怎麼查房屋稅繳了沒?

可撥打各縣市稅務局電話洽詢繳納狀況或利用網路查詢,使用「自然人/工商/金融憑證」、「已註冊健保卡及密碼」或「Taiwan Fido 臺灣行動自然人憑證」登入地方稅網路申報作業網站,詳細方式可參考房屋稅繳納查詢

Q3. 房屋稅如何試算?

試算房屋稅前要先掌握 3 個數字,包含應納稅額、房屋課稅現值及核定單價,其中應納稅額=房屋課稅現值 × 稅率,其它計算方式內文房屋稅試算中也有詳細描述。

Q4. 房屋稅怎麼節稅?

若房屋為簡陋房屋、受災、海砂、輻射屋等情況可申請房屋稅減免,另外若公益出租人將住宅出租予符合租金補貼申請資格之住宅所有權人房屋稅 1.2%、社會住宅包租代管減徵應納房屋稅 20% 等,更多減免條件可看房屋稅如何節稅

Q5. 房屋稅大概多少?

以一間屋齡15年、坪數約25坪的新北市鋼骨造大樓進行試算,一年的房屋稅金額會大約落在9,000~11,000元之間,實際金額仍以試算為準,會依結構、屋齡、路段而有所不同。

 

FINANCIAL TIP:

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