部分上班族每年都會固定從公司手中收到一張「各類所得扣繳暨免扣繳憑單」,上頭記載著自己的姓名、所得所屬年月、給付年度、給付總額及屬於扣繳單位等資訊,然而這張薄紙卻讓許多人有看沒有懂!其實扣繳憑單和每年5月所得稅申報大有關係,對於納稅人存在減稅及補稅可能性外,也是維護自身權益的重要依據,接下來就跟著 Money101 一起了解扣繳憑單用途及詳細申請方式吧! 【最新綜合所得稅攻略!完整信用卡、貸款方案推薦】
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扣繳憑單是什麼?用途有哪些?
從《所得稅法》第88條相關規範中我們可以得知,所謂「扣繳」定義是當員工前年度所得達所得稅法應扣繳規定時,公司按扣繳率預扣一定金額繳交給國庫,而這些動作的單據即「扣繳憑單」,報稅金額將隨著收入提高而增加。扣繳憑單除了提供稽徵單位查核、員工留存外,預扣這個動作也能避免員工報稅時,得面對一次繳納龐大稅額的情況。
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扣繳憑單申報時間
關於扣繳憑單申報時間,按規定,扣繳義務人應在每年1月底前,將上一年內扣繳各納稅義務人之所得及扣繳稅款數額開具扣繳憑單,或不屬扣繳範圍及未達起扣點之所得資料開具免扣繳憑單。若每年 1 月遇連續 3 天以上國定假日,申報期間將延長至 2/5 為止(遇假日順延至下一個辦公日)。
扣繳憑單怎麼申請?有什麼管道?
扣繳憑單最常見的取得方式大致有三種:公司提供、國稅局申請、線上申請,假設真的無法從公司方拿到扣繳憑單,還可至國稅局、其所屬分局、稽徵所、服務處等查詢上年度所得資料,或是線上申請「個人所得清單」。
- 公司申請
因為目前各式所得稅憑單採「原則免填發,例外予以填發」,所以公司不一定會主動提供,但有需求可向人資或會計部申請,雇主也不得拒絕。
- 國稅局申請
準備各類所得扣繳暨免扣繳憑單申報書,到就近的國稅局辦理。
- 線上列印
備齊自然人憑證、線上報稅軟體、讀卡機及電腦,至國稅局網站列印扣繳憑單。
- 個人所得清單
相較於扣繳憑單,個人所得清單申請簡單許多,同樣準備自然人憑證/註冊過的健保卡/TWFIDO和讀卡機到財政部稅務入口網 ,接著依以下步驟進行:
(進入財政部稅務入口網,找到線上服務之電子稅務文件。)
(點選線上申請之稅務行政。)
(找到個人所得清單後選擇登入方式即可。)
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扣繳憑單解說
扣繳憑單上清楚寫著所得人姓名(員工)、統一編號(身分證字號)地址、所得所屬年月(前年度在公司任職時間)、年度扣繳單位名稱(公司名)等,當中要特別留意的是「給付總額」。
給付總額其實就是這段時間實際該領到的金額,有扣繳會顯示扣繳率,通常薪資扣繳率為 5%,計算後即能得出給付淨額,那為何這個項目這麼重要呢?因為有些公司可能會多報金額,導致員工所得被認定比實際上來得多,稅額就有可能跟著大增。
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扣繳憑單常見問題
Q1. 扣繳憑單是什麼?扣繳憑單怎麼看?
扣繳憑單就是公司替員工(所得人)按扣繳率預扣一定比例金額繳交給國庫的單據證明,裡面最需要注意的重點在給付總額,詳細解說可以看這邊唷!
Q2. 扣繳憑單申請要帶什麼?
扣繳憑單通常公司都會提供,假設無法從上述方法獲取,可攜各類所得扣繳暨免扣繳憑單申報書至國稅局申請,或準備自然人憑證、線上報稅軟體、讀卡機及電腦等線上列印,完整管道點進來。
Q3. 扣繳憑單什麼時候發?
依照《所得稅法》規定,扣繳義務人應於每月10日前將上月內所扣稅款向國庫繳清,並於每年1月底前將上一年內扣繳各納稅義務人之稅款數額開具扣繳憑單,彙報所轄稽徵機關查核,並應於 2/10 前把扣繳憑單填發納稅義務人。每年1月遇連續3日以上國定假日者,扣繳憑單彙報期間延長至 2/5,扣繳憑單填發期間延長至 2/15。
Q4. 沒有扣繳憑單怎麼報稅?
沒有收到扣繳憑單不用擔心,國稅局都有留存相關所得資料,提供大家在報稅期間向國稅局及其分局、稽徵所、服務處等查詢,或是透過自然人憑證/健保卡查詢。