【2024 報稅懶人包】外國人報稅怎麼報？居留日數怎麼看？外國人所得稅試計算教學及退稅攻略

外國人報稅規定

外籍人士課稅方式與居留天數有很大的關係，課稅方式依居留日數分成「申報」、「源扣繳」兩種。「源扣繳」意指外籍人士收取所得及勞務報酬時就已扣繳稅金，通常是居住未滿 183 日外籍人士採用的方式 ; 「結算申報」則是居住日期滿 183 天（含）外籍人士，依稅法規定填寫申報書，並在每年 5/1-5/31 間報稅。

2025年無腦刷信用卡推薦
信用卡	滙豐銀行 Live+現金回饋卡	台新銀行 玫瑰悠遊Mastercard卡	遠東商銀 遠東樂家+卡
主要回饋	國內消費最高4.88% 國外消費最高5.88% 百貨公司消費最高3.88%	天天刷、大筆刷、好饗刷享最高 3.3% 回饋	五大行動支付最高12% 海外消費最高3.5%
首刷禮	好禮四選一 🎁【Disegno】 20+28吋城市漫步旅行箱 🎁【Kolin】歌林20公升電烤箱 🎁【MOZTECH】折疊式蒸汽掛燙機 🎁 宜睿1,000 元好禮即享券	台新Point(信用卡)300點	666刷卡金
製表：Money101

外國人所得範圍

外國人所得範圍包含中華民國來源之扣繳所得、中華民國來源之非屬扣繳範圍之所得、中華民國境內提供勞務而自境外雇主取得之勞務報酬，因此報稅方式較為複雜。居住不超過 90 天的外籍人士，除了中華民國來源之非屬扣繳範圍之所得外無須課稅；超過 90 天以上未滿 183 天的人，其中華民國來源之扣繳所得採源扣繳，其他須申報納稅；居住日滿 183 天以上則每年 5/1-5/31 都需結算申報所得稅，中途離境不再返台則應於離境前申報。

外國人所得稅計算

外籍人士所得稅計算時也和本國納稅人一樣需計算免稅額、標準扣除額、列舉扣除額、特別扣除額，各金額規定也和本國納稅人差不多，詳細計算方式可分成下列三種：

1. 納稅義務人、配偶及受扶養親屬的各類所得合併計算稅額
2. 納稅義務人或配偶薪資所得分開計算，再與其他申報各項所得計算出的應納稅額合計為全部應納稅額，當中薪資所得分開計算只能減除自己之免稅額，其餘之免稅額及扣除額由未分開計稅方及受扶養親屬申報減除。
3. 本人或配偶各類所得可分開計算再由納稅義務人合併報繳。計算時，各類所得分開計稅者免稅額、財產交易損失/儲蓄投資/身心障礙/長期照顧特別扣除額等應從各所得分開計稅者之各類所得減除，其餘免稅額及扣除額由未分開計稅方及受扶養親屬申報減除、儲蓄投資特別扣除額 27 萬內應就未分開計稅方及其受扶養親屬符合該限額內之所得減除，有餘額再就分開計稅者之所得於餘額內減除。

閱讀更多：【所得稅級距表整理！最新免稅額/各項扣除額/課稅級距調整前後比較】

外國人報稅計入項目有哪些？

外國人報稅計入個人基本所得項目有綜合所得淨額、海外所得、特定保險給付、私募證券投資信託基金受益憑證之交易所得、申報綜合所得稅時減除之非現金捐贈金額、綜合所得稅結算申報時選擇分開計稅之股利及盈餘合計金額等。政府派駐國外工作人員外之非居住者，全月薪資給付的總額在行政院核定每月基本工資之 1.5 倍以下者，需按給付額就源扣繳 6%；全月薪資給付總額超過 1.5 倍者按給付額就源扣繳 18%。按《所得稅法》第17-1條，年度進行中離境之居住者，其免稅額及標準扣除額之減除，必須按該年度在中華民國境內居住日數占全年日數比例，換算減除。

繳稅貸款推薦

繳稅季來臨，受薪族若想在繳稅季喘口氣，除了刷卡分期還有哪些選擇呢？建議大家可以參考銀行針對繳稅推出的信貸方案，這邊Money101也彙整出最新繳稅貸款推薦，從利率、貸款額度到還款年限一次看清楚，幫助大家減輕一些負擔！

