【2024 報稅懶人包】扣繳憑單是什麼?怎麼查詢?最新扣繳憑單申請方式、申報時間一次看

Yolanda Chang

Yolanda Chang

最後更新於 06 五月, 2024

一年一度報稅季到!大部分上班族每年都會固定從公司收到一張「各類所得扣繳暨免扣繳憑單」,上頭記載著自己的姓名、所得所屬年月、給付年度、給付總額及所屬扣繳單位等資訊,然而這張薄紙卻讓許多人有看沒有懂!其實扣繳憑單和每年5月所得稅申報大有關係,對於納稅人存在減稅或補稅的可能性外,也是維護自身權益的重要依據,接下來就跟著 Money101 一起了解扣繳憑單用途及詳細申請方式吧! 【最新綜合所得稅攻略!完整信用卡、貸款方案推薦

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扣繳憑單是什麼?

從《所得稅法》第 88 條相關規範中我們可以得知,所謂「扣繳」定義是當員工前年度所得達所得稅法應扣繳規定時,公司按扣繳率預扣一定金額繳交給國庫,而這些動作的單據即「扣繳憑單」,報稅金額將隨著收入提高而增加。扣繳憑單除了提供稽徵單位查核、員工留存外,預扣這個動作也能避免員工報稅時,得面對一次繳納龐大稅額的情況。

最新繳稅信用卡推薦

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    透過 Money101 專屬連結申辦台新信用卡正卡並於 2024/07/05 前(含)核卡,且核卡 30 天內任刷五筆不限金額贈 100 元超商二選一即享券(限回饋一次)
玉山銀行 熊本熊卡
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  • 繳所得稅未滿 100 萬回饋 0.2% 無上限、100 萬(含)以上 0.3% 現金回饋(上限 10 萬)
  • 綜所稅稅款不限金額 6 期 0 利率
玉山銀行_Pi_拍錢包信用卡
玉山銀行 Pi 拍錢包信用卡
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繳稅最高 1,650P+0.5% 回饋
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2024/04/23-06/03
  • 綁定全支付繳綜所稅最高回饋 0.5% 全點(每會員上限 500 點,限量),加碼 0.5% 全點回饋(每會員上限 100 點,限量)
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  • 繳所得稅未滿 100 萬回饋 0.2% 無上限、100 萬(含)以上 0.3% 現金回饋(上限 10 萬)
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第一銀行御璽商旅卡
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繳稅最高 50% 回饋
 單筆滿1萬享6、12期 0 利率

 2024/04/23-06/03
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  • 首次申辦信用卡正卡、綁定台灣 Pay 掃碼支付(排除刷卡、感應或卡號輸入等),首筆交易 50%回饋(每戶上限 100 元)
  • 一銀卡繳稅滿 10 萬且一次付清理財客戶回饋 0.3% (上限 5 萬)、一般客戶回饋 0.2%(上限2000 元)
第一銀行綠活卡
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繳稅最高 50% 回饋
 單筆滿1萬享6、12期 0 利率
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  • 綁定第 e 行動、iLEO APP 或台灣行動支付 APP以台灣 Pay 掃碼方式繳綜所稅成功,每戶送 200 元刷卡金 (限量)
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永豐green卡
永豐現金回饋 Green 卡
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繳稅最高 10% 回饋 2024/06/30 前
  • 登入永豐大咖 DACARD  App,並使用現金回饋 Green 卡成功繳納任一費稅(除自動扣繳交易)享當月總繳費稅金額最高 10% 回饋(每月需登錄且限量 500 名,每人每月上限 200 元刷卡金)
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永豐銀行 DAWAY 卡
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最長 6 期 0 利率 2024/05/01-05/31
  • 永豐 DAWAY 卡透過 Paytax 財政部網路繳稅平台刷卡繳所得稅免手續費,登錄繳稅享 6 期 0 利率
  • 繳稅單筆滿 5,000 再贈 100 LINE POINTS(限量登錄)
永豐銀行 幣倍卡
 永豐銀行幣倍卡
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繳稅最高 0.38% 回饋
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最長 12 期 0 利率
2024/05/01-05/31(需登錄且擇一)
  • 永豐信用卡透過 Paytax 網路繳稅平台刷卡繳所得稅享免手續費,符合資格登錄再享以下優惠:
    永傳會員最高 0.38%、永富會員最高 0.25%、
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  • 繳稅最長 12 期 0 利率
製表:Money101

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扣繳憑單申報時間

關於扣繳憑單申報時間,按規定,扣繳義務人應在每年 1 月底前,將上一年內扣繳各納稅義務人之所得及扣繳稅款數額開具扣繳憑單,或不屬扣繳範圍及未達起扣點之所得資料開具免扣繳憑單。若每年 1 月遇連續 3 天以上國定假日,申報期間將延長至 2/5 為止(遇假日順延至下一個辦公日)。

扣繳憑單申請方式有哪些?

