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【最新】外國人如何報稅?居留日數怎麼看?2023 試算教學及退稅攻略看這邊

Ling

Ling

最後更新於 17 四月, 2023

一年一次的納稅季又來了,每年只要到了 5 月都會讓每個納稅人忍不住哀嚎,但到底有哪些人是需要盡納稅義務呢?除了符合資格的本國納稅人以外,其實在台的外籍人士也和我國國民一樣須負起納稅義務,課稅方式會隨著是否為居住者身分而有所不同,至於外國人該如何報稅,所得稅率與級距、報稅需要什麼資料及怎麼試算等,今天 Money101 將透過這篇文章手把手教學試算,並整理出完整資訊。 報稅信用卡及貸款推薦點這:【繳稅信用卡哪張最優惠?最新綜合所得稅攻略大集合】

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製表:Money101

 


90 天?183 天?外國人在台灣怎麼報稅?

外籍人士的課稅方式與待在台灣的居留日數有關聯,課稅方式會依居留日數分成「申報」與「源扣繳」兩種。「源扣繳」即是外籍人士在收取所得及勞務報酬時,其稅金已先被扣繳了,通常都是居住未滿183日的外籍人士所採用的方式。「結算申報」則是居住日期滿183天(含)的外籍人士,依稅法規定之申報內容填寫申報書,並在每年 5/1-5/31 間辦理。

而外籍人士所得範圍分成三項,包含中華民國來源之扣繳所得、中華民國來源之非屬扣繳範圍之所得、中華民國境內提供勞務而自境外雇主取得之勞務報酬,因此報稅方式較為複雜。居住不超過 90 天的外籍人士,除了中華民國來源之非屬扣繳範圍之所得以外,都無須課稅;居住日超過 90 天以上未滿 183 天的人,其中華民國來源之扣繳所得採源扣繳,其他則須申報納稅;居住日滿 183 天以上則須於每年 5/1-5/31 結算申報,若中途離境不再返台者,應於離境前申報。

外國人報稅規範
外國人身分 同一課稅年度合計居留日數 所得範圍 課稅方式
非居住者 不超過90天
(含90天)
中華民國來源之扣繳所得 由扣繳義務人依規定扣繳率就源扣繳無須辦理結算申報
中華民國來源之非屬扣繳範圍之所得
1.於該年度所得稅申報期限開始前離境者,應於離境前依規定扣繳率申報納稅
2.於該年度所得稅申報期限內尚未離境者,應於申報期限內依規定扣繳率申報納稅
中華民國境內提供勞務而自境外雇主取得之勞務報酬 免課
非居住者 超過90天,未滿183天 中華民國來源之扣繳所得 由扣繳義務人依規定扣繳率就源扣繳,無需辦理結算申報
中華民國來源之非屬扣繳範圍之所得
1.於該年度所得稅申報期限開始前離境者,應於離境前依規定扣繳率申報納稅
2.於該年度所得稅申報期限內尚未離境者,應於申報期限內依規定扣繳率申報納稅
中華民國境內提供勞務而自境外雇主取得之勞務報酬
1.於該年度所得稅申報期限開始前離境者,應於離境前依規定扣繳率申報納稅
2.於該年度所得稅申報期限內尚未離境者,應於申報期限內依規定扣繳率申報納稅
居住者 滿183天(含)
1.中華民國來源之各類所得
2.中華民國境內提供勞務而自境外雇主取得之勞務報酬

1.於次年5月1日至5月31日間辦理結算申報(111年為5月1日至6月30日)
2.年度中途離境於離境前一週辦理離境申報
製表:Money101.

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外國人在台居留日數如何計算?

