訂閱Money101電子報
Hello, 輸入 Email 快速訂閱電子報

熱門理財省錢撇步分析
多樣化產品比較不偏頗
最新限定活動及優惠

訂閱電子報即表示您同意Money101 服務條款 隱私政策及收到我們的電子報。

訂閱成功
恭喜成功加入 Money101 電子報
歡迎訂閱電子報
Hello, 輸入 Email 快速訂閱電子報
熱門理財省錢撇步分析
多樣化產品比較不偏頗
最新限定活動及優惠

訂閱電子報表示您同意Money101服務條款隱私權政策及收到我們電子報。

訂閱成功

恭喜成功加入Money101電子報

二代健保補充保費是什麼?費率多少?如何計算?常見問題一次解答

Ling

Ling

最後更新於 10 一月, 2024

在台灣,收入除了要繳綜所稅,薪資收入要依勞健保級距扣繳。還有六大類收入需要繳二代健保補充保費,如果沒有依照規定扣繳,就會有相關的罰則,因此讓許多人在年底時都如臨大敵!尤其是有股利收入的存股族、定存大戶,只要單筆收入超過2萬元,便要繳健保補充保費。其實二代健保的組成一點也不複雜,本文告訴你二代健保補充保費是什麼?費率多少?哪六類收入需要繳健保補充保費?並教你自己計算二代健保補充保費。延伸閱讀【遺產稅免稅額、扣除額稅率一次看 多少錢會課稅?】

二代健保是什麼?

2013/01/01 上路的二代健保,目的是讓保費負擔更為公平,以解決健保財務虧損的問題,二代健保將健保分為兩種一般保險費、補充保險費。一般保險費就是原本的健保費,以經常性薪資所得為主 ; 補充保險費則是政府要求公司發放薪資時,如有給付個人其他薪資獎金或費用,支付時需先扣掉「補充保險費」。

2024年無腦刷信用卡推薦

信用卡 台新銀行 玫瑰Giving卡
台新銀行 玫瑰giving卡
玉山銀行 熊本熊卡
玉山銀行 熊本熊卡
聯邦吉鶴卡
聯邦銀行 吉鶴卡
主要回饋 旅遊消費最高8%
國內消費最高3%
國外消費最高3%
國內消費最高3%
日本消費最高8.5%
國外消費免收1.5%交易費
國內最高2.5%
日幣最高4.5%
國內日系名店加碼4%
新戶優惠 - 熊本熊20吋胖胖箱
⚠️Money101加碼贈⚠️
【200元多選一即享券】
刷卡金500元或
20吋耀沙金行李箱
了解更多 Apply-Now Apply-Now Apply-Now
製表:Money101



二代健保誰要繳?

至於誰需要繳納二代健保的補充保險費呢?就是給付薪資的公司(投保單位),和特定的六類所得,符合上述條件的就需繳納二代健保補充保費。由於二代補充保險費採源扣繳,公司(投保單位)或是扣繳義務人在給付所得時代扣 2.11% 補充保險費,所以個人是無需自行繳納,六類所得需要在給付時先扣取 2.11% 補充保費,此六類收入含高額獎金、兼差收入、執行業務所得、利息所得、股利所得、租金收入

二代健保的起扣點為 2 萬元,因此當公司(投保單位)給付給房東租金、給付員工獎金、聘請講師鐘點費,單筆給付超出 2 萬就需扣繳補充保費,但要注意,如果一天內有多筆給付報酬就會被視為是同筆報酬,而被追繳保費。

*高額獎金是指累計超過4倍投保金額之獎金=(全年累計獎金-(投保金額)×4倍)

二代健保如何計算

計費項目 上限 下限
全年累計超過當月投保金額
4倍部分的獎金
獎金累計超過當月投保金額4倍後,超過的部分單次以1,000萬元為限。
兼職薪資所得 單次給付金額達中央勞動主管機關公告基本工資之薪資所得。 單次給付以1,000萬元為限
執行業務收入 單次給付達20,000元(註2)
股利所得 1.以雇主或自營業主身分投保者:單次給付金額超過已列入投保金額計算部分達20,000元。(註2)
2.非以雇主或自營業主身分投保者:單次給付達20,000元。(註2)
1.以雇主或自營業主身分投保者:單次給付金額扣除已列入投保金額計算之股利所得部分以1,000萬元為限。
2.非以雇主或自營業主身分投保者:單次給付以1,000萬元為限。
利息所得 單次給付達20,000元(註2) 單次給付以1,000萬元為限
租金收入 單次給付達20,000元(註2) 單次給付以1,000萬元為限
註1.個人補充保險費的計費所得或收入達下限時,以全額計算補充保險費;逾上限時,則以上限金額計。
註2.中低收入戶、中低收入老人、接受生活扶助之弱勢兒童與少年、領取身心障礙生活補助費者、特殊境遇家庭及符合本法第一百條所定之經濟困難者,單次領取未達中央勞動主管機關公告基本工資者,始得免扣取補充保險費。
製表:Money101

閱讀更多:【最新綜所稅級距表整理!免稅額、扣除額、累進差額級距】

二代健保補充保費費率多少?

