【最新】外國人如何報稅?居留日數怎麼看?2022 試算教學及退稅攻略看這邊

Ling

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最後更新於 03 May, 2022

一年一次的納稅季又來了,每年只要到了 5 月都會讓每個納稅人忍不住哀嚎,但到底有哪些人是需要盡納稅義務呢?除了符合資格的本國納稅人以外,其實在台的外籍人士也和我國國民一樣須負起納稅義務,課稅方式會隨著是否為居住者身分而有所不同,至於外國人該如何報稅,所得稅率與級距、報稅需要什麼資料及怎麼試算等,今天 Money101 將透過這篇文章手把手教學試算,並整理出完整資訊。 報稅信用卡及貸款推薦點這:【繳稅信用卡哪張最優惠?最新綜合所得稅攻略大集合】

【外國人報稅重點】

外國人怎麼報稅
外國人在台居留日數計算
外國人所得稅申報方式
外國人報稅資料及試算
外國人報稅計入項目
外國人退稅方式
外國人報稅常見問題

90 天?183 天?外國人在台灣怎麼報稅?

外籍人士的課稅方式與待在台灣的居留日數有關聯,課稅方式會依居留日數分成「申報」與「源扣繳」兩種。「源扣繳」即是外籍人士在收取所得及勞務報酬時,其稅金已先被扣繳了,通常都是居住未滿183日的外籍人士所採用的方式。「結算申報」則是居住日期滿183天(含)的外籍人士,依稅法規定之申報內容填寫申報書,並在每年 5/1-5/31 間辦理。

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而外籍人士所得範圍分成三項,包含中華民國來源之扣繳所得、中華民國來源之非屬扣繳範圍之所得、中華民國境內提供勞務而自境外雇主取得之勞務報酬,因此報稅方式較為複雜。居住不超過 90 天的外籍人士,除了中華民國來源之非屬扣繳範圍之所得以外,都無須課稅;居住日超過 90 天以上未滿 183 天的人,其中華民國來源之扣繳所得採源扣繳,其他則須申報納稅;居住日滿 183 天以上則須於每年 5/1-5/31 結算申報,若中途離境不再返台者,應於離境前申報。

 

外國人報稅規範
外國人身分 同一課稅年度合計居留日數 所得範圍 課稅方式
非居住者 不超過90天
(含90天)
中華民國來源之扣繳所得 由扣繳義務人依規定扣繳率就源扣繳無須辦理結算申報
中華民國來源之非屬扣繳範圍之所得
1.於該年度所得稅申報期限開始前離境者,應於離境前依規定扣繳率申報納稅
2.於該年度所得稅申報期限內尚未離境者,應於申報期限內依規定扣繳率申報納稅
中華民國境內提供勞務而自境外雇主取得之勞務報酬
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非居住者 超過90天,未滿183天 中華民國來源之扣繳所得 由扣繳義務人依規定扣繳率就源扣繳,無需辦理結算申報
中華民國來源之非屬扣繳範圍之所得
1.於該年度所得稅申報期限開始前離境者,應於離境前依規定扣繳率申報納稅
2.於該年度所得稅申報期限內尚未離境者,應於申報期限內依規定扣繳率申報納稅
中華民國境內提供勞務而自境外雇主取得之勞務報酬
1.於該年度所得稅申報期限開始前離境者,應於離境前依規定扣繳率申報納稅
2.於該年度所得稅申報期限內尚未離境者,應於申報期限內依規定扣繳率申報納稅
居住者 滿183天(含)
1.中華民國來源之各類所得
2.中華民國境內提供勞務而自境外雇主取得之勞務報酬

1.於次年5月1日至5月31日間辦理結算申報(111年為5月1日至6月30日)
2.年度中途離境於離境前一週辦理離境申報
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外國人在台居留日數如何計算?