外籍人士在台灣的居留日數要怎麼計算呢?其實很簡單,可以透過兩種方法立刻知道,一是查看護照上的出境章戳日期就能立刻得知;二是直接參照內政部移民署簽發的「入出國日期證明書」。不過這邊要注意,入境的第一天並不會計算,居留最後一天則納入計算,如果一年內入出境台灣多次者,則採累積計算。

閱讀更多:【線上版所得稅申報怎麼操作?「Mac+健保卡」完整報稅流程】

外國人所得稅申報方式

外籍納稅義務人可依居留證登記地址所屬國稅局或所屬分局、稽徵所、服務處辦理申報。例如登記地址在台北市或高雄市的人,可直接向台北國稅局或高雄國稅局服務科外僑股辦理,若工作地點與居留地址並不在同一縣市,則得填妥外僑綜合所得稅結算申報書及相關文件,並先至金融機構繳納稅款後,再將「外僑自繳稅額繳款書第二聯」以郵寄方式寄到居留地國稅局。

閱讀更多:【扣繳憑單是什麼?重點該怎麼看?最新申請流程、攻略一把抓】

外國人報稅需要準備什麼?報稅試算教學

外籍人士報稅時要攜帶居留及所得相關證明文件較多,包括護照、居留證、扣繳憑單、股利憑單和在中華民國境內提供勞務而取自境外所得之證明。至於外國人該怎麼計算應繳稅額呢?其實和本國納稅人算法差不多,以「綜合所得淨額x稅率-累進差額=應納稅額」下去做計算,想知道全年應納稅額多少,也可參照財政部台北國稅局提供之表格。

外國人報稅級距
綜合所得淨額 稅率 累進差額
TWD0 - TWD560,000 5% TWD0
TWD560,001 - TWD1,260,000 12% TWD39,200
TWD1,260,001 - TWD2,520,000 20% TWD140,000
TWD2,520,001 - TWD4,720,000 30% TWD392,000
TWD4,720,001 以上 40% TWD864,000
整理與製表:Money101

外國人報稅計入項目有哪些?

外國人報稅計入個人基本所得項目有綜合所得淨額、海外所得、特定保險給付、私募證券投資信託基金受益憑證之交易所得、申報綜合所得稅時減除之非現金捐贈金額、綜合所得稅結算申報時選擇分開計稅之股利及盈餘合計金額等。政府派駐國外工作人員外之非居住者,全月薪資給付的總額在行政院核定每月基本工資之 1.5 倍以下者,需按給付額就源扣繳 6%;全月薪資給付總額超過 1.5 倍者按給付額就源扣繳 18%。按《所得稅法》第17-1條,年度進行中離境之居住者,其免稅額及標準扣除額之減除,必須按該年度在中華民國境內居住日數占全年日數比例,換算減除。

外國人退稅方式

外籍人士綜合所得稅的退稅方式分為:一般退稅、直撥退稅。直接退稅是最方便的方式,是在結算申報時申請「直接退稅」,這樣一來就能將應退稅款存入指定的存款項目。一般退稅乃指國稅局受理外僑綜合所得稅申報案件後,經查核確定有應退稅款,開好退稅支票並通知納稅義務人領取。但若無法親自領取退稅支票時,可填寫「代領退稅授權書」委託他人代領。

閱讀更多:【退稅要具備什麼資格?進度哪裡查?完整流程、時間一次看】

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外國人報稅常見問題

Q1.外國人報稅身分怎麼看?
外國人報稅身分主要以課稅年度合計居留日數計算,並按日數分作非居住者、居住者,詳細課稅方式可看這邊

Q2.外國人居留日數如何計算?
外國人居留日數可查看護照上面出境章戳日期,另外也能參照內政部移民署簽發的「入出國日期證明書」,但要注意入境第一天不計算,而居留最後一天則納入計算,如果一年內入出境多次則累積計算。

Q3.外國人報稅方式有哪些?
外籍人士可依居留證登記地址向所屬的國稅局或所屬分局辦理,若工作地點與居留地址不在同縣市,則須填妥外僑綜合所得稅結算申報書及相關文件,並至金融機構繳納稅款後,再將「外僑自繳稅額繳款書第二聯」郵寄到居留地國稅局。

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