輕鬆解析2020年所得稅試算方式 怎麼算?年收入多少不用繳稅?(5.19更新)

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2019 所得稅

2020 稅季到來,今年又修改稅制,增加長照扣除額與修改薪資扣除額規定,但大家對於所得稅的試算方式還是搞不清楚,尤其是對於第一次報稅的人來說,一開始的報稅計算方法更是頭痛,甚至連列舉扣除額都搞不清楚,這篇文章就來簡單說明基本的稅額試算方法,Money101.com.tw會不斷更新最新繳稅資訊,快點收藏此篇文章吧!此外,想要聰明繳所得稅,可以善用信用卡繳綜所稅的分期零利率來降低壓力,可以參考2020繳稅信用卡推薦

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2020報稅懶人包

夫妻報稅 扶養規定 新手報稅 股利課稅
免稅額規定 所得稅率級距表 2020新制重點 繳稅分期
列舉扣除額規定 五種報稅方式 健保卡報稅流程 退稅時間
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以上費用僅供參考,實際金額利率會依照申請人不同而有我差異。請以銀行為主。


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2020 年度綜合所得稅免稅額、扣除額及課稅級距

很多第一次報稅的人也都聽過「級距」是決定所得稅繳納多寡的重要關鍵,但你真的了解基本所得稅計算方式嗎?我們要先算出「綜合淨所得」,再套用「稅率級距」,才會真正算出實際的納稅金,只要釐清以下重點並跟著Money101.com.tw的腳步,你也能輕鬆算出要繳多少稅金!

步驟一:如何計算綜合所得淨額?

    我們在看所得稅公式前,要先釐清幾個重點:

  • 計算單位都是以年收入為主。
  • 綜合所得淨額才是套用級距的標準,而不是真實所得收入。
  • 收入類別可分成 10 種:營業所得、執行業務所得、薪資所得、利息所得、租賃所得、權利金、農漁礦木所得、財產交易所得、競技或競賽及機會中獎獎金、退職所得、其他所得。
  • 利息所得與財產交易所得容易被忽略,如外幣定存產生的匯差、利息收入,需注意。

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看完重點再來看公式:『綜合淨所得 = 所得總額 – 免稅額 – 標準/列舉扣除額 – 特別扣除額 – (基本生活費)』

當你把所有收入加總後,接下來按照公式進行一系列的減除,先減掉基本免稅額每人是 TWD88,000,再來標準扣除額、列舉扣除額二選一扣除,如果你有符合一些特殊規定,例如身心障礙、家中有學齡幼兒,就可再減掉特別扣除額。各種扣除額的規定與額度參考【2020扣除額、免稅額一覽表】;列舉/標準扣除額的選擇與規定參考【列舉/標準扣除額怎麼選?】

這裡要特別注意基本生活費並不是人人都能用,而是與政府規定的公式「比大小」,才能確定是否能扣除、能扣除多少,這一項扣除對於有家庭的人較為有利,尤其時單薪或雙薪家庭,未婚、家中有身障成員、學齡前或大專子女的家庭,比較沒有辦法享受到。想了解基本生活費請參考【2020 繳稅三大重點:基本生活費的計算方式】


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步驟二:稅率級距怎麼看?如何套用?

當你按照第一步驟算出所得淨額後,直接對照下表的公式就能輕鬆算出來了!例如你的綜合淨所得是 54 萬元,那麼你要繳的稅金就是:54 萬元 x 5% – 0 = 2.7 萬元,是不是很簡單!

政府的邏輯是如果所得淨額是 TWD 600,000 的話,其中 TWD540,000 收 5%,另外 TWD60,000 收 12%,所以總預計要繳稅等於 (54萬*5 %) + (6萬*12%)= 2.7萬 + 7,200= 34,200元;或是用累計差額的算法= (60萬*12%)-累進差額 37,800= 72,000-37,800= 34,200

109 年度(2020)所得稅應納稅額級距與累進差額試算
公式:應納稅額 = 綜合所得淨額 X 稅率 – 累進差額
綜合所得淨額 稅率 累進差額
TWD0 – TWD540,000 5% TWD0
TWD540,001 – TWD1,210,000 12% TWD37,800
TWD1,210,001 – TWD2,420,000 20% TWD134,600
TWD2,420,001 – TWD4,530,000 30% TWD376,600
TWD4,530,001 以上 40% TWD829,600
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整理與製表:Money101.com.tw

閱讀更多:【所得稅申報懶人包】2020 所得稅法改制 哪些人免繳稅?繳稅延後多久?



年收入多少不用繳稅?

最後大家經常問到多少收入可以不必繳稅,其實跟撫養親屬數量有絕對關係,請參考以下表格說明,計算方式為:

單身族群:

免稅額:一般扣除額 88,000+ 標準扣除額:單身 120,000+薪資所得特別扣除額 200,000= 408,000。平均月薪不到 35,000元應該是扣不到稅。

雙薪無小孩族群:

免稅額:一般扣除額 176,000 (88,000*2)
+ 標準扣除額:有配偶者 240,000+薪資所得特別扣除額 400,000(200,000*2) = 816,000。

雙薪扶養一位大專以下學童或未滿70歲長輩族群:

免稅額:一般扣除額 264,000 (88,000*3)
+ 標準扣除額:有配偶者 240,000+ 薪資所得特別扣除額 400,000(200,000*2) = 904,000。

雙薪扶養一位 未滿 5 歲學前幼兒

免稅額:一般扣除額 264,000 (88,000*3)
+ 標準扣除額 :有配偶者 240,000+ 薪資所得特別扣除額 400,000(200,000* 2)+ 幼兒學前特別扣除額 120,000= 1,024,000。

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2020 免稅單身族與雙薪家庭的年收入門檻
年所得未達以下金額免稅
受撫養親屬人數 單身族 雙薪家庭
0 TWD408,000 TWD816,000
1 TWD496,000 TWD904,000
2 TWD584,000 TWD992,000
3 TWD672,000 TWD1,080,000
4 TWD760,000 TWD1,168,000
夫妻雙薪且育有 5 歲小孩族群以下族群
1 TWD 1,024,000
2 TWD 1,232,000
整理與製表:Money101.com.tw

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