精選熱門貸款推薦
貸款產品	貸款利率	手續費
台北富邦 Money101限定專案	首期利率0.01% 第2期起為機動利率2.70%起	0元
凱基銀行 Money101優惠專案	首期利率0.01% 第2期起為機動利率2.18%起	0元
遠東商銀 Online貸	一段式利率2.38%起	0元
	🎁申請優惠：即日起至2025/2/28，透過Money101連結至遠東商銀專屬網頁申貸，並於2025/4/30前完成撥貸，可享限定好禮「宜睿2,000元即享券」
永豐銀行 數時貸 Money101新春限時專案	首期利率0.01% 第2期起為機動利率2.51%起	0元
	🎁申請優惠：即日起至2/28(含)前，透過Money101線上申辦並於3/31(含)前完成撥貸，可享Money101會員限定好禮「宜睿2,000元多選 一福利即享券」
滙豐銀行 Money101限定專案	首期利率0.01% 第2期起為機動利率2.54%起	0元
渣打銀行 新春貸	首期利率0.01% 第2期起為機動利率2.88%起	0元
	🎁申請優惠：即日起至1/31，透過Money101連結至渣打銀行申貸平台，成功撥貸(須於2/28前完成撥貸)且連續正常繳款達三個月(含)以上且未提前清償者，即符合Money101會員限定好禮「宜睿1,000元福利即享券」 👉撥款金額88萬以上享「宜睿6,000元多選一福利即享券」或「Airpods Pro 2」二選一 👉他行轉貸再另享「宜睿1,000元多選一福利即享券」
台新銀行 Richart信貸	一段式利率2.1%起	0元
中國信託 Online貸	首期利率0.01% 第2期起為機動利率3.02%起	3,000元
	🎁申請優惠：即日起至1/31(含)，透過Money101官網申辦且於2/28(含)前成功撥貸並符合資格者 👉撥貸NT 50萬(含)以上贈「宜睿1,000元即享券」 👉撥貸100萬(含)以上贈「Apple HomePod Mini」
王道銀行 信貸優惠專案	一段式利率2.1%起	0元
樂天銀行 樂天貸(分期型)	一段式利率2.68%起	666元
凱基銀行 一段式低利率專案	一段式利率2.18%起	0元
永豐銀行 醫護信貸	一段式利率2.3%起	0元
永豐銀行 軍公教貸	一段式利率2.3%起	0元
製表：Money101

繳稅貸款推薦

繳稅季來臨，受薪族若想在繳稅季喘口氣，除了刷卡分期還有哪些選擇呢？建議大家可以參考銀行針對繳稅推出的信貸方案，這邊Money101也彙整出最新繳稅貸款推薦，從利率、貸款額度到還款年限一次看清楚，幫助大家減輕一些負擔！

精選熱門貸款推薦
貸款產品	貸款利率	手續費
台北富邦 Money101限定專案	首期利率0.01% 第2期起為機動利率2.70%起	0元
凱基銀行 Money101優惠專案	首期利率0.01% 第2期起為機動利率2.18%起	0元
遠東商銀 Online貸	一段式利率2.38%起	0元
	🎁申請優惠：即日起至2025/2/28，透過Money101連結至遠東商銀專屬網頁申貸，並於2025/4/30前完成撥貸，可享限定好禮「宜睿2,000元即享券」
永豐銀行 數時貸 Money101新春限時專案	首期利率0.01% 第2期起為機動利率2.51%起	0元
	🎁申請優惠：即日起至2/28(含)前，透過Money101線上申辦並於3/31(含)前完成撥貸，可享Money101會員限定好禮「宜睿2,000元多選 一福利即享券」
滙豐銀行 Money101限定專案	首期利率0.01% 第2期起為機動利率2.54%起	0元
渣打銀行 新春貸	首期利率0.01% 第2期起為機動利率2.88%起	0元
	🎁申請優惠：即日起至1/31，透過Money101連結至渣打銀行申貸平台，成功撥貸(須於2/28前完成撥貸)且連續正常繳款達三個月(含)以上且未提前清償者，即符合Money101會員限定好禮「宜睿1,000元福利即享券」 👉撥款金額88萬以上享「宜睿6,000元多選一福利即享券」或「Airpods Pro 2」二選一 👉他行轉貸再另享「宜睿1,000元多選一福利即享券」
台新銀行 Richart信貸	一段式利率2.1%起	0元
中國信託 Online貸	首期利率0.01% 第2期起為機動利率3.02%起	3,000元
	🎁申請優惠：即日起至1/31(含)，透過Money101官網申辦且於2/28(含)前成功撥貸並符合資格者 👉撥貸NT 50萬(含)以上贈「宜睿1,000元即享券」 👉撥貸100萬(含)以上贈「Apple HomePod Mini」
王道銀行 信貸優惠專案	一段式利率2.1%起	0元
樂天銀行 樂天貸(分期型)	一段式利率2.68%起	666元
凱基銀行 一段式低利率專案	一段式利率2.18%起	0元
永豐銀行 醫護信貸	一段式利率2.3%起	0元
永豐銀行 軍公教貸	一段式利率2.3%起	0元
製表：Money101

你可能也想知道

2024繳稅貸款推薦	2024繳稅信用卡優惠全攻略

外國人所得稅申報方式

外籍納稅義務人可依居留證登記地址所屬國稅局或所屬分局、稽徵所、服務處辦理申報。例如登記地址在台北市或高雄市的人可直接向台北或高雄國稅局服務科外僑股辦理，若工作地點與居留地址並不在同一縣市得填妥外僑綜合所得稅結算申報書及相關文件，並先至金融機構繳納稅款後，再將「外僑自繳稅額繳款書第二聯」以郵寄方式寄到居留地國稅局。另外，外國人報稅時要攜帶居留及所得相關證明文件較多，包括護照、居留證、扣繳憑單、股利憑單和在中華民國境內提供勞務而取自境外所得之證明