扣繳憑單最常見的取得方式大致有三種:公司提供、國稅局申請、線上申請,假設真的無法從公司方拿到扣繳憑單,還可至國稅局、其所屬分局、稽徵所、服務處等查詢上年度所得資料,或是線上申請「個人所得清單」

  1. 公司申請
    因為目前各式所得稅憑單採「原則免填發,例外予以填發」,所以公司不一定會主動提供,但有需求可向人資或會計部申請,雇主也不得拒絕。
  2. 國稅局申請
    準備各類所得扣繳暨免扣繳憑單申報書,到就近的國稅局辦理。
  3. 線上申請列印
    備齊自然人憑證、線上報稅軟體、讀卡機及電腦,至國稅局網站列印扣繳憑單。
  4. 個人所得清單
    相較於扣繳憑單,個人所得清單申請簡單許多,同樣準備自然人憑證/註冊過的健保卡/TWFIDO和讀卡機到財政部稅務入口網 ,接著依以下步驟進行:

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(進入財政部稅務入口網,找到線上服務之電子稅務文件。)

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(點選線上申請之稅務行政。)

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(找到個人所得清單後選擇登入方式即可。)

閱讀更多:【2024 最新行動支付繳稅優惠一次看】

繳稅貸款推薦

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🎁申請優惠:即日起至7/10,momo購物網會員透過Money101連結申貸,並於7月10日前成功撥貸,可享momo購物網會員限定禮「500 momo幣」
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總費用年百分率3.67%~16.74%
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🎁申請優惠:即日起至6/30,活動期間內成功完成信貸申請並於2024/7/31 (含)前成功撥款,享8萬元雄獅旅遊券抽獎機會乙次(共6名),加碼再享LINE POINTS 5,000點 抽獎機會乙次(共100名)。
製表:Money101

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扣繳憑單怎麼看?

扣繳憑單上清楚寫著所得人姓名(員工)、統一編號(身分證字號)地址、所得所屬年月(前年度在公司任職時間)、年度扣繳單位名稱(公司名)等,當中要特別留意的是「給付總額」。給付總額就是這段時間實際該領到的金額,有扣繳會顯示扣繳率,通常薪資扣繳率為 5%,計算後即能得出給付淨額,那為何這個項目這麼重要呢?因為有些公司可能會多報金額,導致員工所得被認定比實際上來得多,稅額就有可能跟著大增。

扣繳憑單

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活動時間:即日起至5/31
指定條件:新戶核卡後 45 天內新增國內一般消費,累積滿 1,999元(含)以上
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玉山銀行 U Bear信用卡
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指定影音平台消費13%現金回饋
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活動時間:即日起至5/31
指定條件: 新戶核卡後 30 天內不限消費金額任刷5筆
  • 300 元刷卡金
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玉山pi拍錢包信用卡
玉山銀行 Pi 拍錢包信用卡
國外消費最高4%P幣
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活動時間:即日起至5/31
指定條件:新戶核卡後45天內新增一般消費單筆滿999元(含)以上
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新卡友一卡通自動加值10%回饋
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活動時間:即日起至6/30
指定條件:新戶使用電子帳單並於核卡後60天內,一般消費單筆滿1,000元(含)以上累積3筆(需登錄)
刷卡金500元或20吋行李箱(2選1)
⚠️Money101加碼贈⚠️
【200元多選一即享券】
700元
永豐保倍卡
永豐銀行 保倍卡
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活動時間:即日起至6/30
指定條件:新戶透過 Money101申辦,核卡後30天內一般消費及全聯消費【累積消費滿2,000元】或【綁定特選行動支付累積消費滿1,000元
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第一銀行 鈦金商旅卡
第一銀行 鈦金商旅卡
外幣消費最高享3.2%回饋無上限
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活動時間:即日起至06/30
指定條件:新戶於核卡後60天內,累計一般消費達2筆且單筆金額滿999元(含)以上
200元多選一即享券 200
遠東商銀 遠東樂家+卡
遠東商銀 遠東樂家+卡
繳保費最高享3%回饋
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活動時間:即日起至06/30
指定條件:新戶核卡後次月底前,一般消費不限金額任刷3筆且同意預設開啟悠遊卡自動加值功能
刷卡金666元 666
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凱基銀行
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一段式利率1.98%起
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一段式利率1.96%起 大於等於24萬元
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首期利率0.01%
第2期起為機動利率2.54%起
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一段式利率1.96%起 無規定
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閱讀更多:【如何報稅?要帶什麼?首報族常見問題懶人包】

扣繳憑單常見問題

Q1. 扣繳憑單是什麼?扣繳憑單怎麼看?
扣繳憑單就是公司替員工(所得人)按扣繳率預扣一定比例金額繳交給國庫的單據證明,裡面最需要注意的重點在給付總額,詳細解說可以看這邊唷!

Q2. 扣繳憑單申請要帶什麼?
扣繳憑單通常公司都會提供,假設無法從上述方法獲取,可攜各類所得扣繳暨免扣繳憑單申報書至國稅局申請,或準備自然人憑證、線上報稅軟體、讀卡機及電腦等線上列印,完整管道點進來

Q3. 扣繳憑單什麼時候發?
依照《所得稅法》規定,扣繳義務人應於每月10日前將上月內所扣稅款向國庫繳清,並於每年1月底前將上一年內扣繳各納稅義務人之稅款數額開具扣繳憑單,彙報所轄稽徵機關查核,並應於 2/10 前把扣繳憑單填發納稅義務人。每年1月遇連續3日以上國定假日者,扣繳憑單彙報期間延長至 2/5,扣繳憑單填發期間延長至 2/15。

Q4. 沒有扣繳憑單怎麼報稅?
沒有收到扣繳憑單不用擔心,國稅局都有留存相關所得資料,提供大家在報稅期間向國稅局及其分局、稽徵所、服務處等查詢,或是透過自然人憑證/健保卡查詢。

 

新聞業多年經歷讓我以不同視野看待這個世界,希望透過獨特觀點、經驗帶給讀者不一樣的體驗。

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