相信不少人關心股利相關的課稅議題,特別是退休族和金融存股族。2020年所得稅改制後,股利課稅由兩稅合一改為二擇一,有在投資股票的人,可以選擇有利於自己的計算方法來做報稅,此一稅制有望降低投資人納稅負擔,並可提升投資人投入國內市場經濟的意願。不過,分開計稅和合併計稅兩種算法不一樣,抵扣方式也不同,到底要怎麼計算、股利所得稅報稅時,要怎麼判定要用哪種計稅方式,只要看你的所得稅率級距以及投資金額就可以大概知道囉!
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股利所得分開計算、合併計算投資人擇優申報 94萬以下有望全額抵扣並退稅
股利計稅分成兩種:分開計稅與合併計稅。兩種計稅方式除了計算公式不同,稅率也不太一樣。
合併計稅:股利所得與其他總所得合計後,算出應納稅額,再扣除股利的 8.5% 就等於實際要繳納的稅金。
分開計稅:總所得的應納稅額,加上股利的 28%,等於實際應繳納的稅金。這裡要注意兩點,合併計稅的 8.5% 抵扣額度最高只有 8 萬元,另外,股利所得並不算在儲蓄投資特別扣除額中,因此,試算時不可將儲蓄投資扣除額納入扣除。
分開計稅的 28% 稅率並沒有上限,但如果是合併計稅,因為有抵扣金額上限 ,以 8 萬元除以 8.5%的話,得出金額為 941,176 元,也就是說股利收入在 94 萬以下並用合併計稅,便能全額抵扣上限 8 萬元,而且股利抵扣金額高於應繳納金額,就有機會可以退稅囉!
股利合併報稅 vs. 分離報稅 |
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方式 | 稅率 | 所得稅計算 |
合併計稅 | 合併綜所稅,股利享8.5%抵扣額 (折抵上限8萬元) |
包含股利之綜所稅-(股利所得 x 8.5%) |
分離計稅 | 單獨課稅28% | 不含股利之綜所稅+(股利所得 x 28%) |
製表:Money101 |
閱讀更多:【最新綜合所得稅 免稅額、扣除額、累進差額級距等重點整理】
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製表:Money101 |
股利所得計稅選擇 先考量這兩點
在選擇股利計稅時,要把這2點考量進去,第一,幼兒特別扣除額與長照扣除額,這兩個扣除額都有排富條款,綜合所得稅率適用 20% 以上,就不能使用,如果你有這方面的考量,可以先試算兩種股利計稅後,所得適用的稅率,再來進行選擇;第二,影響列舉扣除額中的捐贈,許多富人會用捐贈節稅,而捐贈規定最高是收入 20%,如果採取分開計稅,等於總收入減少,用捐贈抵扣的額度也會降低,以上這兩點在選擇股利計稅時,可以列入評估項目。
股利所得計算兩關鍵:淨所得稅率30%為分界、股利收入高低最關鍵
到底要以哪一種計稅方式比較有利呢?每個人股利收入不一,薪資結構也不同,很難用一個確切金額來判定,但可以從2個關鍵來看:- 收入適用的稅率級距
- 股利收入的高低
若單看不含股利之個人收入,算出的所得淨額適用20%以下稅率級距,則用合併計稅;稅率級距40%則適合採取分開計稅,至於收入稅率範圍在30%的話就要依照個人狀況來看。
此外,雖說收入適用級距都在 20% 以下,但可能會因為股利收入高,而適合分開計稅喔!下方,Money101 將分別列出三種不同情境,試算給大家看,或許投資人可以對股利課稅選擇有更近一步了解,但實際情況還是以申報時為主。
繳稅貸款推薦
繳稅季來臨,受薪族若想在繳稅季喘口氣,除了刷卡分期還有哪些選擇呢?建議大家可以參考銀行針對繳稅推出的信貸方案,這邊Money101也彙整出最新繳稅貸款推薦,從利率、貸款額度到還款年限一次看清楚,幫助大家減輕一些負擔!