閱讀更多：【線上版所得稅申報怎麼操作？「Mac+健保卡」完整報稅流程】

外國人居留日數如何計算？

外籍人士在台灣的居留日數要怎麼計算呢？其實很簡單，可以透過兩種方法立刻知道，一是查看護照上的出境章戳日期就能立刻得知；二是直接參照內政部移民署簽發的「入出國日期證明書」。不過這邊要注意，入境的第一天並不會計算，居留最後一天則納入計算，如果一年內入出境台灣多次者，則採累積計算。

閱讀更多：【扣繳憑單是什麼？重點該怎麼看？最新申請流程、攻略一把抓】

外國人退稅方式

外籍人士綜合所得稅的退稅方式分為：一般退稅、直撥退稅。直接退稅是最方便的方式，是在結算申報時申請「直接退稅」，這樣一來就能將應退稅款存入指定的存款項目。一般退稅乃指國稅局受理外僑綜合所得稅申報案件後，經查核確定有應退稅款，開好退稅支票並通知納稅義務人領取。但若無法親自領取退稅支票時，可填寫「代領退稅授權書」委託他人代領。

閱讀更多：【退稅要具備什麼資格？進度哪裡查？完整流程、時間一次看】

2025通路限定首刷禮推薦
信用卡	首刷禮	市價
滙豐銀行 Live+現金回饋卡 滙豐銀行 現金回饋御璽卡 滙豐銀行 匯鑽卡 活動時間：即日起至1/31 指定條件： 新戶透過Money101連結申辦，勾選使用行動帳單/電子帳單者，核卡後30天內一般消費達 5,000元(含)以上，享好禮四選一	【Doris】極能裝行李箱29吋(不挑色)	4,280元
	【bonson】折疊收納手推車(露營款)	2,880元
	【Beats】Solo Buds 真無線入耳式耳機(不挑色)	2,790元
	【宜睿即享券】2,800元	2,800元
台新銀行 玫瑰悠遊Mastercard卡 台新銀行 太陽悠遊JCB卡 活動時間：即日起至2025/1/24 指定條件： 新戶透過Money101連結申辦，核卡30天內使用該卡任刷五筆不限金額	台新Point(信用卡)300點	300元
永豐銀行 保倍卡 活動時間：即日起至3/31 指定條件：新戶透過 Money101申辦，核卡後30天內一般消費或全聯消費【綁定特選行動支付消費滿1,000元】或【累積消費滿2,000元】，即可獲得Money101好禮三選一	【DISEGNO】24吋酷玩世界拉鍊小胖箱	3,150元
	【LaPO】 20W全功能快充版口袋行動電源 (不挑色)	1,990
	【宜睿多選多即享券】800元	800元
玉山銀行 Pi 拍錢包信用卡 活動時間：即日起至2/28 指定條件：透過Money101首次申辦玉山 Pi 拍錢包信用卡正卡，核卡後45天內新增一般消費單筆滿999元(含)以上	新戶贈500 P幣、舊戶贈300 P幣 核卡後45天內首次申辦 Pi 拍錢包App會員，且持 Pi 拍錢包App新增一般消費單筆滿499元(含)以上，加碼150 P幣	👍首刷禮最高回饋650
製表：Money101

 

手續費/開辦費0元信貸推薦
貸款產品	貸款利率	最低年薪要求
渣打銀行 新春貸	首期利率0.01% 第2期起為機動利率2.88%起	28.8萬
凱基銀行 Money101優惠專案	首期利率0.01% 第2期起為機動利率2.18%起	25萬元以上
永豐銀行 數時貸	首期利率0.01% 第2期起為機動利率2.4%起	30萬元以上
台新銀行 Richart信貸	一段式利率2.1%起	無規定
滙豐銀行 信用貸款	首期利率0.01% 第2期起為機動利率2.54%起	30萬元以上
王道銀行 信貸優惠專案	一段式利率2.1%起	大於等於24萬元
遠東商銀 Online貸	一段式利率2.23%起	無規定
凱基銀行 一段式低利率專案	一段式利率2.18%起	25萬元以上
永豐銀行 醫護貸	一段式利率2.3%起	無規定
永豐銀行 軍公教貸	一段式利率2.3%起	無規定
製表：Money101

 

外國人報稅常見問題

Q1.外國人報稅身分怎麼看？
外國人報稅身分主要以課稅年度合計居留日數計算，並按日數分作非居住者、居住者，詳細課稅方式可看這邊。

Q2.外國人居留日數如何計算？
外國人居留日數可查看護照上面出境章戳日期，另外也能參照內政部移民署簽發的「入出國日期證明書」，但要注意入境第一天不計算，而居留最後一天則納入計算，如果一年內入出境多次則累積計算。

Q3.外國人報稅方式有哪些？
外籍人士可依居留證登記地址向所屬的國稅局或所屬分局辦理，若工作地點與居留地址不在同縣市，則須填妥外僑綜合所得稅結算申報書及相關文件，並至金融機構繳納稅款後，再將「外僑自繳稅額繳款書第二聯」郵寄到居留地國稅局。