二代健保一般保費費率,目前以經常性薪資計收,費率為 5.17% ; 補充保費費率為 2.11%,但二代補充保費眉角比較多,尤其特別要注意被保人當月投保金額。以公司為例,當雇主繳納補充保費時,補充保費裡含公司行號(投保單位)每月依照「薪資差額」加收的 2.11% 補充保費再加上「代扣」給付給個人的 2.11% 補充保費。

意思是,凡是每月發放薪資、獎金總額(含員工薪資獎金、負責人薪資、兼職人員薪資、車馬費、接案人員薪資、承攬、委外人員薪資等)超過員工當月投保金額總額時,超出的金額就要額外繳 2.11% 補充保費,雇主也要在給付隔月月底,連同雇主負擔的勞工健保費用繳納給健保署。

*雇主補充保險費計算公式= (每月支付薪資總額-受僱者當月投保金額總額)×費率2.11%

閱讀更多:【現金殖利率哪檔最高? 15檔金融股配息、殖利率、股價、EPS一次看】

二代健保計算

二代健保=一般保費( 5.17 %)+補充保費( 2.11 %)

二代健保計算公式 (資料來源 : 健保署)

項目 公司行號
(投保單位)
個人
(保險對象)
一般保費 投保薪資X 5.17 %X 60 %X(1+0.58) 投保薪資X 5.17 %X 30 %X(1+依附眷口數)
補充保費 (每月實支薪資總額-投保薪資總額)X 2.11 % 6 大類收入X 2.11 %
範例 小明在大華公司上班,2021/2月投保金額為 26,400 元,領取年終獎金 10 萬,小明是否需要被扣取補充保費?
計算 獎金100,000元-薪水4倍(26,400*4)= -5,600元,小於0、因此小明無需被扣取補充保險費
製表:Money101

🔎急用錢需一筆資金週轉怎麼辦?不妨考慮Money101幫你精選的貸款方案:

精選熱門貸款推薦

貸款產品 貸款利率 手續費
台北富邦 Money101限定專案
Apply-Now
首期利率0.01%
第2期起為機動利率2.58%起
0元
🌟市場最佳優惠🌟
渣打銀行 新春貸
Apply-Now
前3期利率0.1%
第4期起為機動利率2.99%起
0元
🎁申請優惠:即日起至03/31,透過Money101官網或指定活動頁面連結至渣打銀行申貸平台,成功撥貸(須於04/30前完成撥貸)且連續正常繳款達三個月(含)以上且未提前清償者:
👉撥款金額30萬以上享「宜睿3,000元多選一福利即享券」
👉撥款金額100 萬以上享 「宜睿6,000元多選一福利即享券」或「Airpods Pro 2」二選一
👉他行轉貸再另享「宜睿1,000元多選一福利即享券」
凱基銀行
一段式低利率專案
Apply-Now
一段式利率1.98%起 0元
樂天銀行 樂天貸(分期型)
Apply-Now
一段式利率1.97%起 666元
🎁申請優惠:即日起至4/21(含)前,申貸享開辦費NT$666元優惠 (開辦費定價:新臺幣6,000元)
凱基銀行
Money101限時專案
Apply-Now
首期利率0.01%
第2期起為機動利率1.98%起
0元
中國信託 Online貸
Apply-Now
首期利率0.01%
第2期起為機動利率2.90%起
3,000元
🎁申請優惠:即日起至03/31(含),透過Money101官網成功撥貸(須於04/30前完成撥貸)並符合資格者:
👉撥款金額50萬以上享「宜睿1,000元即享券」
👉撥款金額100萬以上享「Apple HomePod Mini
👉申貸就抽NT16,888元家樂福禮物卡,線上自行完成申請+撥款再抽NT9,000元
永豐銀行 數時貸
Apply-Now
首期利率0.01%
第2期起為機動利率2.26%起
0元
滙豐銀行 Money101限定轉貸專案
Apply-Now
首期利率0.01%
第2期起為機動利率2.54%起
88元
🎁申請優惠:即日起至03/31,透過Money101連結至滙豐銀行申貸平台,成功撥貸(須於04/15前完成撥貸),享通路限定開辦費88元起,他行轉貸且轉貸金額達新台幣50萬元以上,享「宜睿即享券3,000元」,以新開立數位存款帳戶自動扣繳貸款再享「宜睿即享券600元」
王道銀行 信貸優惠專案
Apply-Now
一段式利率1.96%起 0元
遠東商銀 信用貸款
Apply-Now
一段式利率2.1%起 0元
🎁申請優惠:即日起至03/31,透過Money101官網或指定活動頁面申貸,並於04/30前完成撥貸且連續正常繳款達三個月(含)以上未提前清償者,享Money101會員限定好禮「宜睿2,000元多選一福利即享券」
永豐銀行 醫護貸
Apply-Now
一段式利率1.97%起 0元
玉山銀行 我們的幸福時貸
Apply-Now
一段式利率2.98%起 2,888元
🎁申請優惠:即日起至7/10,momo購物網會員透過Money101連結申貸,並於7月10日前成功撥貸,可享momo購物網會員限定禮「500 momo幣」
台新銀行 大口貸
Apply-Now
一段式利率1.85%起 0元
🎁申請優惠:即日起至3/31,申辦大口貸並輸入專屬代碼「R2000」, 成功撥款超過60萬(含),送「2000元電子禮券
製表:Money101

 

二代健保補充保費試算教學

我們再來看另一個案例,假設小花在大美公司上班,月投保薪資是30,300元,而小花整年度的績效相當好,領到了30萬元的高額獎金,在這個情況下,小花需要繳多少的二代健保補充保費呢?

