【2025 報稅懶人包】扣繳憑單是什麼？怎麼查詢？最新扣繳憑單申請方式、申報時間一次看

扣繳憑單是什麼？

從《所得稅法》第 88 條相關規範中我們可以得知，所謂「扣繳」定義是當員工前年度所得達所得稅法應扣繳規定時，公司按扣繳率預扣一定金額繳交給國庫，而這些動作的單據即「扣繳憑單」，報稅金額將隨著收入提高而增加。扣繳憑單除了提供稽徵單位查核、員工留存外，預扣這個動作也能避免員工報稅時，得面對一次繳納龐大稅額的情況。

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扣繳憑單申報時間

關於扣繳憑單申報時間，按規定，扣繳義務人應在每年 1 月底前，將上一年內扣繳各納稅義務人之所得及扣繳稅款數額開具扣繳憑單，或不屬扣繳範圍及未達起扣點之所得資料開具免扣繳憑單。若每年 1 月遇連續 3 天以上國定假日，申報期間將延長至 2/5 為止（遇假日順延至下一個辦公日）。

扣繳憑單申請方式有哪些？

扣繳憑單最常見的取得方式大致有三種：公司提供、國稅局申請、線上申請，假設真的無法從公司方拿到扣繳憑單，還可至國稅局、其所屬分局、稽徵所、服務處等查詢上年度所得資料，或是線上申請「個人所得清單」。

1. 公司申請
   因為目前各式所得稅憑單採「原則免填發，例外予以填發」，所以公司不一定會主動提供，但有需求可向人資或會計部申請，雇主也不得拒絕。
2. 國稅局申請
   準備各類所得扣繳暨免扣繳憑單申報書，到就近的國稅局辦理。
3. 線上申請列印
   備齊自然人憑證、線上報稅軟體、讀卡機及電腦，至國稅局網站列印扣繳憑單。
4. 個人所得清單
   相較於扣繳憑單，個人所得清單申請簡單許多，同樣準備自然人憑證/註冊過的健保卡/TWFIDO和讀卡機到財政部稅務入口網 ，接著依以下步驟進行：

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扣繳憑單怎麼看？

扣繳憑單上清楚寫著所得人姓名（員工）、統一編號（身分證字號）地址、所得所屬年月（前年度在公司任職時間）、年度扣繳單位名稱（公司名）等，當中要特別留意的是「給付總額」。給付總額就是這段時間實際該領到的金額，有扣繳會顯示扣繳率，通常薪資扣繳率為 5％，計算後即能得出給付淨額，那為何這個項目這麼重要呢？因為有些公司可能會多報金額，導致員工所得被認定比實際上來得多，稅額就有可能跟著大增。

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扣繳憑單常見問題

Q1. 扣繳憑單是什麼？扣繳憑單怎麼看？
扣繳憑單就是公司替員工（所得人）按扣繳率預扣一定比例金額繳交給國庫的單據證明，裡面最需要注意的重點在給付總額，詳細解說可以看這邊唷！

Q2. 扣繳憑單申請要帶什麼？
扣繳憑單通常公司都會提供，假設無法從上述方法獲取，可攜各類所得扣繳暨免扣繳憑單申報書至國稅局申請，或準備自然人憑證、線上報稅軟體、讀卡機及電腦等線上列印，完整管道點進來。

Q3. 扣繳憑單什麼時候發？
依照《所得稅法》規定，扣繳義務人應於每月10日前將上月內所扣稅款向國庫繳清，並於每年1月底前將上一年內扣繳各納稅義務人之稅款數額開具扣繳憑單，彙報所轄稽徵機關查核，並應於 2/10 前把扣繳憑單填發納稅義務人。每年1月遇連續3日以上國定假日者，扣繳憑單彙報期間延長至 2/5，扣繳憑單填發期間延長至 2/15。

Q4. 沒有扣繳憑單怎麼報稅？
沒有收到扣繳憑單不用擔心，國稅局都有留存相關所得資料，提供大家在報稅期間向國稅局及其分局、稽徵所、服務處等查詢，或是透過自然人憑證／健保卡查詢。