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製表:Money101 |
情境1:退休純股利族,無收入、股利 94 萬
1. 合併計算:
淨所得:94 萬-9.2 萬-12.4 萬= 72.4 萬
應繳金額:72.4 萬 x 12%-39,200 = 47,680
股利抵扣:94 萬*8.5% = 79,900
實際應繳金額:47,680-79,900,可退回 32,220 元 (優)
2. 分開計算:
0+(94萬 x 28%)= 263,200 元
情境2:小資族薪資收入 60 萬,股利收入 10 萬
1. 合併計算:
淨所得:60萬-20.7萬+10萬-9.2萬-12.4萬=27.7萬
應繳金額:27.7萬 x 5%=13,850元
股利抵扣:10萬 x 8.5%=8,500元
實際應繳金額:13,850-8,500=5,350元(優)
2. 分開計算:
薪資計稅額:60萬-20.7萬-9.2萬-12.4萬=17.7萬
薪資所得稅應繳金額:17.7萬 x 5%=8,850元
股利所得稅:10萬 x 28%=2,800元
實際繳交金額:8,850+2,800=11,650元
情境3:超高薪一族薪資收入 500 萬,股利收入 100 萬
1. 合併計算:
淨所得:500萬-20.7萬+100萬-9.2萬-12.4萬=557.7萬
應繳金額:557.7萬 x 40%-86.4萬=136.68萬
股利抵扣:上限8萬元
實際應繳金額:136.68萬-8萬=128.68萬
2. 分開計算:
薪資計稅額:500萬-20.7萬-9.2萬-12.4萬=457.7萬
薪資所得稅應繳金額:457.7萬 x 30%-39.2萬=98.1萬
股利所得稅:100萬 x 28%=28萬
實際應繳金額:98.1萬+28萬=126.1萬(優)
閱讀更多:【列舉扣除額項目有哪些?金額上限是多少?把握兩個節稅攻略】
綜合以上,若是年薪收入不高的小資族、股利收入不算高的一般投資人,建議也用合併計稅比較有利,至於超高收入族或大股東,以分開計稅則較優,不管個人所得或股利所得多少,最終還是要實際試算並以實際申報結果為主喔!
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貸款產品 | 貸款利率 | 最低年薪要求 |
富邦銀行 Money101限定專案 |
首期利率0.01% 第2期起為機動利率2.58%起 |
大於等於30萬元 |
凱基銀行 Money101限時專案 |
首期利率0.01% 第2期起為機動利率1.98%起 |
25萬元以上 |
凱基銀行 一段式低利率專案 |
一段式利率1.98%起 | |
渣打銀行 新春貸 |
前3期利率0.1% 第4期起為機動利率2.99%起 |
28.8萬 |
王道銀行 信貸優惠專案 |
一段式利率1.96%起 | 大於等於24萬元 |
滙豐銀行 信用貸款 |
首期利率0.01% 第2期起為機動利率2.54%起 |
30萬元以上 |
台新銀行 大口貸 |
一段式利率1.85%起 | 無規定 |
遠東商銀 信用貸款 |
一段式利率2.1%起 | 25萬元以上 |
製表:Money101 |
股票股利課稅常見問題
Q:股利所得有哪些申報方式?
合併計稅:將股利併入其它所得一起申報,按股利金額的8.5%可抵減稅額,每一申報戶上限8萬元。分開計稅:採單一稅率28%無上限。兩種方案可以擇優申報。
Q:股利所得該選哪一種方式較有利?
稅率級距達到40%以上的大戶採分開計稅較有利。而稅率達30%以上則需要兩種精算過才能判斷,而20%以下選合併計算較有利。
Q:股利收入可以節稅嗎?年收入多少以下較有利?
股利收入的8.5%可以抵減稅額,若所得級距全部在5%的話,等同於省下3.5%的稅金。以5%回推年收入,年收入在90.4萬以下(含股利)的小資族,股利越多越能節稅,若抵減稅額大於應納稅額,甚至可以領到退稅喔。
閱讀更多:【輕鬆解析最新所得稅級距與試算方式】