首先,我們要先算出小花月投保薪資的4倍,也就是30,300*4=121,200元,再以小花的獎金扣除該金額後,進行補充保費(2.11%)的計算,完整公式與計算如下:

  1. 30,300 x 4=121,200
  2. 300,000-121,200=178,800
  3. 178,800 x 2.11%=3,773 → 小花需繳交 3,773 元(四捨五入)

二代健保補充保費股利試算

存股族也要注意囉,股利所得也被算為補充保費的項目之一。在購股的時候需注意買入的股票張數,是否有達到須繳二代健保補充保費的張數。目前股利所得應扣取之補充保險費的下限為2萬元,因此凡是單次給付股利總額不足2萬元時,則不收取補充保險費,但金額超過1,000萬元時,則以1,000萬元計算。

例如股票市值100萬、該年度配息5萬元,也就是殖利率5%時,就須繳交二代健保補充保費1,055元(50,000*2.11%);聰明的投資人也可以利用分散個股,或是投資採季配息、月配息的公司和ETF,使「單筆股利」低於2萬元,迴避二代健保補充保費。

閱讀更多:【股票股利、現金股利怎麼算?股利怎麼領?】

線上試算健保繳納金額

現在想要知道健保繳納金額,可說是非常的簡單!除了向投保的公司,或是所屬的工會查詢,或是到各扣繳補充保險費的單位查詢以外,不如可多加利用健保署提供的線上試算系統。頁面可試算獎金、兼職薪資、執行業務收入、股利、利息與租金。

工時人員兼職所得 是否要扣二代健保

就現行規定,只要符合以下衛生署84年7月4日衛署健保字第84031133號函釋規定,就應幫部份工時人員(工讀)投健保。若不符合,則因不用投健保所以支薪就視為兼職所得。

如果工時人員每日到工,或是每週工作時數達12小時,就需要幫工時人員投健保。但如果工時人員同時擁有兩種以上工作,就必須以主要工作身份參加健保。而如何認定主要工作呢?就是以被保險人日常從事的有酬工作的時間長短為依據,若工時相同,則以收入多寡為依據。

二代健保補充保費申報流程

補充保險費申報時間,可以分為按年或按月申報,若選擇年度申報的話,扣費義務人於每年的1/31日前,將上一年度的被保險對象扣取之補充保險費的金額,並填報扣費明細,匯報給被保險人;選擇按月申報者,則於繳納補充保險費時,一併填報扣費明細,並用電子媒體方式匯送保險人,就免於每年1/31日前再向保險人匯報。

至於二代健保補充保費的申報,又可分為企業等機構的「單位申報」和一般民眾的「自然人申報」,詳細申報流程和系統,請見健保署網站

二代健保常見問題

Q1. 二代健保補充保費是什麼?

二代健保將健保分為兩種:「一般保險費」、「補充保險費」。一般保險費,就是原本的健保費,以經常性薪資所得為主。補充保費就是給付薪資的公司(投保單位),和特定的六類所得,符合上述條件的就需繳納二代健保補充保費。

Q2. 哪些收入會被課徵二代健保補充保費?

除了公司須繳交的二代健保補充保費外,個人需繳交的二代健保補充保費,有以下幾種情況:1.高額獎金、2.兼差收入、3.執行業務所得、4.利息所得、5.股利所得、6.租金收入。

Q3. 二代健保補充保費費率多少?

二代健保的補充保費費率為2.11%。

Q4. 二代健保什麼時候繳?

健保署資料指出,二代健保補充保費採就源扣繳,因此投保單位或扣費義務人給付所得時,即代為扣取2%補充保險費,並於給付次月底前填報列印繳款書,持單至健保局委託之代收機構繳納。

Q5. 二代健保補充保費起扣點為何?

二代健保補充保費的起扣點為新台幣2萬元,只要未超過就不用扣繳補充保費。

Q6. 利息超過多少要扣二代健保補充保費?

單筆利息、股息若超過新台幣2萬元,就需要扣繳二代健保補充保費,補充保費費率為2.11%。

Q7. 二代健保補充保費逾期怎麼辦?

二代健保補充保費寬限期為15日,寬限期滿後若仍未繳納,每超過1日未繳納將收取0.1%滯納金,滯納金最高達應繳費金額之15%。

"嗜甜的台南人,標準文組人。 因工作而進入理財的世界,感覺踏進了新世界。理財萬歲!"

FINANCIAL TIP:

Use a personal loan to consolidate your outstanding debt at a lower interest rate!

理財新訊、獨家優惠絕不錯過,一鍵迅速訂閱 Money101 理財電子報!