外籍人士在台灣的居留日數要怎麼計算呢?其實很簡單,可以透過兩種方法立刻知道,一是查看護照上的出境章戳日期就能立刻得知;二是直接參照內政部移民署簽發的「入出國日期證明書」。不過這邊要注意,入境的第一天並不會計算,居留最後一天則納入計算,如果一年內入出境台灣多次者,則採累積計算。

閱讀更多:【線上版所得稅申報怎麼操作?「Mac+健保卡」完整報稅流程】

外國人所得稅申報方式

外籍納稅義務人可依居留證登記地址所屬國稅局或所屬分局、稽徵所、服務處辦理申報。例如登記地址在台北市或高雄市的人,可直接向台北國稅局或高雄國稅局服務科外僑股辦理,若工作地點與居留地址並不在同一縣市,則得填妥外僑綜合所得稅結算申報書及相關文件,並先至金融機構繳納稅款後,再將「外僑自繳稅額繳款書第二聯」以郵寄方式寄到居留地國稅局。

閱讀更多:【扣繳憑單是什麼?重點該怎麼看?最新申請流程、攻略一把抓】

外國人報稅需要準備什麼?報稅試算教學

外籍人士報稅時要攜帶居留及所得相關證明文件較多,包括護照、居留證、扣繳憑單、股利憑單和在中華民國境內提供勞務而取自境外所得之證明。至於外國人該怎麼計算應繳稅額呢?其實和本國納稅人算法差不多,以「綜合所得淨額x稅率-累進差額=應納稅額」下去做計算,想知道全年應納稅額多少,也可參照財政部台北國稅局提供之表格。

外國人報稅級距
綜合所得淨額 稅率額 累進差額
0 - 540,000 5% 0
540,001 - 1,210,000 12% 37,800
1,210,001 - 2,420,000 20% 134,600
2,420,001 - 4,530,000 30% 376,600
4,530,001 以上 40% 829,600
(單位:新台幣元) 製表:Money101.com.tw

外國人報稅計入項目有哪些?

外國人報稅計入個人基本所得項目有綜合所得淨額、海外所得、特定保險給付、私募證券投資信託基金受益憑證之交易所得、申報綜合所得稅時減除之非現金捐贈金額、綜合所得稅結算申報時選擇分開計稅之股利及盈餘合計金額等。政府派駐國外工作人員外之非居住者,全月薪資給付的總額在行政院核定每月基本工資之 1.5 倍以下者,需按給付額就源扣繳 6%;全月薪資給付總額超過 1.5 倍者按給付額就源扣繳 18%。按《所得稅法》第17-1條,年度進行中離境之居住者,其免稅額及標準扣除額之減除,必須按該年度在中華民國境內居住日數占全年日數比例,換算減除。

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外國人退稅方式

外籍人士綜合所得稅的退稅方式分為:一般退稅、直撥退稅。直接退稅是最方便的方式,是在結算申報時申請「直接退稅」,這樣一來就能將應退稅款存入指定的存款項目。一般退稅乃指國稅局受理外僑綜合所得稅申報案件後,經查核確定有應退稅款,開好退稅支票並通知納稅義務人領取。但若無法親自領取退稅支票時,可填寫「代領退稅授權書」委託他人代領。

閱讀更多:【退稅要具備什麼資格?進度哪裡查?完整流程、時間一次看】

外國人報稅常見問題

Q1.外國人報稅身分怎麼看?
外國人報稅身分主要以課稅年度合計居留日數計算,並按日數分作非居住者、居住者,詳細課稅方式可看這邊

Q2.外國人居留日數如何計算?
外國人居留日數可查看護照上面出境章戳日期,另外也能參照內政部移民署簽發的「入出國日期證明書」,但要注意入境第一天不計算,而居留最後一天則納入計算,如果一年內入出境多次則累積計算。

Q3.外國人報稅方式有哪些?
外籍人士可依居留證登記地址向所屬的國稅局或所屬分局辦理,若工作地點與居留地址不在同縣市,則須填妥外僑綜合所得稅結算申報書及相關文件,並至金融機構繳納稅款後,再將「外僑自繳稅額繳款書第二聯」郵寄到居留地國稅局。

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