【2022 報稅懶人包】租屋報稅條件限制有哪些?房客與房東過招全攻略

Joyce

Joyce

最後更新於 15 April, 2022

 

每逢五月就是荷包縮水的報稅季,營利所得、薪資所得、利息所得⋯⋯等零零總總加起來要報稅的項目實在有夠多,那麼你知道繳房租其實是能夠報稅成為扣除額的嗎?需要具備什麼樣的條件或準備哪些文件租屋才能報稅呢?如果遇到不給報稅的房東該怎麼辦呢?Money101 特別整理了租屋報稅攻略要分享給大家,如何透過租屋報稅為你的荷包省下一筆! 所得稅首報族看這篇:【首報族常見問題懶人包】

【租屋報稅重點節錄】

租屋報稅條件及限制 租屋報稅文件及證明 租屋報稅申報方式 租屋報稅試算
學生租屋報稅 包租公如何申報租貸所得 租屋報稅常見問題
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租屋想報稅?三大條件、限制一次看

或許有不少租屋族看到租房子可以報稅十分興奮,不過這邊要先跟大家說明,並不是所有的租屋都能夠申報所得稅,申請人必須符合以下敘述之三項條件,同時得再備齊三項證明文件,租屋支出才可以進行報稅,如果想知道自己是否符合這些條件,趕快繼續看下去吧!

租屋報稅三大條件與限制
租屋報稅三大條件 申報限制
1.租屋供自住使用 非供營業或執行業務者使用
2.租屋為納稅者本人、配偶或受撫養的直系親屬使用
3.租屋者無申報購屋借款利息 租屋支出和房貸僅能擇一申報
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【2022 報稅懶人包攻略】

夫妻報稅 ‍‍‍扶養規定 新手報稅 股利課稅
免稅額規定 所得稅率級距表 2022 新制重點 繳稅分期
列舉扣除額規定 六種報稅登入方式 健保卡報稅流程 退稅時間

租屋報稅必備的3種文件

租屋族除了符合上述租屋報稅三大條件及限制,另外必須準備3份文件供申報使用,包含租賃契約書正本、租金付款證明影本及租屋自住證明文件,詳細證明租屋處供自住使用、租客為本人等。

租屋報稅必備三項文件
名稱 詳細說明
租賃契約書正本 租屋時與房東簽約時的正式合約,須載明房東與房客的姓名、身分證字號、戶籍地址、租金金額。
租金付款證明影本 匯款證明、ATM轉帳交易明細表、房東簽收收據。
租屋自住證明文件
*戶籍登記證明:可證明將戶籍遷至租屋處的設籍文件
*自住切結書:若無法將戶籍遷至租屋處,可透過「自住切結書」向國稅局說明租屋處供自住而非營業使用
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租屋報稅申報方式有兩種:標準扣除額、列舉扣除額

若是確認自己已經具備租屋報稅的條件,接著就必須掌握租屋報稅的申報方式,目前租屋報稅有標準扣除額、列舉扣除額兩種方式,當中標準扣除額又分成單身族及夫妻合併申報,兩者最多可抵掉的扣除額也不盡相同。

  • 租屋報稅方式一:標準扣除額



1.單身的納稅人,最多能夠抵掉 44,000 元的扣除額。
2.夫妻合併申報,最多能夠抵掉 67,000 元的扣除額。

  • 租屋報稅方式二:列舉扣除額


透過此方式申報,單身的納稅義務人與夫妻合併申報,每年扣數額的上限,一樣都是 120,000 元。

閱讀更多:【低利率時代買房好還是租房好?這三個數字是關鍵】

租屋報稅試算教學

我曾經與北漂的朋友討論過房租報稅,這邊以朋友經驗為例進行試算。單身的他在台北市每月房租 15,000 元,每年租房費用總支出 180,000 元,若採取「標準扣除額」報稅,只能夠扣除 44,000 元;若以「列舉扣除額」進行申報,他就有 120,000 元扣除額可以抵稅,就這個例子來看,試算下來使用後者方式報稅,相對划算許多!Money101 簡單舉例希望大家可以更清楚了解租屋怎麼報稅能省更多,建議大家可以試算一下再進行租屋報稅。

閱讀更多:【列舉扣除額項目有哪些?金額上限是多少?節稅攻略完整看】

學生在外租屋也可以報稅 輕鬆幫爸媽節稅

不少大學生到大學都會離開家鄉到異地求學,若是沒抽中學校宿舍,就得在學校附近找個落腳處租屋。而這項房租支出其實也是能夠透過申報租金成為列舉扣除額的項目之一,納稅者本人若有扶養20歲以下的子女,並且子女符合在校就學(正式學籍)者,只要提供住宿費用收據,也可申報租金列舉扣除。

閱讀更多:【CATCHPLAY+ 信用卡優惠序號這樣拿】

房東們如何申報租貸所得

個人綜合所得稅其中一個項目是「租賃所得」,房東收取的「租金收入」,得以減掉維護房子所需的「必要費用」,再進行「實際租賃所得」申報繳交這部分的稅。而租賃所得也分為兩種報稅方式,當中最大的差異就是「必要費用」要選擇直接扣除,或是逐一列舉,我們特別為大家整理兩種方式進行比較:

閱讀更多:【租屋不踩雷!看屋挑房東不能忽略的6大細節】

房東申報租賃所得方式
方式 詳細說明

1.必要費用直接扣除
(不需要提供任何證明文件)

實際租賃所得以全年實收租金 57% 計算;必要費用則直接認列租金收入的 43%。

2.列舉必要費用項目逐一扣除
(需要逐一提出證明文件)

房東自行列舉必要費用,包含:房屋折舊、修膳費、地價稅、房屋稅、火險費、地震險、和該房子的貸款利息。
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租屋報稅常見問題

Q1.租屋族租屋支出能報稅嗎?該如何申報?準備哪些證明文件?
可以。租屋族只要符合三大條件:1.租屋供自住使用,不是營業使用;2.租屋為納稅者本人、配偶或受撫養的直系親屬使用;3.租屋者無申報購屋借款利息,並備齊租賃契約書正本、租金付款證明影本、租屋自住證明文件,就可以報稅唷!

Q2.房東可以約定房客不許報稅嗎? 報稅後房東漲房租怎麼辦?
不可以。房東若與房客約定租屋不得報稅,會違反內政部公告的「住宅租賃契約應約定及不得約定事項」以及「房屋租賃定型化契約應記載及不得記載事項」的條款,其中明訂:1、房東不得約定承租人不能申報租賃費用支出;2、房東不得約定應由出租人負擔之稅賦(及費用),若較出租前增加時,其增加部分由承租人負擔。因此這項約定是無效的喔!

Q3.和室友合租房子,有沒有報稅限制呢?
若與室友合租一間房子,各自在報稅的時候都能夠將付出的租金認列申報扣除額,但應注意在租屋之前,必須個別與房東簽訂租賃契約,載明房東與房客的姓名、身分證字號、戶籍地址、租金金額,這樣才能夠每位室友都成功申報。

Q4.租金一直是以現金給付,並無房東簽收單,房客可以報稅嗎?
租屋報稅需要備妥的文件其中就包含「租金付款證明」,因此若沒有房東簽收單,提供匯款證明,或是ATM轉帳交易明細表,同樣可以作為支付租金的付款證明,申請租屋報稅。