【2025報稅懶人包】夫妻報稅怎麼報？分開還合併計稅？這樣報才能聰明節稅！

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夫妻報稅：合併計稅還是分開計稅好？

夫妻計稅有三種方式，分別為全部所得合併計稅、薪資所得分開計稅、各類所得分開計稅，後兩種分開計稅又可再細分成「以夫或妻」分開計稅，細算下來可以有五種繳納金額。

1. 全部所得合併：是將夫妻所得加在一起套入公式計算。
2. 薪資所得分開計稅：以其中一人為主，假如是以先生的薪資所得為主，就是把先生的薪資拉出來另做計算，最後與剩餘所得的應納稅額相加。
3. 各類所得分開計稅：類似於薪資所得分開計稅的方式，夫妻兩人可以從中擇優申報。

大原則來說，高所得收入的夫妻用分開計稅比較划算，其中，分開計稅又細分成「薪資所得」或「各類所得」，如果夫妻收入來源主要是薪資，以薪資所得分開計稅較有利；若高收入夫妻的所得結構是額外收入大於薪水收入，各類所得分開計稅會比較好。而小資族夫妻選合併計稅較優，有可能遇到一種狀況，就是夫妻收入落差太大，也建議用合併計稅比較有利。想進一步了解相關扣除額之資訊，可以參考此篇文章：所得稅級距表整理！最新免稅額/各項扣除額/課稅級距調整前後金額比較

• 高所得收入夫妻 → 建議採取分開計稅
• 高所得且收入主要是薪資 → 建議採取薪資所得分開計稅
• 高所得且收入主要是非薪資 → 建議採取各類所得分開計稅
• 高所得夫妻但收入落差大 → 建議使用合併計稅

閱讀更多：【2025 繳稅貸推薦/申貸優惠/免手續費方案總整】

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新婚／分居／離婚夫妻，所得稅如何申報？

每一年報稅都是在申報去年的所得，且稅法明定夫妻必須合併申報，但夫妻之間的關係還是會轉變，有的維持婚姻關係但分居、有的離婚，或者是剛新婚的夫妻，不同的關係轉換，也會導致報稅時的不同喔。

1. 新婚夫妻所得稅申報：法律規定上，新婚夫妻是以「登記日」為主，若新婚夫妻在2024年登記結婚（只有宴客者不算），2025年度就可以自行選擇「合併申報」或「各自申報」，2026年則一定要合併申報，否則會受罰。
2. 分居夫妻所得稅申報：分居夫妻只要符合條件其中一個條件，就可以分開申報，切記在申請書上要註明「已分居」，才不會受罰。條件為：分居半年並向法院聲請財產分別制、分居半年且法院依法裁定未成年子女扶養權、取得通常保護令或暫時、緊急保護令。
3. 離婚夫妻所得稅申報：離婚也是以離婚登記日為主，若是法院判決離婚，則要以判決日為主，與新婚夫妻一樣，2024年離婚者，2025年報稅可分開或合併申報，但隔一年必須各自獨立申報，否則一樣會觸法。

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製表：Money101

不得不知！夫妻報稅最常犯的3個錯誤

釐清夫妻報稅後，以下要特別提醒3點，也是夫妻報稅時最容易犯的錯誤，申報的時候要小心再小心：

1. 夫妻不管是用哪一種計稅方式，最後一定要合併申報，若不合併申報將面臨處罰。
2. 儲蓄投資扣除額是以「戶」為單位，也就是夫妻加起來的利息所得，總共只有 27 萬扣除額度，如果用全部所得分開計稅的話，要先將分開計稅之他方的額度扣除，有剩餘才可以再列入分開計稅者的額度。例如先生的利息所得為 20 萬，妻子的利息所得為 15 萬，以先生的全部所得分開計稅，妻子扣完儲蓄投資後剩下 12 萬，先生才能再把這 12 萬列入扣除。
3. 搞不清分居、離婚日的定義，誤把另一半所得、扣除額列入，結果就變成「虛報配偶免稅額」而觸法；忘記將配偶、扶養人所得列入，變成「漏報所得」。

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貸款產品	貸款利率	最低年薪要求
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凱基銀行 一段式低利率專案	一段式利率2.18%起	25萬元以上
永豐銀行 醫護貸	一段式利率2.3%起	無規定
永豐銀行 軍公教貸	一段式利率2.3%起	無規定
樂天銀行 樂天貸(分期型)	一段式利率2.12%起	25萬元以上
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夫妻報稅常見問題

Q:夫妻報稅有幾種方式？
共有全部所得合併計稅、薪資所得分開計稅（以丈夫／妻子作為納稅義務人）、各類所得分開計稅（以丈夫／妻子作為納稅義務人），共５種方式。其實報稅系統會自動跑出最有利的報稅方式，或是詢問國稅局的稅務人員。

Q:離婚、新婚、分居夫妻 所得稅該怎麼申報？
離婚與新婚均是以登記日或判決日為主，前一年結婚／離婚，則今年可選擇合併或分開，而再下一年結婚者需合併申報，離婚者需獨立申報。分居者符合條件可以分開申報，申請書上須註明已分居。

Q:夫妻報稅常犯錯誤有哪些？
第一，夫妻不管是用哪一種計稅方式，最後一定要合併申報。第二，儲蓄投資扣除額是以「戶」為單位，也就是夫妻加起來的利息所得，總共只有 27 萬的扣除額度。第三，搞不清分居、離婚日定義，誤把另一半所得、扣除額列入。